Los arrendadores de bienes inmuebles ahora deberán incluir en sus facturas el número de cuenta predial, según información que están haciendo llegar a los causantes. El Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha recordado a los arrendadores que, a partir de las disposiciones fiscales vigentes, debe señalarse el número de cuenta predial en el CFDI de arrendamiento de cada inmueble. En cartas invitación emitidas por el Servicio de Administración Tributaria (SAT), se da a conocer que en la emisión de los Comprobantes Digitales por Internet (CFDI) de tipo ingreso por arrendamiento de bienes inmuebles, se debe señalar el número de cuenta del predial.
“Te invitamos a verificar que tus facturas emitidas cumplan con esta disposición, de acuerdo a lo señalado en la legislación vigente”, puntualiza en las cartas invitación enviadas a los contribuyentes. Al respecto, la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) pidió a los causantes realizar la correcta emisión de los CFDI especificando el número de cuenta predial del inmueble. En este sentido, al momento de emitir un comprobante fiscal o factura relacionada, es necesario utilizar un número de cuenta predial. La cuenta predial es un código único asignado por autoridades locales a cada propiedad.
Fundamento Legal de la Obligación
La obligación deriva de la legislación fiscal mexicana. Indicó que lo anterior tiene fundamento legal el Código Fiscal de la Federación en su artículo 29-A fracción V, inciso C. También en el Artículo 114 fracción 1 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, y en el Artículo 199 de su reglamento. Al efecto, tratándose del régimen de arrendamiento del Capítulo II de la LISR, el artículo 199 del Reglamento de esa ley, señala que los CFDI deberán señalar el número de cuenta predial del inmueble de que se trate o en su caso, los datos de identificación del certificado de participación inmobiliaria no amortizable.
Alcance y Aplicación de la Disposición
Aplica a personas físicas o morales que emitan CFDI por ingresos de arrendamiento de bienes inmuebles (viviendas, locales comerciales, industriales, terrenos, etc.). Siempre y cuando se utilicen las claves de servicios como alquiler y arrendamiento de propiedades y edificaciones, arrendamiento de residencial, arrendamiento de instalaciones comerciales e industriales y por arrendamiento de tierras. Si emites facturas por concepto de renta de propiedades, es importante que sepas que el SAT solicita incluir el número de cuenta predial del inmueble arrendado en cada comprobante fiscal digital (CFDI).
El régimen de arrendamiento para personas físicas en el impuesto sobre la renta (ISR) está diseñado para aquellas personas que obtienen ingresos por la renta o alquiler de bienes inmuebles, como casas, departamentos, locales comerciales, terrenos, entre otros. Las personas físicas que se dedican a la renta de inmuebles podrán tributar en el Título IV, Capítulo II de los Ingresos por Arrendamiento y General por Otorgar el Uso o Goce Temporal de Bienes Inmuebles de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), pero también podrá optar de no rebasar sus ingresos de tres millones quinientos mil pesos en el ejercicio por tributar en el llamado Régimen Simplificado de Confianza (RESICO). De las obligaciones que tienen las personas físicas que tributan en el mencionado régimen de arrendamiento se encuentra la de expedir el CFDI por los ingresos que perciben. Las personas físicas que alquilan inmuebles pueden tributar bajo el Título IV, Capítulo II de los Ingresos por Arrendamiento y General por Otorgar el Uso o Goce Temporal de Bienes Inmuebles de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR). Entre las obligaciones de quienes tributan en este régimen está la emisión de CFDI por los ingresos que obtienen.
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El requisito rige tanto para el régimen general de arrendamiento como para RESICO (fideicomisos de renta inferiores a $3.5 millones de pesos). No obstante, es importante considerar que, en el caso de personas físicas que tributen en el RESICO, la LISR solo especifica la obligación de emitir y entregar el CFDI al cliente, sin requerir que incluya la cuenta predial.
Proceso para Incluir el Número de Cuenta Predial en el CFDI
Para ello es necesario capturar ese dato en el nodo específico del comprobante (código 80131500). Si tú facturas de forma manual, asegúrate de incluir cada uno de los prediales de todas tus propiedades en el concepto de "Arrendamiento de propiedades". Como cualquier otra actividad, los ingresos por concepto de arrendamiento deben registrarse en la contabilidad y es necesario emitir los comprobantes de estos bajo los requisitos que la ley señala.
Pasos Generales en el Sistema de Facturación del SAT o PAC Autorizado:
- Ingresar al sistema de facturación SAT: Portal “Facturación” o a través de un PAC autorizado.
- Capturar datos generales: Seleccionar código de producto 80131500 (Arrendamiento de bienes inmuebles) y descripción “Arrendamiento de inmueble”.
- Agregar el nodo CuentaPredial: Antes de guardar el concepto, ubicar la sección “Complementos - Cuenta Predial” y capturar el o los números de cuenta predial de las propiedades rentadas.
- Revisar datos y timbrar: Verificar que el campo esté completo.
Ejemplo de Configuración para Addenda en Sistemas Contables (Aspel SAE):
Elaborar o dar de alta Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) con addenda para cuenta predial es un proceso importante cuando necesitas emitir facturas que incluyan información adicional requerida por ciertos clientes o instituciones. Así podrás emitir tus facturas correctamente, cumplir con los requisitos solicitados y evitar aclaraciones posteriores, incluso si no tienes experiencia previa en este tipo de comprobantes. Optimiza tus procesos incorporando datos clave, como el número de cuenta predial, directamente en tus facturas electrónicas. Para ello realiza el siguiente proceso:
- Descarga la plantilla para guardar el archivo con extensión *.zip en tu equipo de cómputo; esto te permitirá agregar el número de predial a tu factura de forma correcta.
- Descomprime la carpeta. Localiza la plantilla CFDI_4_0.xml y guárdala en la siguiente ruta:
- Sistema operativo de 64 BITS: C:\ Program Files (x86) \ Common Files \ Aspel \ Sistemas Aspel \ SAE9.00 \Empresa (# de empresa) \ Comprobantes \ Addendas
- Sistema operativo de 32 BITS: C:\ Program Files \ Common Files \ Aspel \ Sistemas Aspel \ SAE9.00 \Empresa (# de empresa) \ Comprobantes \ Addendas
Importante: Dentro del Directorio de Archivos Comunes (DAC) existen dos carpetas que permiten mantener tu información ordenada y segura: SAE 9.00, que contiene los archivos de trabajo como bases de datos, formatos y reportes, y SAE 10.00, que almacena únicamente los archivos de activación de la nueva versión.
- Configura SAE siguiendo los pasos de la guía de implementación. Dentro de la carpeta *.zip descargada en el paso 1 encontrarás un PDF, el cual te ayudará con la implementación e información detallada, para la emisión del comprobante.
- ¡Listo! Importante. No olvides seleccionar la plantilla “Recibo de arrendamiento” en la parte superior de tu factura.
- Ahora da clic en el botón previsualizar (ubicado en la parte inferior de tu factura), y valida si los datos son correctos.
- Podrás guardar el comprobante dentro de tu computadora (Exportar).
- Podrás acceder a otras opciones si seleccionas los pequeños triángulos color blanco debajo de cada botón. Por ejemplo, enviar a otra dirección de correo diferente a la que registraste en la información de tu cliente, o exportar XML o PDF de tu comprobante.
- Una vez timbrada tu factura, podrás consultarla en el apartado Facturación en CFDI emitidos.
Soluciones para la Automatización del Proceso
Una solución práctica es la facturación automática integrada (ofrecida por algunos sistemas contables), que precarga el número predial de cada inmueble. Con Alegra, el proceso para crear estas facturas incluye seleccionar el ítem o bien inmueble por el que se cobrará la renta y registrar el número de cuenta predial, junto con otros datos importantes como el precio, impuestos, y datos fiscales del arrendador y arrendatario. Así, cumplir con este requisito no solo responde a la normativa vigente, sino que brinda certeza fiscal al arrendador y arrendatario.
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En 100 Ladrillos, queremos hacerte la vida más fácil. Por eso, si tienes activada la opción de facturación automática, no tienes que preocuparte por capturar este dato: Nosotros incluimos automáticamente la cuenta predial de cada una de tus propiedades en tus CFDI. Esto no solo te garantiza el cumplimiento fiscal, sino que evita errores, omisiones o procesos manuales innecesarios. Si aún no has activado la facturación automática, puedes hacerlo desde tu perfil en la plataforma. Así, cada mes recibirás tu factura correctamente timbrada, con los datos completos, y lista para deducir.
Consecuencias del Incumplimiento
Emitir CFDI de renta sin la cuenta predial correspondiente puede acarrear sanciones serias. El SAT obliga a los contribuyentes a que paguen la cantidad que deben de acuerdo a sus ingresos o el nivel de facturación en el que están, de no ser así, se le exigirá que realice el pago por lo que el Sistema de Administración Tributaria tiene la autoridad de llevar a cabo el procesamiento respectivo.
Asesoría y Consulta de Dudas
Ante dudas, puede acercarse al SAT o a Prodecon para aclarar la forma correcta de facturar rentas.
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