En México, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) es un órgano desconcentrado de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público que coadyuva operando la política fiscal. El padrón de contribuyentes en el país es significativo, con aproximadamente 80 millones de inscritos, de una población de 130 millones de ciudadanos.
Este número refleja la evolución del SAT, que recientemente celebró su 28 aniversario destacando un logro importante: 66 millones de contribuyentes activos, reflejo del crecimiento de la base fiscal en México y de los avances en modernización tributaria desde su creación en 1997.
Desde su creación, el SAT ha evolucionado hacia un modelo más tecnológico y cercano al contribuyente. La importancia del SAT es que el gasto público hoy está relacionado con los ingresos tributarios. Andrea Yoalli Hernández, administradora general de Servicios al Contribuyente, mencionó que hay gente que aún se resiste a incluir al SAT en su vida, cuando “no debe ser así”.
Avances en Simplificación Administrativa y Digitalización
En su aniversario, el SAT destaca avances en simplificación administrativa y digitalización de servicios fiscales. Tan solo de octubre de 2024 a la fecha, se han simplificado 89 trámites y eliminado 86 procedimientos, facilitando el cumplimiento de las obligaciones fiscales.
En el evento conmemorativo, autoridades del SAT destacaron que estos cambios buscan reducir la carga administrativa y promover una cultura de cumplimiento voluntario. Entre las mejoras se encuentran:
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- Mayor automatización en devoluciones y declaraciones
- Digitalización de servicios mediante el portal del SAT
- Eliminación de trámites presenciales innecesarios
- Nuevas herramientas de autocorrección para el contribuyente
Estas acciones forman parte de una política fiscal más eficiente, con enfoque en la transparencia, la simplificación y el uso de inteligencia fiscal. El crecimiento del padrón fiscal y la reducción de trámites indican que el SAT está avanzando hacia una fiscalización más ágil y automatizada. Para los contribuyentes, esto significa: Menos papeleo, pero más control digital. Revisión constante de facturación y deducciones. Necesidad de mantener la contabilidad electrónica al día.
El Impacto de los Grandes Contribuyentes
Dentro del universo de contribuyentes, los grandes contribuyentes juegan un rol desproporcionadamente significativo en la recaudación fiscal. Un gran contribuyente es aquella empresa cuyos ingresos anuales ascienden a más de 1,250 millones de pesos.
Los grandes contribuyentes representan menos del 1% de todos los inscritos en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC), sin embargo, de ellos se obtiene más de la mitad de los ingresos tributarios, lo que refleja los altos niveles de desigualdad que hay en México.
Según el Informe Tributario y de Gestión del cuarto trimestre de 2023 del Servicio de Administración Tributaria (SAT), al cierre del año pasado había 12,349 grandes contribuyentes en el país, lo que equivale al 0.02% del total de inscritos en el RFC.
No obstante, de estos grandes contribuyentes se recaudaron 2 billones 292,409 millones de pesos en impuestos durante el 2023, lo que representa el 51% de todos los ingresos tributarios en el periodo. Durante 2023, el SAT recaudó en total 4 billones 517,730 millones de pesos.
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| Aspecto | Dato | Contexto |
|---|---|---|
| Número de Grandes Contribuyentes | 12,349 | Al cierre de 2023 |
| Porcentaje del Total de Inscritos en el RFC | 0.02% | Al cierre de 2023 |
| Recaudación Aportada por Grandes Contribuyentes | 2,292,409 millones de pesos | Durante 2023 |
| Porcentaje del Total de Ingresos Tributarios | 51% | Durante 2023 |
| Ingresos Anuales Mínimos para ser Gran Contribuyente | Más de 1,250 millones de pesos | Definición general |
“Es un reflejo de la concentración de ingresos, dados los niveles de desigualdad, los niveles de ingresos de las empresas respecto a los salarios de las personas”, dijo Juan Pablo Gómez, investigador en ingresos y deuda del Centro de Investigación Económica y Presupuestaria (CIEP).
Víctor Gómez Ayala, director de analítica de datos del Instituto Mexicano para la Competitividad (Imco), atribuyó la alta concentración de los ingresos en los grandes contribuyentes a la estructura del mercado laboral (con mucha informalidad) y a que las empresas que pueden operar en la formalidad requieren de un tamaño considerable.
Para empresas medianas, pequeñas o micro, la carga fiscal puede ser suficientemente grande para eliminar su rentabilidad, de tal forma que para muchas es mucho más viable operar desde la informalidad, de ahí que el sistema tributario no pueda capturar demasiados ingresos de ese otro sector de los contribuyentes”, comentó Gómez Ayala.
Recaudación Histórica y Cumplimiento
El año pasado, añadió en la Facultad de Contaduría y Administración (FCyA) de la UNAM, en el país se alcanzó una recaudación histórica de 4.9 billones de pesos, lo que representa un incremento de 436 mil 952 millones, en comparación con 2023. Martínez Dagnino comentó que en el Servicio “hacemos un plan de trabajo anual a fin de tener las estrategias y herramientas para cumplir con la LIF”.
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