En México, conocer y cumplir con tus obligaciones fiscales es esencial para evitar sanciones y mantener tus finanzas en orden. Uno de los principales impuestos que deben pagar tanto personas físicas como morales es el Impuesto sobre la Renta (ISR). En esta guía te explicamos, de forma clara y paso a paso, cómo calcular el ISR en México dependiendo de si eres freelance, tienes una empresa o participas en inversiones en bolsa.
¿Qué es el ISR (Impuesto Sobre la Renta)?
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es un impuesto que se aplica sobre los ingresos que obtienen tanto personas físicas como morales en México. Es un tributo federal directo que grava los ingresos netos.
Características Clave del ISR
- El ISR es un impuesto progresivo, es decir, entre más alto sea el ingreso de una persona o empresa, mayor será el porcentaje que deberá pagar.
- Se cobra sobre los ingresos netos, es decir, sobre la cantidad que queda después de deducir ciertos gastos autorizados por la ley.
¿Cómo funciona el ISR?
El ISR se calcula con base en una tarifa que varía según el periodo: diario, mensual, quincenal, semanal o anual. La más común es la anual, ya que se utiliza para determinar el ISR del ejercicio fiscal.
La fórmula básica es:
INGRESOS - GASTOS DEDUCIBLES = UTILIDAD
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Por ejemplo, si en un mes ganas $50,000 y tienes $10,000 en deducciones autorizadas, tu utilidad sería de $40,000.
¿Quiénes están obligados a pagar el ISR?
El ISR debe ser pagado por todas las personas físicas y morales (empresas) que generen ingresos en México. Por ser federal, se entiende que lo pagan todos los mexicanos, aunque no solamente ellos.
¿Cómo se aplica el ISR?
Para las personas físicas, se establece sobre los ingresos provenientes de salarios o de la prestación de algún servicio personal subordinado. Para las personas morales, el ISR contempla las actividades comerciales, industriales, agrícolas, ganaderas o de pesca.
¿Por qué el ISR es un impuesto directo?
La diferencia entre los impuestos directos y los indirectos es que los primeros carecen de intermediarios y recaen de manera franca sobre los contribuyentes, en tanto que los indirectos requieren una tercera persona antes de pasar a manos del SAT.
¿Cómo calcular el ISR?
El cálculo del ISR depende del tipo de contribuyente y del nivel de ingresos. El cálculo para 2025 se basa en las tarifas publicadas por el SAT para el ejercicio fiscal vigente. Se aplica una fórmula basada en las tablas de tarifas mensuales o anuales.
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Paso #2: Ya que ubicaste tu sueldo bruto mensual o tus ganancias comerciales, debes restar el Límite inferior a tu ingreso total.
Paso #5: Por lo tanto, para un ingreso de 20 mil pesos mensuales, el ISR que se debe pagar es de $2,830.84.
Aunque actualmente ya existen calculadoras de ISR online, es preferible conocer el procedimiento y saber hacerlo manualmente.
ISR para Freelancers
Si eres freelance o prestas servicios profesionales, estás obligado a calcular y pagar tanto ISR como IVA. Los profesionistas independientes deben declarar todos sus ingresos brutos, aplicar las deducciones permitidas y calcular el ISR según la tabla correspondiente.
Los freelancers (Régimen de Actividades Profesionales) pagan ISR sobre sus honorarios brutos, aplicando tasas del 1.92% al 35%.
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ISR para Empresas
Para las personas morales, el cálculo del ISR se hace de manera anual, aunque deben realizarse pagos provisionales mensuales sobre la utilidad fiscal estimada. Las empresas deben calcular su ISR con una tasa fija del 30% sobre su utilidad fiscal, es decir, sobre los ingresos menos las deducciones autorizadas (como sueldos, compras, inversiones).
ISR sobre Inversiones en Bolsa
Las ganancias por venta de acciones o inversión en bolsa también están sujetas a ISR. Por ejemplo: Si compras acciones por $100,000 y las vendes en $130,000, la ganancia es de $30,000.
¿Cuánto se paga de ISR en 2025?
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) en 2025 aplica una tasa fija del 30% para empresas y tasas progresivas (1.92% a 35%) para personas físicas, según tus ingresos.
Proceso del pago del Impuesto Sobre la Renta (ISR)
- Presenta tus declaraciones mensuales y anuales ante el SAT.
- Realiza el pago correspondiente.
- Acreditación y compensación.
Deducciones y Consideraciones Adicionales
Puedes deducir gastos médicos, honorarios de colegios privados, donaciones a instituciones autorizadas, intereses hipotecarios y aportaciones a fondos de retiro (AFORE). Las personas físicas deben realizar pagos provisionales mensuales y presentar declaración anual en abril.
¿Qué pasa si tienes ingresos menores a $7,382.34 MXN mensuales?
En 2025, no se paga ISR si tus ingresos mensuales son menores a $7,382.34 MXN (límite superior del subsidio al empleo). Es un apoyo gubernamental para trabajadores con ingresos bajos.
¿Qué pasa si tienes dos trabajos?
Debes sumar los ingresos de ambos trabajos y aplicar la tarifa correspondiente a tu ingreso total anual. Según el Artículo 1 de la LISR, los residentes en México deben declarar todos sus ingresos globales.
¿Qué pasa si no pagas el ISR?
Eres responsable de declarar y pagar el impuesto directamente al SAT. Si no lo haces, se generarán recargos del 1.13% mensual más actualizaciones por inflación.
¿Qué pasa si necesitas corregir tu declaración?
Tienes hasta 5 años para presentar una declaración complementaria mediante el sistema SAT IDC.
El Régimen Simplificado de Confianza (RESICO)
El Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) es una alternativa fiscal diseñada por el SAT para simplificar las obligaciones tributarias de personas físicas y morales con actividades empresariales. Este régimen tiene como objetivo fomentar la formalidad y ofrecer tasas reducidas de impuestos.
¿A quién está dirigido el RESICO?
El Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) está dirigido a personas físicas y morales con ingresos anuales menores a ciertos límites establecidos por el SAT.
Tasas Progresivas en el RESICO
Aplican diferentes porcentajes según el monto de ingresos acumulables.
IVA en el RESICO
El IVA (Impuesto al Valor Agregado) también forma parte de las obligaciones fiscales que deben cumplir los contribuyentes en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO). El cálculo del IVA depende de los ingresos por las operaciones realizadas y las compras efectuadas durante el mes. Este es el impuesto que cobras a tus clientes en las facturas emitidas. En ciertos casos, los contribuyentes deben realizar retenciones de IVA al momento de recibir un pago. El IVA y las retenciones deben declararse de manera mensual, junto con el ISR correspondiente. Cumplir con las obligaciones de IVA y retenciones es fundamental para evitar sanciones por parte del SAT, las cuales pueden incluir multas y actualizaciones de los impuestos omitidos.
¿Cómo evitar errores al calcular el ISR?
Contar con un software contable actualizado te ayuda a evitar estos errores y automatizar el proceso.
Ejemplo Práctico de Cálculo de ISR
Supongamos que tus ingresos anuales son $500,000.
Así mismo, tiene un total de $40,000 en CFDIs que le emitieron sus proveedores, principalmente de viáticos, gasolina y equipo de oficina.
Regularmente significaría que tiene una utilidad de $80,000 y sobre esta utilidad se le calcula el impuesto que debe pagar, pero al haber comprado un automóvil, este tiene un tratamiento distinto para poder tomarlo como deducción autorizada, el cual se llama depreciación.
Recordando que el automóvil se compró el 1ro de julio, esto significaría que únicamente lo tuviste la mitad del año, por lo que tu deducción autorizada por la depreciación de tu activo fijo (en este caso automóvil) es de $15,000.
Ahora bien, para hacer el cálculo de impuestos que te corresponde, debemos tomar en cuenta la siguiente tabla, la cual toma en cuenta tu utilidad fiscal, que en este caso es de $65,000.
Es decir, en este caso, el contribuyente tendría que pagar alrededor de $4,500 de impuesto sobre la renta, gracias a que su utilidad fiscal no fue considerable.
Para no pagar toda esta cantidad hasta el final del año cuando se presenta la declaración anual, lo que el SAT pide es que mes con mes hagas un cálculo parcial con los gastos e ingresos que lleves acumulados, para que vayas pagando gradualmente.
El cálculo de impuestos para el régimen de incorporación fiscal, es bastante similar al que acabo de explicar, pero tiene diferencias en el tratamiento que se les da a algunos gastos, como es el caso de los automóviles, y otros activos en donde los debes enviar directamente como una deducción autorizada y no pasa por el proceso de la depreciación.
También difiere el hecho de que para este régimen, no se deben presentar ni declaración anual ni pagos provisionales mensuales, únicamente se tienen que presentar declaraciones bimestrales.
Importancia de Cumplir con el ISR
Calcular tus impuestos correctamente no solo evita multas o auditorías, también te permite cumplir de forma clara y transparente con tus responsabilidades fiscales. El ISR debe ser pagado por todas las personas físicas y morales (empresas) que generen ingresos en México.
El ISR debe ser pagado por todas las personas físicas y morales (empresas) que generen ingresos en México.
El ISR debe ser pagado por todas las personas físicas y morales (empresas) que generen ingresos en México.
Finalidad del ISR
- Financiar el presupuesto gubernamental.
- Redistribución de la riqueza.
- Establecer un marco fiscal justo.