Las deducciones personales son uno de los beneficios fiscales más importantes que el SAT le otorga a las personas físicas, y uno de los más desaprovechados. Si presentas tu declaración anual sin aplicarlas correctamente, es muy probable que estés pagando más impuestos de los que deberías, o dejando dinero del SAT sobre la mesa. En esta guía encontrarás la lista completa de deducciones personales, sus topes, cómo comprobarlas y los errores más comunes que hacen que el SAT las rechace.
¿Qué son las Deducciones Personales?
Las deducciones personales son gastos específicos que el SAT te permite restar de tu ingreso anual acumulable antes de calcular tu impuesto. A diferencia de las deducciones del negocio, las deducciones personales las puede aplicar cualquier persona física obligada a presentar declaración anual, sin importar su régimen fiscal.
El efecto es directo: mientras más deducciones tengas debidamente comprobadas, menor será tu base gravable, y por tanto menor el impuesto que pagas, o mayor el saldo a favor que el SAT te devuelve.
Las deducciones personales están disponibles para personas físicas que obtengan ingresos por: Sueldos y salarios, Actividades empresariales y profesionales, Plataformas tecnológicas (con declaración anual), Arrendamiento de inmuebles, Intereses, Dividendos, Enajenación de bienes, Premios. No pueden deducir Contribuyentes del Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) ni Contribuyentes de plataformas digitales sin declaración anual.
Lista Completa de Deducciones Personales
Gastos Médicos y de Salud
Esta es la deducción que más personas pueden aprovechar y la que mayores montos genera. Los gastos de salud son una de las deducciones más utilizadas, incluyendo atención médica profesional desde consultas hasta hospitalizaciones.
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Gastos deducibles:
- Honorarios de médicos, dentistas, psicólogos, nutriólogos, psicoterapeutas, fonoaudiólogos y oftalmólogos.
- Gastos hospitalarios: estudios, análisis clínicos, radiografías, laboratorio.
- Medicamentos incluidos en facturas hospitalarias (no los de farmacia por separado).
- Compra o alquiler de aparatos ortopédicos o prótesis.
- Gastos de parto, enfermería o servicios de rehabilitación.
- Lentes ópticos graduados (límite: $2,500 anuales).
Familiares que puedes incluir: Puedes deducir gastos médicos propios o de tus familiares directos: Cónyuge o concubino(a), Padres y abuelos, Hijos y nietos. Condición: Los familiares no deben percibir ingresos iguales o mayores a $41,283.72 (1 UMA anual) en el ejercicio 2026.
Requisitos de facturación: Todos los honorarios médicos deben estar facturados con CFDI. Los comprobantes deben especificar el tipo de servicio. RFC correcto del contribuyente y forma de pago especificada. Uso de CFDI: D01 (honorarios médicos) o D02 (gastos por incapacidad). Las recetas, notas de cargo o tickets no aplican. Para que un gasto médico sea deducible, si supera $2,000 MXN debe pagarse con tarjeta de débito, crédito, cheque nominativo o transferencia electrónica.
Gastos NO deducibles: Medicinas compradas en farmacias, Cuotas de membresías o descuentos médicos, Gastos médicos de mascotas, Coaseguros y deducibles de seguros.
Caso especial - Incapacidad o discapacidad ≥50%: Se deduce el 100% del gasto sin límite, con certificado de reconocimiento de instituciones públicas del Sistema Nacional de Salud.
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Tope: No hay un tope individual por esta categoría, pero sí aplica el tope general de 5 UMAs anuales o el 15% de tus ingresos (Art 151 LISR).
Primas de Seguro de Gastos Médicos Mayores (SGMM)
Las primas que pagas por tu seguro de gastos médicos mayores son 100% deducibles, sin tope individual. Aplica para el titular del seguro, cónyuge o concubino(a), hijos menores de 23 años que sean estudiantes sin ingresos mayores a 1 UMA anual, hijos de cualquier edad con discapacidad total y permanente, y padres sin ingresos mayores a 1 UMA anual.
Requisito: El pago debe estar facturado por la aseguradora con CFDI a tu RFC. Si tu empresa te descuenta el seguro de nómina, verifica que la aseguradora te emita el CFDI directamente a ti.
Uso de CFDI: D07 (Primas por seguros de gastos médicos). Nota: Las primas de seguros de gastos médicos se declaran por separado de los gastos médicos. Asegúrate de usar el código D07 en la factura.
Colegiaturas y Transporte Escolar Obligatorio
Puedes deducir los pagos por servicios educativos desde preescolar hasta bachillerato, siempre que la escuela tenga Reconocimiento de Validez Oficial de Estudios (RVOE).
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Límites de deducción por nivel educativo 2026:
- Preescolar: hasta $14,200 MXN por año
- Primaria: hasta $12,900 MXN por año
- Secundaria: hasta $19,900 MXN por año
- Profesional técnico: $17,100 MXN por año
- Bachillerato o equivalente: hasta $24,500 MXN por año
- Educación especial: hasta $14,200 MXN por año
Si tienes varios hijos, cada uno tiene su límite individual. Importante: Las colegiaturas universitarias NO son deducibles. Tampoco uniformes, libros, útiles o actividades extracurriculares.
Requisito: El pago debe estar facturado a tu nombre con tu RFC. Muchas escuelas privadas facturan solo si se les solicita, siempre pídela. La factura debe especificar que el pago es por servicios educativos. Uso de CFDI: D10 (Pagos por servicios educativos).
Nota especial: Las colegiaturas tienen su propio tope y NO cuentan dentro del límite general de deducciones personales. Esto significa que puedes deducir colegiaturas de forma adicional al resto de tus deducciones.
Transporte escolar obligatorio: El transporte escolar es deducible únicamente cuando la escuela lo establece como obligatorio en su reglamento o disposiciones internas. Requisitos: El transporte debe ser obligatorio según el reglamento escolar. La factura debe indicar el nombre del alumno. Uso de CFDI: D10.
Intereses Reales de Crédito Hipotecario
Si tienes un crédito hipotecario para tu casa habitación, los intereses reales que pagaste son deducibles.
Tope: Hasta $100,000 MXN anuales de intereses reales (no nominales). El interés real es el interés nominal menos la inflación del período. La institución financiera (banco, Infonavit, Fovissste) tiene la obligación de enviarte en febrero una constancia con el monto de intereses reales deducibles.
No aplica para propiedades de inversión, locales comerciales o segundas residencias.
Requisitos: El crédito debe ser para casa habitación (donde vives). El monto del crédito no debe exceder 750,000 UDIs. Debes solicitar la constancia de intereses reales a tu banco.
Uso de CFDI: D09 (Intereses reales efectivamente pagados por créditos hipotecarios). Tip: Solicita tu constancia de intereses reales a tu banco antes de abril. La mayoría la emite automáticamente, pero algunos requieren que la solicites.
Aportaciones Voluntarias al AFORE y Planes Personales de Retiro (PPR)
Las aportaciones voluntarias que hagas a tu AFORE se deducen en tu declaración anual.
Opciones de ahorro para el retiro: Aportaciones voluntarias a tu Afore: Se pueden hacer desde la app de tu Afore o transferencia bancaria. Planes personales de retiro (PPR): Productos de aseguradoras o instituciones financieras autorizadas.
Doble beneficio: Las aportaciones se deducen hoy (reduces tu impuesto ahora) y además crecen con rendimientos para tu retiro. Tip: si tienes capacidad de ahorro extra, aportar voluntariamente al AFORE en diciembre de cada año es una de las estrategias más eficientes fiscalmente.
Tope: Hasta el 10% de tu ingreso anual acumulable o 5 UMAs anuales ($206,418.60), lo que resulte menor.
Uso de CFDI: D04 (Aportaciones voluntarias al SAR) o D05 (Aportaciones complementarias de retiro).
Donativos a Instituciones Autorizadas
Los donativos a instituciones con autorización del SAT son deducibles.
Límites de deducción: Donatarias autorizadas: Hasta el 7% de tus ingresos acumulables del ejercicio anterior. Gobierno Federal, entidades federativas, municipios: Hasta el 4% adicional.
Requisito: La institución debe estar en el listado de donatarias autorizadas del SAT y emitirte un CFDI por el donativo. Aplica para asociaciones civiles, fundaciones, universidades públicas, CRIT, Cruz Roja y otras con autorización vigente.
Uso de CFDI: D08 (Donativos). Verifica antes de donar: Consulta el Directorio de Donatarias Autorizadas en el portal del SAT para confirmar que la organización está registrada.
Gastos Funerales
Los gastos por servicios funerarios son deducibles cuando se realizan para familiares directos.
Límite de deducción: El límite es 1 UMA anual: $41,283.72 para 2026.
Familiares incluidos: Cónyuge o concubino(a), Padres y abuelos, Hijos y nietos.
Requisito: CFDI de la funeraria a nombre del contribuyente con su RFC.
Uso de CFDI: D03 (Gastos funerarios).
Depósitos en Cuentas de Ahorro Especiales
Existen cuentas de ahorro con beneficios fiscales que te permiten deducir los depósitos que realices durante el año.
Características: Deben ser cuentas especiales para el ahorro autorizadas. El dinero debe permanecer invertido por un plazo mínimo.
Uso de CFDI: D06 (Depósitos en cuentas para el ahorro). Consulta con tu banco o institución financiera si ofrecen este tipo de productos.
El Tope General de Deducciones Personales
Todas las deducciones personales excepto colegiaturas están sujetas a un límite general. Tu deducción personal total no puede exceder el menor de estos dos montos:
- El 15% de tu ingreso anual acumulable, o
- 5 UMAs anuales (aproximadamente $206,418.60 MXN para 2026).
Ejemplo práctico con ingreso de $600,000 MXN: el 15% equivale a $90,000 MXN. Las 5 UMAs son $206,418.60. Tu tope general es $90,000 MXN (el menor de los dos).
Ejemplo con ingreso de $2,000,000 MXN: el 15% equivale a $300,000 MXN. Las 5 UMAs son $206,418.60. Tu tope general es $206,418.60.
Recuerda: las colegiaturas están fuera de este tope. Si tu tope general es $90,000, puedes deducir $90,000 en otras deducciones más $24,500 en colegiaturas, totalizando $114,500. ¿Qué pasa si mis deducciones superan el tope general? Solo puedes aplicar hasta el tope máximo. Si tus deducciones son $130,000 pero tu tope general es $90,000, solo aplicas $90,000. El excedente no se traslada al siguiente año.
¿Cuánto Dinero te Regresan Realmente?
La deducción no se traduce en un reembolso del 100% del gasto. Lo que sucede es que la deducción reduce tu base gravable, y sobre esa reducción aplica la tasa de ISR que te corresponde.
Ejemplo concreto: ingresos anuales de $500,000 MXN con una tasa ISR efectiva aproximada del 25%. Si tienes $60,000 MXN de deducciones personales comprobadas, tu ahorro en impuestos es de $15,000 MXN. Si ya habías pagado de más durante el año, esos $15,000 MXN se convierten en saldo a favor que el SAT te deposita en cuenta.
Las deducciones personales aplican solo en la declaración anual. Los pagos provisionales mensuales no consideran deducciones personales, el ajuste se hace al final del año en la declaración anual.
Cómo Comprobar tus Deducciones ante el SAT
Las deducciones personales se aplican en tu declaración anual, que se presenta en abril de cada año por el ejercicio fiscal anterior.
- Reúne tus facturas: Verifica que todas tus facturas del año tengan tu RFC correcto, el Uso de CFDI adecuado y la forma de pago especificada.
- Consulta el Visor del SAT: Ingresa al Visor de Deducciones Personales en el portal del SAT para verificar qué facturas ya están precargadas.
- Calcula tu límite: Determina cuál es menor: $206,418.60 o el 15% de tus ingresos anuales. Ese será tu límite.
- Presenta tu declaración: Incluye todas tus deducciones en la declaración anual y verifica el ahorro calculado antes de enviar.
Fechas importantes: Abril 2027: Declaración anual del ejercicio 2026. Personas físicas asalariadas: 1 al 30 de abril. Personas físicas con actividad empresarial: 1 al 30 de abril.
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