En el sistema fiscal mexicano, la deducibilidad de las erogaciones está condicionada no solo a la existencia del gasto y su debida comprobación, sino también al momento en que dicho gasto se considera efectivamente pagado.
Soy contador de una persona moral del régimen general de la Ley del ISR que se dedica a la comercialización de muebles para baño. En enero pasado, la empresa realizó la venta a crédito por 30 días de un lote de mercancías; por esta operación, el cliente entregó un cheque, el cual se depositó recientemente en la cuenta de la empresa; sin embargo, el cheque fue devuelto por falta de fondos. Por lo anterior, la empresa procederá a cobrar al cliente una indemnización de 20% del importe de la venta, con base en el artículo 193 de la Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito.
Implicaciones Fiscales del Cheque Devuelto
La demora en el cobro de un cheque con el que se paga una erogación puede tener consecuencias fiscales importantes si éste no se cobra a tiempo. Lo anterior implica que para deducir el pago realizado con cheque en el ejercicio en que éste se cobre, no deben transcurrir más de cuatro meses entre la fecha de la documentación comprobatoria y la fecha de cobro del cheque.
Por todo lo anterior, Fiscalia advirtió que la demora en el cobro de un cheque con el que se paga una erogación puede tener consecuencias fiscales importantes si éste no se cobra a tiempo. Sin embargo, el Artículo 27, fracción VIII, de la misma ley, agrega un matiz importante cuando el beneficiario del pago es una persona física, una persona moral coordinada del autotransporte, o se trate de ciertos donativos.
Crítica a la Mecánica Actual: ¿Una Sanción Desproporcionada?
El sistema actual impone al contribuyente una consecuencia desfavorable -la pérdida de la deducción- por un evento que no siempre está bajo su control: El momento en que el beneficiario decide cobrar el cheque.
Lea también: ¿Qué es una Comisión de Auditoría Operacional?
El cheque, aunque legalmente válido como medio de pago deducible, puede convertirse en un instrumento riesgoso para efectos fiscales cuando no es cobrado dentro de los plazos exigidos por la ley. Esta situación es particularmente crítica para pagos a personas físicas o aquellos regímenes donde el reglamento guarda silencio sobre excepciones. La carga que impone el marco normativo actual sobre el emisor del cheque, aun cuando no tenga control sobre el acto del cobro, plantea retos tanto operativos como de equidad fiscal.
Deducibilidad de la Comisión por Cheque Devuelto
COMISION es por un servicio prestado. El contrato bancario soporta este tipo de operaciones, el mandato de que el banco cubra los cheques girados, si rebota o no es es secundario. Esta sí sería una multa y no la comisión por cheque por insuficiencia de fondos. Conclusion SI ES INDISPENSABLE.
El estado de cuenta es el comprobante fiscal y también el contrato mencionado en el punto anterior..... es un acuerdo que hay entre institución bancaria y el cliente por el manejo de una esa cuenta bancaria. Los bancos no trabajan de a gratis.... cobran comisiones por mandatos, no multas..... ni está pagando una pena.... ni indemnización, pues el banco no fue el dañado, el perjudicado sería quien no cobro el cheque, no la institución bancaria, así que cuál daño, perjuicio tuvo el banco.
Por último argumento que en base al 31 LISR se harían deducibles este tipo de gastos y que el Art. VI. Las sanciones, las indemnizaciones por daños y perjuicios o las penas convencionales.
Comisiones por Procesamiento de Pagos: Contexto y Deducibilidad
Los métodos de pago digitales ganaron una tracción significativa, y se prevé que el valor de los pagos digitales alcance casi los $9.5 billones en 2023. Y según PwC, se espera que el volumen de pagos sin efectivo aumente más del 80 % entre 2020 y 2025. A medida que más empresas amplían sus actividades de ecommerce y aceptan mayores volúmenes de pagos digitales, comprender las implicaciones fiscales de las comisiones por procesamiento de pagos es importante para maximizar las deducciones y reducir la responsabilidad fiscal general. A continuación, analizaremos cómo las comisiones por procesamiento de pagos afectan los impuestos que pagan las empresas, brindándote el conocimiento necesario para recibir todos los beneficios fiscales para los que califica tu empresa.
Lea también: Normas y Procedimientos de Auditoría
Son cargos que las empresas deben pagar por utilizar el servicio de procesamiento de pagos, que facilitan las transacciones entre la empresa y sus clientes. Estos servicios permiten a las empresas aceptar tarjetas de crédito y débito, carteras digitales, pagos a través de dispositivos móviles y otros pagos electrónicos.
Componentes de las Comisiones por Procesamiento de Pagos
Estas comisiones suelen englobar varios componentes:
- Tasas de intercambio: Los bancos emisores cobran tasas de intercambio, y este tipo de comisión suele constituir la mayor parte de las comisiones por procesamiento de pagos. Son establecidas por las redes de tarjetas y, por lo general, no son negociables.
- Tasas de evaluación: Las redes de tarjetas cobran tasas de evaluación. Son inferiores a las tasas de intercambio, pero también tienden a no ser negociables.
- Recargo del procesador: Esta es la comisión que cobra el procesador de pagos, que es la empresa que brinda el servicio de procesamiento de transacciones con tarjeta para las empresas. Esta comisión suele ser negociable y puede variar mucho de un procesador a otro.
Algunos procesadores de pagos también cobran otras comisiones por servicios como la gestión de contracargos, el acceso a pasarelas de pago, o el cumplimiento de la normativa PCI, entre otros.
¿Las Comisiones por el Procesamiento de Pagos Desgravan Fiscalmente?
Por lo general, se consideran un gasto necesario de la empresa y desgravan fiscalmente en muchas jurisdicciones, incluido Estados Unidos. Esto incluye las comisiones por transacciones con tarjeta de crédito, plataformas de pago online e incluso comisiones bancarias relacionadas con las transacciones comerciales.
La publicación 535 del IRS (Servicio de Impuestos Internos de los Estados Unidos) proporciona una orientación general sobre los gastos que se pueden desgravar. Estos son algunos de los puntos clave de este documento:
Lea también: Auditoría Superior y su Comisión de Vigilancia
- Gastos ordinarios y necesarios: Para poder desgravar, un gasto comercial debe ser ordinario y necesario. Un gasto ordinario se define como aquel que es común y aceptado en tu sector o negocio. Un gasto necesario se define como aquel que es útil y apropiado para tu sector o negocio.
- Gastos corrientes y gastos de capital: Los gastos de una empresa suelen ser desgravables en el ejercicio en el que se produjeron. Sin embargo, si el gasto resulta en un beneficio que va a durar más de un año (como la compra de equipos), es posible que deba capitalizarse y depreciarse con el tiempo, en lugar de desgravarse de una sola vez.
- Gastos personales y gastos comerciales: Solo se puede desgravar la parte comercial de un gasto. Si un gasto es en parte personal y en parte comercial, debe dividirse como corresponda.
Las comisiones por procesamiento de pagos pueden desgravarse porque se consideran un costo necesario para hacer negocios.
Deducibilidad de las Comisiones de Transacciones y Comerciantes
Por lo general, las comisiones registradas de las transacciones con un procesador de pagos se desgravan fiscalmente, ya que también se consideran gastos ordinarios y necesarios directamente relacionados con el funcionamiento de tu empresa. Al desgravar las comisiones de las transacciones, puedes reducir tu ingreso sujeto a impuestos y, por lo tanto, obtener un ahorro fiscal.
Mantén registros precisos de las comisiones de las transacciones si planeas deducirlas de los impuestos de tu empresa. Esto significa conservar las facturas, los recibos y los extractos proporcionados por el procesador de pagos como evidencia de las comisiones pagadas.
Por lo general, las comisiones comerciales en las que incurren las empresas se desgravan fiscalmente. Estas comisiones se consideran gastos ordinarios y necesarios directamente asociados con la operación de tu negocio. Cuando aceptas pagos con tarjeta de crédito de tus clientes, puedes desgravar las comisiones cobradas por el procesador de pagos o proveedor de servicios para comerciantes, y así reduces tu ingreso sujeto a impuestos y aumentas el ahorro fiscal. Una vez más, para garantizar que las desgravaciones sean precisas, es importante mantener registros de las comisiones comerciales en las que incurres. Guarda las facturas, los recibos o los extractos proporcionados por tu procesador de pagos o proveedor de servicios de comerciante como documentación de las comisiones pagadas, para respaldar tu deducción en caso de una auditoría fiscal.
Cabe señalar que las leyes fiscales pueden diferir de una jurisdicción a otra. Si bien las leyes fiscales federales generalmente permiten la deducción de las comisiones por el procesamiento de pagos, es aconsejable consultar con un experto tributario o contador que esté familiarizado con las reglas y normativas fiscales específicas de los lugares donde opera tu empresa.
Prácticas Recomendadas para Desgravar las Comisiones por el Procesamiento de Pagos
Cuando desgraves las comisiones por procesamiento de pagos de tus impuestos, o te prepares para la próxima temporada de impuestos, estas son algunas de las prácticas recomendadas que puedes seguir para que la temporada de impuestos sea más fácil:
- Mantener un registro exacto: Es importante conservar las facturas, los recibos y cualquier otra documentación de respaldo que justifique tus deducciones. Una buena norma: si vas a desgravar algún gasto en la declaración de tus impuestos, necesitas tener la documentación que lo respalde. Establece procesos para que la acumulación y organización de esta documentación sea una parte regular de tus operaciones comerciales, para que no tengas que buscarla en el momento de la declaración de impuestos.
- Separar los gastos personales y de los empresariales: Distingue claramente entre los gastos empresariales y personales relacionados con el procesamiento de pagos. Desgrava solo las comisiones que están directamente asociadas con las operaciones de tu empresa. Mantener cuentas bancarias separadas o utilizar un software de contabilidad puede ayudar a realizar un seguimiento y categorizar los gastos correctamente.
- Clasificar los gastos correctamente: Usa los formularios y las categorías fiscales correspondientes cuando informes las comisiones por procesamiento de pagos. Por ejemplo, en EE. UU., las empresas unipersonales informan estas comisiones en la sección «comisiones bancarias» del Anexo C (Formulario 1040).
- Consultar con un experto tributario: Los artículos como este proporcionan información básica, no asesoramiento personalizado, y no sustituyen el asesoramiento de un experto tributario. Trabaja con un experto tributario o contador calificado que se especialice en impuestos comerciales para ayudarte a resolver las complejidades de las leyes fiscales, identificar las desgravaciones aplicables y perfeccionar tu estrategia fiscal. Un profesional puede brindarte un asesoramiento personalizado y adaptado a tu negocio y garantizar el cumplimiento de la normativa fiscal.
- Mantenerse informado: Las políticas fiscales no son una parte estática de la actividad empresarial, sino que tienden a evolucionar de un año a otro. Mantente informado sobre las regulaciones y directrices fiscales relevantes, suscríbete a recursos fiscales oficiales, asiste a seminarios o webinars y consulta fuentes confiables para mantenerte informado sobre los cambios que podrían afectar la deducibilidad de las comisiones por procesamiento de pagos. En los EE. UU., generalmente existen pocas limitaciones para deducir las comisiones de procesamiento para las empresas, excepto en casos específicos, como cuando una empresa se clasifica como una actividad pasiva o cuando las comisiones de procesamiento están vinculadas a la adquisición de un activo a largo plazo.
El contenido de este artículo tiene solo fines informativos y educativos generales y no debe interpretarse como asesoramiento legal o fiscal. Stripe no garantiza la exactitud, la integridad, adecuación o vigencia de la información incluida en el artículo.
tags: #comision #cheque #devuelto #deducible #fiscalmente