El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es un impuesto directo sobre la ganancia obtenida (sueldo, bono de productividad, horas extras, etc.). Dicho impuesto debe ser pagado de manera mensual (a cuenta del impuesto anual) al Servicio de Administración Tributaria (SAT).
Las tablas del sistema se utilizan para especificar valores que se tomarán en cuenta para el cálculo de las nóminas. Es importante que la actualización de tablas garantiza que la información relacionada con impuestos, percepciones, deducciones, y otros conceptos fiscales esté al día.
Actualización de tablas de manera manual
Para actualizar y validar que las tablas del sistema se encuentran configuradas correctamente, debes ingresar a: Menú Catálogos y consultas > Tablas del sistema .
Debes revisar que las tablas cuenten con los datos actuales, esto para que el cálculo que arroja el sistema este correcto, para ello selecciona la tabla dando doble clic o dando clic en Modificar.
Consulta de tabla del ISR Mensual
Actualización de tablas por archivo
Ingresa a Aspel NOI: Menú Catálogos y consultas > Tablas del sistema > Importar tablas desde archivo, ícono .
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Para elegir el archivo que se va a importar, das clic en el ícono Ayuda , seleccionas el archivo a actualizar y das clic en el botón Abrir.
En la consulta mostrada posiciónate en la tabla que se desea descargar, da clic derecho en Guardar vínculo como. Tablas de ISR.
Elije una ruta para guardar el archivo, en el campo Tipo selecciona Configuración Aspel NOI y en el campo Nombre del archivo valida que el nombre sea ISPTanual2022 o ISPTmensual2022 según sea el caso. Guardar archivo con extensión. NOI.
En el campo Archivo da clic en el botón , selecciona las tablas que se guardaron en el inciso c).
Da clic en Ver tablas. Posteriormente da clic en Sustituir Tablas.
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Por último, Acepta los mensajes informativos.
Ahora, das clic en Ver tablas y después en el botón Sustituir tablas.
El sistema te va a solicitar confirmar la sustitución de las tablas que se seleccionaron y das clic en el botón Sí.
Te mostrará un aviso, el cual te indica que las tablas se han actualizado y das clic en el botón Aceptar.
Importar tablas desde archivo
Para dar cumplimiento al cálculo mensual realiza lo siguiente dentro del sistema:
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- Configura los parámetros de la nómina.
Válida que la configuración del sistema sea la correcta, para ello ingresa al menú Nómina y das clic en el ícono Parámetros de la nómina.
Es aquí donde se configuran los parámetros que se requieren que tome el sistema para realizar el cálculo de la nómina.
- Tipo de cálculo: el sistema cuenta con tres tipos de cálculo de impuesto (ISR): Mensual, Ajustado y Anual. El cálculo de ISR en cada uno de ellos varía.
- Tablas del sistema: por omisión, el sistema sugiere las tablas del sistema que corresponderán del 1 al 5. Sí, diste de alta alguna otra o bien son diferentes, deberás colocar la correspondiente para cada campo.
- Parámetros para el cálculo del ISR: debido a que las tarifas son mensuales y los ingresos son por período o nómina, estos se tienen que ajustar por medio de un Factor de Mensualización, el cual puede variar de acuerdo a la opción seleccionada.
- Válida las tablas del sistema.
Para validar que las tablas del sistema se encuentran configuradas correctamente debes ingresar a: menú Catálogos y consultas y das clic en el ícono Tablas del sistema.
Válida que las tablas cuenten con los datos actuales, esto para que el cálculo que arroja el sistema esté correcto, para ello seleccionas la tabla dando clic en Modificar , en caso de no estar actualizados, podrás realizarlo de forma manual editando la tabla o mediante el ícono Importar tablas desde archivo.
Para realizar la actualización mediante Importar tablas desde archivo al dar clic, desplegará la ventana en la cual:
Nota: si requieres mayor detalle de este proceso, consulta cómo actualizar tablas del sistema.
- Revisa el cálculo racializado en el sistema.
El sistema determina la retención de impuesto de acuerdo a la mecánica establecida en el artículo 96 y Décimo de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), considerando las tarifas publicadas y vigentes en el Diario Oficial de la Federación.
Una vez teniendo estos resultados se hace la siguiente operación:
Lo anterior se explica de forma detallada mediante el siguiente ejemplo:
Dentro del recibo de nómina del trabajador se encuentra el botón mediante el cual podrás consultar los datos que tomo el sistema para realizar dicho cálculo.
Primero se debe identificar el rango de la Tabla en el que “cae” el monto Gravable mensual que es $12,363.51056.
Ya obtenidos los valores se puede sustituir la fórmula anterior.
Después se debe validar en la tabla del subsidio en que limite “cae” el monto del ingreso gravable mensual (12,923.65).
Se sustituye la otra fórmula para validar si al trabajador le corresponde subsidio o ISR.
Para determinar el monto por periodo se debe dividir la cantidad obtenida en la operación anterior.
Importante: la mecánica para el cálculo de ISR en este documento es independiente al cálculo del ISR anual, previsión social o aplicando art. 142.
Te recomendamos consultar el tutorial para definir bases fiscales por percepciones.
Asimismo, en el decreto se establece que el subsidio para el empleo se podrá aplicar hasta por el monto del impuesto sobre la renta a cargo, sin que se entregue cantidad alguna por dicho concepto al trabajador.
Configurar en Parámetros de la Nómina | Generales: Calc. Subs. • Procesar la nómina y timbrarla como de costumbre. • Para ello, mantener el parámetro del «Cálculo del Subs. • Procesar las nóminas y timbrarlas como de costumbre. Procesar la nómina y timbrarla.
Se detectará una reducción del ISR para aquellos trabajadores con ingresos de hasta $9,081 mensuales.