Tal vez ya habías escuchado que las colegiaturas son deducibles, pero entre términos fiscales y trámites, es normal dejarlo pasar. Sí, las colegiaturas entran dentro de los gastos deducibles autorizados por el SAT, pero con ciertas condiciones. Aprovechar las colegiaturas deducibles es una forma inteligente de optimizar tus finanzas.
Decreto Presidencial y Niveles Educativos Deducibles
La deducción de impuestos en la colegiatura se refiere a un beneficio fiscal que permite a los contribuyentes deducir una parte de los gastos que incurrieron en la educación de sus hijos en escuelas autorizadas por el gobierno. La legislación de deducción de impuestos en la colegiatura se dirige principalmente a las instituciones privadas.
El pasado 14 de febrero de 2011, el Lic. Felipe Calderón Hinojosa, Presidente de la República, firmó un decreto que permite deducir, del cálculo del Impuesto Sobre la Renta (ISR) de las personas físicas, los gastos en colegiaturas de los niveles preescolar, primaria, secundaria, profesional técnico y bachillerato. Este beneficio será válido cuando se realicen dichas erogaciones en los hijos, el cónyuge, los padres o en el mismo contribuyente, y cuando éstos estén en instituciones privadas debidamente autorizadas o reconocidas por la Secretaría de Educación Pública (SEP).
Ten en cuenta que solo puedes deducir colegiaturas y servicio de transporte escolar siempre y cuando esté incluido en la colegiatura de forma obligatoria.
Montos Máximos Deducibles Anualmente por Estudiante
Los montos máximos a deducir, anualmente por estudiante, son:
Lea también: Guía sobre IVA y Colegiaturas
| Nivel Educativo | Monto Máximo Deducible Anual |
|---|---|
| Preescolar | $14,200.00 pesos |
| Primaria | $12,900.00 pesos |
| Secundaria | $19,900.00 pesos |
| Profesional Técnico | $17,100.00 pesos |
| Bachillerato | $24,500.00 pesos |
Estas cifras representan, según información de la SEP, el gasto por alumno que actualmente ejerce el Estado para cada nivel.
¿Es Deducible la Colegiatura Universitaria?
¿Qué pasa con la universidad? No, actualmente las colegiaturas de universidad no son deducibles ante el SAT.
Requisitos para Hacer Válida la Deducción
Pero aquí viene algo importante: no puedes deducir cualquier monto. Hay límites anuales dependiendo del nivel educativo.
Para que las colegiaturas sean deducibles, es fundamental cumplir con ciertas condiciones. La factura es un documento clave para solicitar la deducción de manera exitosa. Necesitas asegurarte de que esté bien desde el inicio.
- La escuela debe tener validez oficial.
- El pago debe hacerse por medios electrónicos. Si pagas en efectivo, automáticamente pierdes el beneficio.
- La factura debe estar a tu nombre.
- Debes pedir CFDI con uso “servicios educativos” y verificar todos los datos del alumno y la escuela.
Y aquí va un consejo muy realista: ¡guarda tus comprobantes! Muchas personas intentan recuperar facturas al final del año y ahí empiezan los problemas. Entender cómo facturar colegiaturas para que sean deducibles es probablemente el paso más importante de todo el proceso.
Lea también: ¿Se paga IVA por colegiaturas?
Funcionamiento de las Deducciones y su Impacto Fiscal
No hay una cifra fija del valor que te puede devolver el SAT. Cuando hagas tu declaración de renta anual, podrás calcular tu saldo a favor. En otras palabras, las colegiaturas deducibles no funcionan como un reembolso directo, sino como una forma de reducir tu carga fiscal.
Una deducción en el cálculo del ISR representa, para los contribuyentes, la disminución de su ingreso gravable y, por ende, del impuesto a pagar.
Por ejemplo, si se tuvo ingresos por $100,000.00 pesos en un año y se gastó $37,000.00(1) en colegiaturas (asumiendo que no existe ninguna otra deducción o consideración fiscal), se pagará ISR únicamente por los $63,000.00 restantes (siendo esta cifra la base o ingreso gravable del contribuyente).
Esto representaría pasar de una tasa marginal del 16.00% y una cuota fija de $7,130.88 (resultando un impuesto de $8,923.99) a una tasa marginal del 10.88% y una cuota fija de $2,966.76 (resultando ahora un impuesto de $4,324.05)(2). Es decir, el beneficio para el contribuyente, de reportar como base gravable los $63,000.00 en lugar de los $100,000.00, es de $4,599.94 [$8,923.99 - $4,324.05], y esto es lo que el fisco estaría dejando de recaudar y lo que se conoce como gasto fiscal(3).
La realidad es que las colegiaturas son un gasto constante, y si no te organizas, pueden terminar afectando tu estabilidad financiera.
Lea también: Cómo Deducir Colegiaturas en México
Análisis de la Concentración del Gasto Fiscal
Según la SEP, en el país había 3’108,412 alumnos en escuelas particulares y de éstos: 682,559 estaban en preescolar; 1’228,852 en primaria; 471,567 en secundaria; 52,932 en profesional técnico; y 672,502 en bachillerato (Secretaría de Educación Pública, 2009).
Si se utiliza la Encuesta Nacional de Ingresos y Gastos de los Hogares del año 2008 (ENIGH 2008), levantada por el Instituto Nacional de Estadística y Geografía, se puede estimar cómo estos alumnos se distribuyen a lo largo de los deciles del ingreso neto total per cápita (utilizado éste por el Consejo Nacional de Evaluación de la Política de Desarrollo Social para mediar las líneas de pobreza oficiales del país).
Las Tablas 1 y 2 muestran dicha distribución, pudiéndose encontrar una mayor concentración de alumnos en escuelas particulares en los deciles más altos, independientemente del nivel educativo del que se refiera.
Multiplicar el número de alumnos en escuelas particulares por los límites establecidos en el decreto ya referido, daría la cota superior del total del gasto deducible a nivel nacional.
Ahora bien, si se utilizan los simuladores del CIEP para calcular la tasa efectiva promedio de cada decil, se podrá obtener una primera estimación de cuánto se dejará de recaudar. Cabe resaltar que el gasto fiscal de las deducciones no se basa en las tasas efectivas de los individuos, sino en las tasas marginales. Esto significa que, lo que el Estado deja de recaudar, se calcula mediante el monto del gasto deducible multiplicado por la tasa marginal a pagar del ISR. Por lo tanto, una vez calculadas las tasas efectivas de cada decil, se ajustará a la tasa inmediata superior acorde al artículo 177 de la LISR.
Se puede apreciar que la concentración del gasto fiscal está en aquellos con mayores recursos, teniendo el 80% de este beneficio los tres deciles superiores y el 4% del mismo los tres deciles inferiores (siendo esto una proporción de 22 a 1; o de 80 a 1, comparando el decil X con el decil I).
Utilizar la información reportada en la ENIGH 2008, junto con los simuladores del CIEP, permite relajar los supuestos de la primera estimación del gasto fiscal y, además, hacer endógenas las tasas marginales del ISR. Utilizando el simulador del CIEP del ISR para personas físicas, la Tabla 5 muestra la estimación del total de las deducciones y del gasto fiscal para cada decil. La estimación del gasto fiscal asciende a $3.5 mmdp, alrededor de $9.5 mmdp menos que la cifra reportada por la SHCP. En la misma tabla se puede apreciar que el beneficio se concentra en más del 87% en los tres deciles superiores y en menos del 0.5% en los tres deciles inferiores (significando una proporción de 182 a 1; o de 6,191 a 1 comparando el decil X con el decil I).
El beneficio de la deducibilidad de las colegiaturas está evidentemente concentrado en los deciles más altos de ingreso. La estimación del gasto fiscal reportado por la SHCP está por encima de ambas cifras aquí estimadas. Si se quiere obtener los $13 mmdp, además de los supuestos mencionados en la estimación no. 1, se requeriría utilizar una tasa de más del 24%. Lo que el Estado dejará de recaudar, acorde a los procedimientos aquí mencionados, ronda entre los $3.5 y $8.4 mmdp. Esto representa el 1% y 2% del gasto en educación básica y media superior.
tags: #colegiaturas #de #universidades #deducibles #de #impuestos