A raíz del escándalo de los Pandora Papers, los términos offshore y paraísos fiscales están nuevamente en el centro de atención. Pero, ¿qué son exactamente y para qué se utilizan este tipo de empresas? ¿Qué beneficios ofrecen y hasta qué punto son legales? En este artículo, exploraremos a fondo la función de las empresas offshore y analizaremos su legalidad, así como las propuestas para su regulación.
¿Qué es una Empresa Offshore?
Aunque su traducción literal al español es "fuera de la costa", en términos legales, una empresa offshore se refiere a una empresa o sociedad constituida fuera del país de residencia de los beneficiarios. Estas empresas pueden estar ubicadas en el extranjero y realizar operaciones que no están reguladas en el país de residencia debido a la falta de regulación fiscal o legal.
Para llevar a cabo estas operaciones, se utilizan los llamados vehículos corporativos. Estos se refieren al uso de una empresa legalmente constituida para crear una separación jurídica entre dicha entidad corporativa y sus miembros. Esto permite proteger de responsabilidad personal a aquellos que están a cargo de la empresa. Algunos ejemplos de vehículos corporativos incluyen corporaciones, fideicomisos, fundaciones, sociedades de responsabilidad limitada, empresas ficticias o sociedades en reserva.
Paraísos Fiscales y Regímenes Fiscales Preferentes
Para comprender mejor las ventajas de una empresa offshore, es necesario definir los conceptos de paraísos fiscales y regímenes fiscales preferentes.
Un paraíso fiscal es un país o región que tiene una tributación del Impuesto Sobre la Renta (ISR) de 0% o mínima, lo que permite aprovechar el ahorro de impuestos que de otra manera se deberían pagar en otro territorio. Estos paraísos se caracterizan no solo por su baja o nula tributación, sino también por el anonimato que brindan a las empresas.
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Características de los paraísos fiscales:
- Jurisdicciones con impuestos nulos o mínimos.
- Falta de intercambio de información financiera.
- Falta de transparencia.
- Ausencia de requisitos de actividades sustanciales (las empresas pueden no tener actividad real).
Por otro lado, un régimen fiscal preferente se refiere a cualquier beneficio fiscal en comparación con los principios generales de tributación de un país determinado, no en comparación con otros países o regiones. Algunos ejemplos incluyen la reducción del gravamen de impuesto, las condiciones preferenciales para el pago o reembolso de impuestos, o la exclusión de ciertos sujetos de la tasa.
Existen zonas en el mundo conocidas por estas características, también llamadas centros financieros offshore (OFC, por sus siglas en inglés). En estos lugares, los vehículos corporativos son utilizados por personas que no son residentes de ese país. Algunos de los más conocidos son Suiza, Bermudas, Islas Caimán, República de Mauricio, Dublín y Belice.
¿Por Qué Establecer una Empresa Offshore?
El uso de vehículos y estructuras corporativas offshore implica redes de operaciones bastante complejas, pero ¿vale la pena? Algunas de las razones para establecer una empresa offshore incluyen:
- Prolongar el pago de impuestos: Al llevar el capital a un lugar no fiscalizado, el impuesto se va pagando gradualmente a medida que se repatria el dinero, lo que permite hacer rendir el capital.
- Generar mayores utilidades: Las empresas que operan en paraísos fiscales pueden recibir asesoría para aprovechar beneficios fiscales como tasas de interés preferenciales y la falta de impuestos en dicha jurisdicción.
- Ocultar actos ilícitos: Los paraísos fiscales también se utilizan para ocultar recursos de fuentes ilícitas o evadir las cargas fiscales de ciertos capitales.
¿Son Ilegales las Empresas Offshore?
El Servicio de Administración Tributaria ha explicado que tener recursos en el extranjero no es necesariamente ilegal. Sin embargo, puede convertirse en un delito cuando las inversiones generan utilidad y no se declaran. En casos en los que los recursos se trasladan al extranjero por motivos de seguridad o conveniencia, y se han pagado los impuestos correspondientes, no habría ningún delito que perseguir. Por otro lado, sería motivo de una investigación exhaustiva si una persona no ha pagado impuestos en el país y de repente posee grandes sumas de dinero en el extranjero.
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Desafortunadamente, no solo los gobiernos se ven afectados por un uso indebido de los paraísos fiscales. Existen casos en los que asesores invitan a interesados a realizar inversiones en empresas o entidades financieras no reguladas, ofreciendo rendimientos extremadamente altos, lo que puede resultar en un fraude.
Propuestas para Regular las Prácticas Offshore
A pesar de que los casos de corrupción y lavado de dinero a gran escala suelen tener un alcance internacional y estar involucrados en esquemas complejos, los investigadores y fiscales suelen tener un conocimiento limitado sobre los vehículos corporativos utilizados fuera de su propio país y carecen de recursos para obtener pruebas en otros países. Además, se enfrentan a dificultades debido a las diferencias en los sistemas jurídicos, terminología y definiciones arbitrarias.
Se estima que, como resultado de estas prácticas de evasión fiscal, la riqueza estacionada en los paraísos fiscales se sitúa en alrededor de 7.6 billones de dólares. Las pérdidas anuales de impuestos personales a nivel mundial alcanzan aproximadamente los 189,000 millones de dólares. En el caso de las empresas multinacionales, la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) y la Conferencia de las Naciones Unidas sobre Comercio y Desarrollo (UNCTAD) estiman que la planificación tributaria agresiva por parte de estas empresas ha generado pérdidas tributarias a nivel global que oscilan entre los 100,000 y 240,000 millones de dólares anuales.
En respuesta a la necesidad de cooperación internacional para combatir estos delitos, México firmó el Acuerdo Multilateral de Autoridad Competente en 2014, el cual entró en vigor en 2017. Este acuerdo establece que México intercambiará de forma automática, anual y recíproca información financiera con más de 50 países y jurisdicciones territoriales, con el objetivo de adoptar el nuevo estándar global único para el intercambio de información de cuentas financieras, conocido como el Common Reporting Standard (CRS).
Gracias a este acuerdo, se permite el intercambio de información de cuentas financieras que los mexicanos y sus empresas tienen en más de 80 países, incluyendo algunos considerados como paraísos fiscales. Por otro lado, a nivel de legislación nacional, la Ley del Impuesto sobre la Renta establece un listado de territorios para los cuales se debe presentar una declaración informativa, incluyendo paraísos fiscales y zonas con regímenes fiscales laxos. En total, se enumeran 92 países y regiones.
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Además, el Senado de la República ha propuesto una iniciativa de ley que busca impedir que los servidores públicos utilicen los paraísos fiscales para llevar a cabo actos ilícitos. Esta iniciativa propone reformar el artículo 7 de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, que establece las directrices que deben seguir los servidores públicos.
“Abstenerse de poseer, directa o indirectamente, bienes o capitales de cualquier naturaleza en jurisdicciones con regímenes fiscales preferentes considerados como paraísos fiscales.
Datos Relevantes Sobre Paraísos Fiscales
A continuación, se presentan algunos datos relevantes sobre los paraísos fiscales:
| Dato | Información |
|---|---|
| Número de paraísos fiscales en el mundo | Aproximadamente 80 |
| Depósitos totales en paraísos fiscales | Entre 21 y 32 billones de dólares (según Tax Justice Network) |
| Depósitos de mexicanos en paraísos fiscales | 417,000 millones de dólares |
| Costo mundial de la evasión fiscal a través de paraísos fiscales | Superior a los 255,000 millones de dólares anuales |
| Costo para abrir una cuenta en Panamá | Mínimo de 10,000 dólares, más honorarios y costos de registro de empresa |