Los asimilados a salarios son uno de los esquemas de pago que se pueden hacer a los trabajadores de una empresa. Configurar los datos fiscales de trabajadores asimilados te permite registrar correctamente este tipo de colaboradores y emitir sus recibos de nómina conforme a las disposiciones fiscales. Al configurar trabajadores asimilados desde el momento en que das de alta al trabajador o cuando trabajas con este esquema, aseguras que la información sea válida, el cálculo de impuestos se realice adecuadamente y el proceso de timbrado se lleve a cabo sin inconvenientes.
Procedimiento de configuración y registro
Es necesario que para este procedimiento a seguir tengas disponible la información de tus empleados, como CURP, RFC, NSS, fecha de nacimiento, código postal, así como percepciones y deducciones de cada uno.
- Registro de datos generales: Ingresa al catálogo de trabajadores y haz clic en Agregar para dar de alta al colaborador e ingresa los datos solicitados en cada campo. Nombre: ingresa el nombre completo del empleado, puedes dar clic en Mostrar espacios en blanco para que verifiques la información que estás ingresando.
- Definición de datos fiscales: En la pestaña Fiscales, captura la configuración de las claves correspondientes para el régimen para recibos electrónicos, entidad federativa, tipo de contrato y tipo de jornada.
- Importante: Si el trabajador es asimilado, en Tipo de régimen puedes utilizar las claves del 05 al 11; en Tipo de contrato, la clave 99, y en Tipo de jornada, se recomienda también la clave 99.
- Verificación del régimen: Haz clic en Detalle del régimen y revisa que únicamente el Impuesto sobre la Renta (ISR) esté marcado como gravable.
- Configuración de movimientos: Posteriormente se agregará la deducción, para ello en Tipo selecciona Deducción, en Movimiento debes seleccionar D26 - 002 - ISR Asimilados.
Generación de la nómina de asimilados
Después de haber configurado los empleados, selecciona el catálogo de Nómina y el tipo de nómina correspondiente. Habilita el botón de Asimilados y selecciona los empleados que se configuraron anteriormente, recordando que estos deben de tener el régimen asimilado. Una vez agregados los empleados, se debe proceder a la generación de la nómina.
Tabla de consideraciones operativas
| Concepto | Característica |
|---|---|
| Relación laboral | No hay relación de subordinación. |
| Seguridad social | No tienen acceso a IMSS, Infonavit o Afore. |
| Retención ISR | La empresa se encarga de retener el ISR. |
| Tipo de contrato | Ideal para proyectos temporales o eventuales. |
Ventajas e inconvenientes del esquema
Para una empresa significa simplificar la contratación de personal temporal sin generar compromisos laborales a largo plazo, lo que le permite prescindir del pago de seguridad social y/o cuotas al IMSS; eso reduce costos operativos. Ingresos reducidos: bajo este régimen el trabajador se puede librar de emitir comprobantes fiscales pero se disminuye ya que la retención del 30% por ISR se realiza de manera inmediata. Adicionalmente, no cuenta con subsidio al empleo.
Cabe destacar que el esquema de asimilados a salarios no aplica para todos los trabajadores, sino que está diseñado para personas que prestan servicios de manera eventual o sin una relación laboral formal. Si un trabajador labora de manera continua en la empresa y cumple con un horario fijo, tareas recurrentes y subordinación, no debería estar bajo este esquema. Algunas empresas abusan de este esquema para evitar pagar la seguridad social y prestaciones, por lo que es importante para las empresas, dentro de sus buenas prácticas, el tener un control adecuado de los recibos emitidos, retenciones de ISR y documentación contractual, ya que esto ayuda a evitar inconsistencias ante una revisión del SAT.
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