Una de las preguntas más comunes entre los trabajadores mexicanos es: ¿Cuánto me deducen de mi sueldo? Este artículo tiene como objetivo ayudarte a comprender de forma clara cómo se calcula el ISR, cuál es la tabla vigente, ejemplos reales y los errores más comunes que debes evitar.
¿Qué es el ISR?
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es un impuesto federal que deben pagar tanto personas físicas como morales por los ingresos que obtienen. El término ISPT se utiliza comúnmente en recursos humanos para referirse al mismo impuesto, pero su nombre legal es ISR.
El ISPT que aparece en tu recibo es simplemente otro nombre del ISR. Refleja el impuesto sobre el ingreso que el empleador retiene para pagar al fisco. El monto del ISR que se descuenta varía de acuerdo con tu ingreso mensual.
¿Cuándo se paga el ISR?
En trabajadores, se retiene mensualmente. En el caso del patrón, éste tiene la obligación de recolectar el impuesto de los trabajadores y enviarlo al SAT.
Nómina: Un Registro Detallado
La nómina es un registro detallado de los salarios, bonificaciones, deducciones y otros pagos a los empleados por su trabajo. La nómina comprende componentes clave como salarios, bonificaciones, deducciones (como impuestos y seguros), horas trabajadas, prestaciones (como vacaciones y aguinaldos), así como aportaciones a seguridad social.
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La nómina debe presentarse en un formato claro y detallado, incluyendo información como nombres, fechas, salario base, deducciones, bonificaciones y aportaciones a seguridad social. El proceso de nómina implica calcular y procesar los pagos a empleados por su trabajo. Incluye recopilar datos de asistencia, calcular salarios, deducciones de impuestos y beneficios, y emitir cheques o depósitos directos.
Tipos de Nómina
- Nómina Semanal: Para calcular la nómina semanal, suma las horas trabajadas por el salario por hora, considerando horas extras si las hubiera. Agrega bonificaciones, deduce impuestos y descuentos.
- Nómina por Puesto de Trabajo: Es un método de remuneración donde el salario se determina según la labor realizada.
- Nómina por Tipo de Percepción: Categoriza los ingresos de los empleados según su naturaleza, como salarios, bonificaciones o comisiones.
- Nómina por Tipo de Contrato: Se refiere al desglose salarial basado en diferentes modalidades laborales como tiempo completo, parcial, temporal, entre otros.
- Nómina por Periodicidad de Pago: Es el sistema que establece la frecuencia en la que se remunera a los empleados, ya sea semanal, quincenal, mensual, etc.
- Nómina Ordinaria: Es el registro detallado de los pagos habituales que una empresa realiza a sus empleados por su trabajo. Incluye salarios base, horas regulares, bonificaciones recurrentes y deducciones habituales como impuestos y cotizaciones.
En México, la nómina más común es la asimilada a salario, también conocida como “nómina 100”. Este esquema se aplica para empleados que reciben pagos fijos y no tienen deducciones de impuestos. Los patrones calculan un impuesto fijo sobre el salario y no retienen impuestos adicionales.
¿Cómo Calcular el ISR?
Se considera el importe Gravable Total de la Nómina, el cálculo es como sigue:
Tabla:
- Se ubica el monto total dentro del rango correspondiente en la tabla.
- Se resta el monto total menos el límite inferior.
- Al resultado, se aplica el porcentaje correspondiente.
- Al resultado, se suma la cuota fija correspondiente.
Ejemplo
- Sueldo: $25,000 mensual
- En la tabla:
- $25,000 - $24,222.32 = $777.68
- $777.68 X 23.52% = $182.910336
Nómina Catorcenal: ¿Qué es y cómo funciona?
A continuación, te contamos más detalles sobre la nómina catorcenal y cuáles son sus ventajas y desventajas. El pago catorcenal es un cronograma de nómina bastante común en las empresas mexicanas. Por ejemplo, un negocio que ha establecido un cronograma de pago catorcenal cumple con la nómina de sus empleados un día específico cada dos semanas. Es decir, cada dos viernes. En este caso no importa cuándo termina el mes o comienza uno nuevo.
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De acuerdo con la Ley Federal del Trabajo, al igual que en los otros tipos de nómina, en el pago catorcenal el empleador debe cumplir con unas obligaciones. El pago catorcenal funciona de tal manera que el patrón está obligado a cumplir con el pago de la nómina en una periodicidad bisemanal. Por lo tanto, los empleados reciben el mismo monto económico en una frecuencia de tiempo igual durante todo el año.
Ventajas del Pago Catorcenal
El pago catorcenal tiene ventajas tanto para el empleador como para los empleados.
- Un esquema con un pago catorcenal es un incentivo para muchos empleados y por lo tanto permanecen en la empresa durante más tiempo.
- Frecuencia de pago: al recibir su salario cada 14 días, los empleados tienen acceso más frecuente a su dinero.
- Incremento en la motivación: el hecho de recibir pagos más frecuentemente puede aumentar la satisfacción laboral.
- En comparación con el pago mensual, una nómina catorcenal permite que la empresa distribuya los pagos de manera más manejable.
- Menos acumulación de deuda personal, como el pago es más frecuente, los empleados tienden a planificar mejor sus gastos.
Desventajas del Pago Catorcenal
Un cronograma de nómina catorcenal funciona bien para ciertas empresas y para otras presenta desventajas.
- Con el pago catorcenal quizás es un poco más difícil el cálculo de impuestos sobre el empleo.
- Con el pago catorcenal quizás se dificultan los cálculos de las deducciones de nómina.
- Los trabajadores reciben sus pagos con más frecuencia, sin embargo, la cantidad que reciben es menor comparado con un programa de nómina mensual.
- Así como en la nómina semanal, los períodos de contabilidad no coinciden.
Por ejemplo, un empleado comenzó a trabajar en una empresa con un sueldo mensual de 14.000 pesos. Vemos entonces que los pagos catorcenales de esta persona son menores comparado con un empleado que devenga lo mismo al año y recibe pagos quincenales. Con este cronograma de pago, en el año se procesan 26 nóminas.
Gestión de Recursos Humanos
El área de Recursos Humanos es responsable de llevar a cabo muchas tareas, entre ellas los reportes de incidencias. Con esta herramienta mantienes organizada toda la información de las nóminas de tus colaboradores. Tienes toda la información de tus empleados organizada y así ahorras tiempo al no tener que estar revisando documentos. Realizas una gestión de salarios más eficiente.
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