Conoce cómo emitir una factura de Anticipo con el CFDI 4.0 e identifica cuándo es necesaria de acuerdo al SAT.
¿Cuándo emitir una factura de anticipo?
Este documento se emite cuando recibes un pago por adelantado sin que se haya definido el bien o servicio, ni su precio.
Guía para llenar un CFDI de Anticipo
Dentro del Anexo 20 del SAT, en la Guía de llenado del CFDI 4.0, es en el Apéndice 8 en donde encontramos todo lo relacionado a facturación de anticipos.
A continuación, se presenta una guía con los campos clave para llenar un CFDI de anticipo:
| DATO O CAMPO | DESCRIPCIÓN |
|---|---|
| Tipo de Comprobante | Selecciona la clave "I" (Ingreso), ya que estás registrando un ingreso. |
| Datos de emisor y receptor | Ingresa tu información fiscal y la de tu cliente, tal como aparecen en sus Constancias de Situación Fiscal. |
| Método de pago | Utiliza "PUE" (Pago en una sola exhibición), ya que el anticipo se paga en ese momento. |
| Forma de Pago | Indica la forma en que recibiste el anticipo (transferencia, efectivo, cheque, etc.) y coloca la clave que corresponda. |
| Clave de Producto/Servicio SAT | En el campo "ClaveProdServ", registra "84111506": Servicios de facturación. |
| Clave Unidad | En el campo "ClaveUnidad", utiliza "ACT" (Actividad). |
| Descripción | Señala de manera clara de qué es el anticipo. Por el producto o servicio que se dará. |
| Impuestos (IVA) | Si el bien o servicio final estará gravado con IVA, desglosa el impuesto en la factura de anticipo. |
Errores comunes y cómo evitarlos
Una de las dudas frecuentes al llenar un CFDI de Anticipo es si en el método de pago se puede emitir con PPD (Pago en Parcialidades o Diferido), ya que los contribuyentes consideran que al pagar el anticipo, se podría estar realizando un pago parcial del total del producto o servicio en cuestión.
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La factura de anticipo no debe emitirse con método de pago “PPD” (Pago en Parcialidades o Diferido). En caso de que te hayas equivocado al registrar el método de pago, te recomiendo cancelar el CFDI para enmendar el error.
Relacionando la Factura Final con el Anticipo
Llegado el momento de emitir la factura final, debes relacionarla correctamente con la factura de anticipo. Registra el UUID: Incluye el UUID (Identificador Único Universal) de la factura de anticipo.
Supongamos que el proyecto de diseño web se concreta por un precio total de $60,000 MXN.
¿Qué hacer si hay errores?
No es necesaria una nota de crédito.
Ejemplo práctico
Imagina que tienes una agencia de marketing digital y un cliente te contacta para contratar tus servicios.
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CFDI de Egreso
Es necesario que primero deba de existir una CFDI de ingreso.
Se debe de emitir el CFDI de egresos por el descuento, devolución o bonificación que represente el valor neto de cada factura, lo que corresponderá al 100%.
- Desglose de los productos o servicios prestados, asignando el descuento a cada producto en parte proporcional del anticipo recibido en el paso 1.
La forma de llenar un CFDI de Egreso se modificó desde Septiembre de 2018.
El Comprobante de Egreso sirve en las empresas para poder amparar salidas de dinero que no son justificadas en facturas de gastos, más bien que son descuentos o devoluciones, pero aún así restan a tu ingreso.
Consideraciones Adicionales
Al instante en el que hay emisión de una factura electrónica, se obtienen 2 archivos: en Formato XML y en Formato PDF.
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Las facturas incorporan información que son de suma importancia y de delicadeza tanto para las empresas (emisoras) como para los contribuyentes (receptores).
Si en algún caso, alguien llegara a tener acceso a las facturas, podrían notar las actividades de un negocio o de una persona física.
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