Un ingreso debe declararse, aunque no te pidan factura. Sin embargo, es un hecho que a muchos pacientes no les interesa la factura. A esos ingresos sin factura se les conoce como ventas al público en general y se deben contemplar dentro de la factura global.
La factura global: el mecanismo para ingresos sin factura
Esta factura global tiene varias diferencias comparadas con tus facturas normales a pacientes:
- Se emiten a un RFC especial «XAXX010101000» y a la razón social «PUBLICO EN GENERAL».
- Se pueden emitir cada día, cada semana o cada mes. El más común, siendo una vez al mes.
- Usualmente se emiten después del cierre del periodo. Es decir, la factura global de Marzo se emite en Abril. Por eso, este tipo de facturas tienen un módulo especial para que indiques a qué mes corresponde el ingreso que estás facturando.
Riesgos de no emitir facturas
Tenemos dos posibles faltas con el SAT: la omisión del ingreso y la omisión de la factura. El principal riesgo es una expulsión del RESICO, ya que se establece que la omisión de ingreso es motivo de expulsión. Además de eso, se corre el riesgo de pagar el impuesto pendiente y las multas por las omisiones. En ocasiones he visto que declaran el ingreso, pero no lo facturan. No es el deber ser, pero por lo menos no te pueden determinar un impuesto omitido, ya que se declaró todo. Lo que sí pueden hacer es sancionarte por la omisión de la factura.
Concepto de ingresos no facturados en contabilidad
Los ingresos no facturados representan el dinero que su empresa ha ganado legítimamente pero que aún no ha facturado. Cuando algo está sin facturar, significa que el trabajo está terminado y se han obtenido ingresos, pero aún no se ha emitido ninguna factura al cliente. Esto crea un desfase entre la obtención de ingresos y la solicitud de pago.
Diferencias clave en la gestión contable
Comprender en qué se diferencian los ingresos no facturados de los conceptos contables relacionados le ayudará a clasificar y registrar correctamente las transacciones.
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| Característica | Ingresos no facturados | Ingresos diferidos |
|---|---|---|
| Estado del trabajo | Trabajo terminado | Obra no finalizada |
| Emisión de factura | No enviada | Factura no emitida |
| Balance contable | Registrado como activo | Registrado como pasivo |
Registro contable y asientos
El asiento en el diario de los ingresos no facturados sigue la norma contabilidad por partida doble. Debe registrar tanto el aumento de los activos (cuentas por cobrar no facturadas) como el aumento de los ingresos.
Asiento básico de ingresos no facturados:
- Debe: Deudores no facturados (activo)
- Crédito: Ingresos
Cuando posteriormente envíe la factura, creará un segundo asiento: Debe: Deudores (activo) y Crédito: Deudores no facturados (activo). Este asiento traslada el importe de no facturado a facturado sin afectar a los ingresos, ya que éstos se reconocieron al finalizar el trabajo.
¿Se pueden declarar ingresos sin una factura SAT?
Sí se puede. Durante la presentación de la declaración, ya sea anual o mensual, la autoridad nos habilita la opción de ingresar de manera manual los ingresos generados en el periodo determinado. Aunque sean ingresos exentos de comprobante electrónico. Sin embargo, es importante que conozcas puntualmente bajo qué sujetos no se requiere un CFDI, pues en el caso de que hayas declarado un ingreso que sí requería factura, es probable que seas propenso a una revisión posterior por parte de la autoridad para solventar ese ingreso.
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