Las comisiones bancarias son un aspecto con el que todos los autónomos y empresas tienen que lidiar en su día a día. Se trata de gastos financieros recurrentes que afectan la cuenta de resultados de cualquier negocio. Los servicios que prestan los bancos tienen un precio, y este es libre. Algunas empresas tienen cierta capacidad para negociar con los bancos las comisiones.
Tipos Comunes de Comisiones Bancarias
Existen diversas comisiones bancarias que las empresas pueden enfrentar en su operación diaria:
- El pago con TPV supone un importante coste para los comercios. Este porcentaje, denominado tasa de descuento, se cobra por cada venta abonada con tarjeta.
- La comisión de apertura se suele establecer en las operaciones de crédito o préstamo que se formalizan en pólizas o escrituras.
- Las cancelaciones anticipadas de créditos y préstamos también suelen llevar aparejada una comisión. En el caso del crédito, el porcentaje se aplica al saldo deudor en la fecha de la solicitud.
- Los bancos cobran una cantidad fija por los apuntes realizados en las cuentas corrientes y de crédito.
- En ocasiones, los bancos autorizan los descubiertos. Es similar a la comisión por descubierto, pero para cuentas de crédito.
- El banco puede cobrar una cantidad por solicitar fondos y no disponer de ellos.
El IVA en las Comisiones Bancarias
Al corresponder las comisiones bancarias a un servicio prestado por la entidad financiera, están sujetas a IVA. Pero hay una extensa lista de operaciones financieras que están exentas.
Operaciones Exentas de IVA
La mayoría de las comisiones bancarias están exentas de IVA. Algunas de estas operaciones incluyen:
- Los depósitos en efectivo en sus diversas formas. Estas formas incluyen los depósitos en cuenta corriente y cuentas de ahorro.
- También se incluyen las operaciones relacionadas con los depósitos, como los servicios de cobro o pago prestados por el depositario en favor del depositante. Un ejemplo de estos servicios es el cobro mediante TPV.
- Las operaciones relativas a transferencias, giros, cheques, libranzas, pagarés, letras de cambio, tarjetas de pago o de crédito y otras órdenes de pago.
Comisiones Gravadas con IVA
Hay otras comisiones que sí están gravadas por este impuesto porque provienen de una prestación de servicios. Por ejemplo, algunas de las comisiones que tienen IVA son las derivadas de:
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- Gestiones de cobro de créditos, letras de cambio, recibos.
- Comisiones por cambio de divisa.
- Operaciones de contratos de arrendamiento financiero.
- Servicios prestados al cedente en el marco de contratos de factoring.
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Funcionalidades Clave de CONTPAQi® Bancos
- Contabilizador: Personaliza los registros contables de ingresos y gastos de manera única.
- Visualización de comprobantes: Ahora tendrás la capacidad de ver las facturas o comprobantes vinculados a tu documento bancario.
- Descarga de comprobantes XML: Accede y descarga tus comprobantes fiscales de forma sencilla y directa a través de los servicios de descarga proporcionados por el SAT.
Control y Contabilización de Gastos en CONTPAQi® Bancos
El módulo Control de gastos de CONTPAQi® Bancos te permite llevar el control de los documentos que se generan de procesos como: Pago de gastos, Caja chica y Reposición de viáticos, entre otros de forma ágil y ordenada para después contabilizarlos. De esta manera los comprobantes del gasto forman parte de la póliza generada de la contabilización.
Antes de registrar los documentos de gastos en CONTPAQi® Bancos, es necesario realizar algunas configuraciones en tu empresa relacionadas con dichos documentos, para agilizar la captura y realizar un registro automático de algunos datos. Además de indicarle al sistema los posibles nombres de los impuestos locales que tendremos en los comprobantes de gastos.
Cómo Registrar las Comisiones Bancarias en tu Sistema Contable
Es muy recomendable tener una cuenta bancaria diferente para los movimientos personales y para los relacionados con el negocio, para poder tener mejor identificados todos los gastos asociados a la actividad económica. Además, al tener una cuenta que solo tiene movimientos del negocio, facilita mucho el registro de ingresos y gastos con la herramienta de conciliación bancaria.
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Las comisiones bancarias son un gasto deducible para cualquier negocio. Para registrar un nuevo gasto de una comisión bancaria, hay que seleccionar "Ticket / Recibo" como tipo de documento. El proveedor será la entidad financiera que nos cobra las comisiones y la fecha será el día en que ha llegado el cargo. El "número de documento" no es necesario rellenarlo, ya que la forma de acreditar este tipo de gastos ante una posible revisión de la Agencia Tributaria será aportando el extracto o los recibos que nos emita la entidad financiera, pero puede resultar útil rellenar este campo con algún dato que te ayude a encontrarlo fácilmente. En el concepto describiremos que se trata de una comisión bancaria y el tipo de comisión de que se trata. Las más habituales suelen ser las comisiones por mantenimiento, por transferencias, por giro de remesas, etc. El tipo de gasto será "Comisiones y gastos bancarios" y el porcentaje de imputación al "100%".
Asientos Contables para Comisiones Bancarias
Se deben anotar en la cuenta 626 «Servicios bancarios y similares» e indicar en «Debe» el importe de la base imponible. En la cuenta contable 472 «H.P. IVA soportado» deben anotarse los importes del IVA de las comisiones gravadas con este impuesto. Finalmente, cuando se produce una retrocesión o condonación de comisiones bancarias, la empresa debe contabilizarlas de forma inversa.
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