Configurar el sistema para el cálculo anual del Impuesto sobre la Renta (ISR) en la última nómina del año permite verificar si las retenciones realizadas a los trabajadores durante el ejercicio fueron correctas con base en sus ingresos gravables acumulados. Este proceso ayuda a identificar si existe un impuesto a cargo o un saldo a favor y a realizar los ajustes necesarios antes de cerrar el ejercicio fiscal.
Mecánica y configuración del cálculo anual
Para efectuar un correcto cálculo, es fundamental conocer la mecánica operativa. La base gravable anual es el acumulado de todos los ingresos gravables para ISR que percibió un trabajador en todo el año y esta se multiplica por un factor anual que debe ser siempre 1; este cálculo debe realizarse en la última nómina del año.
Pasos para configurar el sistema:
- Tipo de cálculo: En la última nómina del año, ingresa a la ruta: menú Nómina y haz clic en el ícono Parámetros de la nómina. Selecciona en el Tipo de cálculo la opción de anual.
- Subsidio para el empleo: Ingresa al menú Nómina y haz clic en el ícono Percepciones y deducciones. Selecciona la percepción Subsidio para el empleo, haz clic en el ícono Modificar y revisa que estén configuradas las secciones de Aplicación y Nómina.
- Aplicación a trabajadores: Ingresa al menú Nómina y haz clic en el ícono Trabajadores. Dirígete al detalle del trabajador, haz clic en el ícono Modificar, luego posiciónate en la pestaña Salario y activa la casilla Aplicar cálculo anual.
Es importante recordar que el Artículo 96 establece los casos donde las empresas no están obligadas a generar dicho ajuste, tales como: cuando el trabajador no haya laborado los 12 meses del año, si tiene ingresos superiores a $400,000.00 o cuando el trabajador así lo solicite.
Situaciones generales y resultados del cálculo
Tras ejecutar el proceso, pueden presentarse dos escenarios principales con sus respectivas consecuencias:
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- ISR a favor: Si el acumulado de retenciones provisionales de ISR es mayor al ISR determinado por el cálculo anual, implica que se realizaron retenciones “de más”, por lo que estas podrán ser acreditadas al trabajador en las nóminas del siguiente año.
- ISR a cargo: Si el acumulado de retenciones provisionales es menor al ISR determinado, el trabajador está obligado a pagar la diferencia que resulte.
El sistema realiza el cálculo anual de forma automática, determinando el impuesto mediante la aplicación de las tablas vigentes y comparándolo contra los acumulados. Para verificar los resultados, puedes hacer uso del reporte de diferencias:
| Campo | Descripción |
|---|---|
| Ing. Gravables | Suma de los ingresos gravables para ISR del trabajador. |
| ISR acum | Acumulado de ISR retenido desde el inicio de año hasta la nómina actual. |
| ISR a cargo | Monto que se retendrá al trabajador por concepto de ajuste. |
| ISR a favor | Monto retenido de más que se regresará al trabajador. |
Proceso de ejecución en el sistema
Para realizar el proceso, dirígete al menú Procesos y selecciona Cálculo anual. El sistema desplegará una lista de empleados donde los marcados en color negro son aptos para el cálculo, mientras que los grises están excluidos por condiciones legales. Una vez revisadas las columnas de Impuesto Anual vs Impuesto Retenido, haz clic en Guardar y Aplicar.
Recuerda que si deseas guardar las modificaciones realizadas en el cálculo sin ejecutar el proceso final, puedes hacer clic en el botón verde. Asimismo, es recomendable ejecutar la Reconstrucción de acumulados desde enero en el menú Herramientas > Utilerías para asegurar que todos los conceptos del año sumen correctamente antes de finalizar el ejercicio.
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