En México, los vales y beneficios son una parte fundamental para garantizar el bienestar de los equipos de trabajo. Los vales de despensa son una prestación laboral que se proporciona a los empleados como un beneficio adicional al salario. Su objetivo principal es mejorar el poder adquisitivo de los colaboradores y ayudarles a cubrir sus necesidades básicas. Por ello, dichos vales son otorgados en forma de monederos electrónicos.
¿Qué son los Vales de Despensa?
Los vales de despensa son una prestación otorgada al trabajador por parte del patrón, mediante la cual el primero puede efectuar compras en aquellos establecimientos que los aceptan como un medio de pago. Los vales de despensa son prestaciones que pueden formar parte de la previsión social de la empresa. La previsión social es el conjunto de prestaciones que tienen un objetivo principal: mejorar la calidad de vida de los colaboradores.
Los vales de despensa deben ser utilizados sólo para adquirir alimentos, productos de limpieza, productos de higiene personal, medicamentos y otros artículos de primera necesidad. Asimismo, los vales de despensa solo pueden ser utilizados en establecimientos comerciales autorizados y registrados ante la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP). Las empresas que emiten los vales deben estar aprobadas por el SAT. Los vales de despensa pueden entregarse de manera mensual, quincenal o semanal, según lo acordado entre el empleador y el empleado.
Marco Legal y Relevancia para el SAT
Dentro del listado de Formas de Pago SAT, los vales de despensa tienen asignada la clave 08. Los vales de despensa están regulados por la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) y el Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta (RLISR).
Beneficios Fiscales y Deducibilidad para la Empresa
Si, así como lo leíste puedes pagar menos impuestos por pagar vales de despensa a tus colaboradores. Los vales de despensa están exentos del pago de impuestos, tanto para los empleados como para los empleadores. Para la empresa se puede hacer deducible los conceptos de previsión social hasta un 53%. El 47% aplica si no has dado esta prestación o brindarás un monto menor que el año anterior, en caso de elevar la cantidad, la deducción alcanza el 53%.
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Esta deducción se sustenta en la Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR) en su artículo 28, fracción XXX. Los vales de despensa son deducibles fiscalmente para las empresas en México, siempre que se cumplan ciertos requisitos establecidos por la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR). De acuerdo con la Ley del Seguro Social, estos vales no forman parte del Salario Base de Cotización.
Entender cómo se deducen los vales de despensa es fundamental para garantizar su correcta aplicación dentro del marco legal y maximizar el ahorro fiscal.
Requisitos para Hacer Deducibles los Vales de Despensa
Al momento de otorgar vales de despensa y querer hacerlos deducibles para tu empresa, hay tres puntos que debes de considerar. Es necesario que cumplas con los siguientes requisitos:
- Pagar a través de un proveedor de monedero electrónico autorizado por el SAT.
- Detalle de las cantidades otorgadas para cada empleado.
- Contar con la factura electrónica que emita el proveedor de los monederos electrónicos por concepto de complemento de vales de despensa.
- Registrar de forma correcta el gasto en la contabilidad, restando una sola vez y presentarla para deducibilidad.
- Generalidad, todos tus colaboradores de la nómina deben tener la prestación de vales de despensa.
Topes Máximos para Vales de Despensa
Es importante considerar el tope máximo, dependiendo si se maneja por medio del IMSS o por el ISR.
Topes para IMSS e Infonavit
Los topes máximos para IMSS, los encuentras en la Ley del Seguro Social en su artículo 27, así como la Ley del Infonavit en su artículo 29, señalan que se debe de excluir del salario base de cotización: “las despensas en especie o en dinero, siempre y cuando no rebasen el 40% de una UMA”.
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Si la prestación se otorga de manera mensual, el tope de vales de despensa 2022 que establece el IMSS para que los vales de despensa sean deducibles de impuestos, debe ser de $1,169.79 pesos. El límite mensual es del 40% de la UMA mensual, equivalente a $1,375.78.
Topes para ISR
Para ISR es más sencillo de calcular, ya que se puede otorgar más dinero a tus colaboradores, con base en el monto vigente de la Unidad de Medida y Actualización (UMA), con lo que la cantidad máxima y exenta que podrías brindar a tus colaboradores al mes sería de $2,925.09 MXN.
Por otro lado, también estarán exentos del ISR si la suma de los ingresos (los salarios y las prestaciones) no excede de 7 UMA. El tope mensual deducible es de 7 veces la UMA mensual.
Valores UMA de Referencia
Para mayor claridad sobre los montos de la Unidad de Medida y Actualización (UMA), aquí te presentamos un resumen basado en la información proporcionada:
| Concepto | Valor UMA 2022 | Valor UMA 2023 |
|---|---|---|
| Diaria | $96.22 pesos | $103.74 pesos |
| Mensual | $2,925.09 pesos | |
| Anual | $35,101.08 pesos |
La UMA diaria en 2023 es de $103.74 pesos. El 40% de este monto sería $41.49 pesos.
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Timbrado de Vales de Despensa en Nómina
Timbrarlos de forma correcta es esencial. Los vales de despensa son prestaciones que deben incluirse en el Complemento dentro de las percepciones, sin registrarse adicionalmente como una deducción porque no se le está descontando al trabajador por dicho concepto. En otras palabras, debe de ser un concepto informativo.
Los conceptos informativos en un recibo de nómina no suman, así como también no restan al pago neto en efectivo de la nómina, ya que el pago de los vales de despensa se paga a través de un monedero electrónico. Incluir vales de despensa en las incidencias de nómina requiere llevar un proceso ordenado para garantizar el cumplimiento legal y contable, además de asegurar que los empleados reciban su beneficio correctamente.
- Usa la clave adecuada del Catálogo de Percepciones del SAT.
- El cálculo de los vales debe registrarse como una incidencia antes de cerrar la nómina.
Con estos puntos puedes partir para implementar la prestación de vales de despensa en tu nómina.
Consideraciones Estratégicas y Presupuestarias
Para incluir los vales de despensa en tu paquete salarial, previamente, deberás conocer tu presupuesto para poder otorgarlos. Así es, antes de comprar cualquier cosa debes de saber cuánto tienes para saber cuánto te alcanza. En cuestión a los vales de despensa, te dará una pauta de cómo abordar tu estrategia fiscal y generar ahorro en el pago de los impuestos.
Los vales de despensa son una prestación adicional que ayuda a mejorar el poder adquisitivo de los empleados. Ofrecer vales también puede ayudar a atraer y retener a empleados talentosos.
No obstante, también hay consideraciones que podrían hacer que una empresa opte por no proporcionar tarjetas de vales de despensa. De entrada, quien quiera ofrecer vales de despensa deberá estar dado de alta ante el SAT. Si eres una pequeña empresa podría ser complicado el otorgarlos. En última instancia, la decisión de otorgar o no tarjetas de vales dependerá de las circunstancias y necesidades particulares de la empresa. En su caso, deberán evaluar su capacidad financiera y su estrategia para atraer y retener talento. El monto a otorgar en vales de despensa es decisión de la empresa, pero generalmente se establece como un porcentaje del salario mensual o diario del trabajador. Los vales de despensa no forman parte del salario base si se otorgan en monederos electrónicos autorizados por el SAT.