Si tienes un negocio y te preguntas cuál es la mejor manera de cumplir con tus obligaciones fiscales al registrar tus ventas, seguramente has escuchado los términos «factura al público en general» y «factura global». Conocer las diferencias entre la factura al público en general y la factura global te ayudará a tomar decisiones acertadas para tu negocio. Aunque puedan parecer lo mismo, cada una tiene características y usos específicos que pueden marcar una gran diferencia en cómo llevas tu contabilidad y el cumplir con las reglas del SAT. En este artículo descubrirás qué es exactamente una factura global, cuándo y por qué debes emitirla, además de cómo hacerlo correctamente.
¿Qué es la Factura al Público en General (CFDI Global)?
La factura al público general es un comprobante fiscal que reúne las ventas de los clientes que no solicitaron un CFDI. Es un Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) que se emite para registrar las ventas realizadas a clientes que no solicitaron factura. En México, la factura al público en general es un tipo específico de comprobante fiscal que se utiliza para documentar la venta de bienes o servicios a clientes que no proporcionan un número de identificación fiscal (RFC). Este tipo de factura se usa comúnmente en situaciones en las que el comprador es un consumidor final, es decir, una persona física que no está registrada como contribuyente o que no requiere un comprobante fiscal específico para deducción de impuestos. La factura global agrupa múltiples ventas al público en general en un solo CFDI. Por lo tanto, engloba las transacciones realizadas en determinado periodo, que fueron liquidados en Pago en Una Sola Exhibición (PUE).
Una factura, también conocida como CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet), es un documento legal que comprueba una venta o transacción comercial. Este documento incluye información esencial como la fecha, número de factura, descripción del producto o servicio, cantidad, precio unitario, importe total e impuestos aplicables. Funciona como un comprobante fiscal que agrupa múltiples transacciones respaldadas por los registros del punto de venta.
¿A qué se refiere con "Público en General"?
Se considera al público general como cualquier persona que compre nuestros productos o servicios y no esté dado de alta en el SAT. En pocas palabras, una factura global la emites cuando te pagan pero no te piden factura.
¿Por qué y para qué existe la Factura Global?
Por ley, las personas físicas y morales con actividad empresarial deben emitir este CFDI global para reportar todos sus ingresos al SAT. Aunque tus clientes no la soliciten, tú debes generarla para llevar un control de tus ingresos y poder reportarlos al SAT. Esta factura, además, te ayuda a tener un mayor control de tus ventas y transparencia en tus operaciones.
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La factura a público en general existe para permitir que los contribuyentes registren los ingresos obtenidos por ventas o servicios cuando el cliente no solicita una factura personalizada (es decir, cuando no proporciona RFC). El SAT creó esta opción para que las personas físicas o morales puedan declarar correctamente todos sus ingresos, incluso los provenientes de ventas al menudeo o a consumidores finales que no requieren comprobante fiscal individual, de tal forma que todos sus ingresos queden respaldados legalmente.
Sirve para amparar las operaciones realizadas sin RFC del cliente y registrar esos ingresos ante el SAT, manteniendo la contabilidad completa y en cumplimiento con las obligaciones fiscales. En otras palabras, permite:
- Reportar ventas o servicios sin CFDI individual.
- Mantener actualizados los ingresos en el sistema contable.
- Evitar discrepancias entre los ingresos reales y los declarados.
- Cumplir con los requisitos de facturación establecidos por el SAT.
Diferencia entre Factura con RFC Genérico Individual y CFDI Global
Aunque en ambas se utiliza un RFC genérico, no son lo mismo. Una Factura con RFC Genérico (de tipo Individual) es como tomarle una foto a una sola venta específica. La emites cuando un cliente, aunque no te dé su RFC particular, te pide un comprobante fiscal en ese mismo momento. Por ejemplo, un cliente entra a tu librería, compra una novela de $350 MXN y, aunque no te da sus datos fiscales completos, te dice: “Por favor, ¿me puedes dar una factura?”. En ese momento, tú le emites un CFDI utilizando el RFC genérico XAXX010101000 (si es nacional y no te da otro RFC) y en nombre del receptor pones PUBLICO EN GENERAL.
En cambio, una Factura Global (o CFDI Global) es como hacer un álbum de fotos de muchas ventas pequeñas. En cambio, el CFDI Global consolida múltiples operaciones por las que no se emitió una factura individual al instante. La emites al final de un periodo (día, semana, mes, etc.) para agrupar todas esas operaciones con el público en general por las que NO emitiste un CFDI individualizado al instante porque no te lo pidieron. Por ejemplo, durante todo el sábado, en tu misma librería, vendiste además 70 artículos diversos (revistas, plumas, separadores) a diferentes personas. Al final del día, sumas el total de esas 70 ventas (supongamos que fueron $5,800 MXN). Este tipo de factura debe emitirse dentro del mes en curso y puede hacerse de forma diaria, semanal o mensual.
Como ves, entender esta diferencia es vital. La decisión entre factura al público en general y factura global depende del volumen de tus ventas y tus necesidades operativas.
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¿Cuándo se utiliza la Factura Global?
Se utiliza cuando el contribuyente realiza operaciones con consumidores finales, es decir:
- Ventas o servicios en los que el cliente no solicita factura.
- Operaciones de mostrador, menudeo o al público general.
Generalmente, se emite una factura global diaria, semanal o mensual, que agrupa todas las ventas sin RFC. El SAT recomienda emitirla al cierre del día o dentro del mismo mes en que se realizaron las operaciones. Debes emitirla en el momento en que se realiza la venta o al cierre de operaciones del día, dependiendo del volumen y la naturaleza de las transacciones.
Periodicidad de Emisión
La periodicidad puede ser semanal, quincenal o mensual. Generalmente se utiliza al cierre de un periodo, diario, semanal o mensual para concentrar en un solo documento todas las notas de venta generadas, agilizando la gestión administrativa y el envío de información al Servicio de Administración Tributaria (SAT).
- Diaria: Puedes emitir una factura global al final de cada día de operaciones.
- Semanal: Tienes la opción de agrupar las operaciones de toda una semana.
- Mensual: Puedes consolidar todas las operaciones con público en general de un mes calendario.
- Bimestral: Para usar la periodicidad bimestral, es importante contar con el régimen fiscal 621.
Pero, ¿Cómo saber qué periodicidad sería conveniente para tu negocio?
- Tu volumen de operaciones: Si tu negocio tiene un gran número de ventas diarias al público (como una tienda de conveniencia o una farmacia), una periodicidad diaria o semanal podría ser más fácil de administrar.
- Los requisitos de tu régimen fiscal: Algunos regímenes como RESICO tienen la facilidad de la factura global bimestral.
La elección de la periodicidad es tuya, siempre dentro de lo que te permitan los lineamientos del SAT.
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¿Qué se necesita para emitir un CFDI Global?
Esta factura se puede generar en sistemas de facturación electrónica. Para su emisión, se recomienda seguir estos pasos y considerar los siguientes puntos:
- Suma todos los ingresos para los que tus clientes no solicitaron factura; lo puedes hacer de forma diaria, semanal, quincenal o mensual.
- Genera un CFDI con dicho ingreso.
- Documenta en el CFDI todos los tickets que se tuvieron sin pedir facturas por parte de los clientes y qué suman dicho ingreso.
- Desglosa el IVA u otros impuestos. En Impuestos deberás poner el IVA correspondiente. El más común es el trasladado con una tasa del 16%, y para zona fronteriza el 8%. Le das en Agregar y el sistema en automático te va a arrojar el cálculo del subtotal, el IVA y el total. Finalmente, en el nodo Impuestos (a nivel de comprobante, es decir, el resumen de impuestos), desglosarás los impuestos trasladados totales (IVA, IEPS, según aplique) y los retenidos (aunque esto último es muy raro en una factura global).
- El receptor en este caso será el RFC genérico: XAXX010101000.
- Siempre debe llevar el método de pago PUE (Pago en una sola exhibición).
- La clave del producto siempre es 01010101 y la clave de unidad debe ser “A.CT”.
- La descripción siempre debe ser “Ventas”. En la descripción deberás poner los detalles sobre esa factura, como en el ejemplo.
- Deberás asignar un folio y un número de serie para tener mayor control de tus facturas y finalmente dar clic en Timbrar.
Elaborar una factura global te permite registrar de forma ordenada todas las ventas realizadas al público en general cuando tus clientes no solicitan un comprobante individual. Este proceso es importante porque te ayuda a cumplir con tus obligaciones fiscales y mantener un control claro de tus ingresos.
Datos Clave para el CFDI Global 4.0
Con la implementación del CFDI 4.0, la fiscalización se ha vuelto más estricta. Un nodo crucial y específico del CFDI Global es el de InformacionGlobal. El nodo InformacionGlobal no puede faltar y sus datos, en especial atención a la periodicidad, mes y año. Deben ser exactos y de acuerdo a tus operaciones. Para el receptor de una Factura Global nacional, siempre es:
| Campo | Valor |
|---|---|
| RFC del Receptor | XAXX010101000 |
| Nombre del Receptor | PUBLICO EN GENERAL |
| Régimen Fiscal del Receptor | 616 - Sin obligaciones fiscales |
| Uso del CFDI | S01 - Sin efectos fiscales |
| Domicilio Fiscal del Receptor (Código Postal) | Se coloca el mismo Código Postal del Emisor |
| Método de Pago | PUE - Pago en una sola exhibición (Ya que las operaciones se consideran liquidadas) |
| Forma de Pago | Se elige según la forma en que han sido pagados los tickets. Aquí debes registrar la clave de la forma de pago con la que se liquidó la mayor cantidad de las operaciones del periodo que estás globalizando. |
| Periodicidad | 01 - Diaria; 02 - Semanal; 03 - Quincenal; 04 - Mensual; 05 Bimestral (Elige según el periodo que agrupa para factura) |
| Meses | Elige de acuerdo a la clave del mes según el catálogo c_Meses. La clave del mes o los meses que estás reportando de las operaciones celebradas con el público en general. |
| Año | Se coloca el año que identifica el ejercicio fiscal. |
| Clave Producto o Servicio (ClaveProdServ) | 01010101 (Es la clave genérica para conceptos en operaciones con PUBLICO EN GENERAL) |
| ObjetoImp | Debes desglosar los impuestos de acuerdo al caso. |
No olvides el detalle de los comprobantes simplificados (tickets o notas de venta).
La relación de los artículos vendidos debe incluir: Concepto, clave de producto o servicio, clave de unidad, precio del producto o servicio, impuestos y total neto.
Paso a paso para emitir una Factura al Público en General (Ejemplo generalizado)
Para elaborar una factura global, ingresa por alguna de las siguientes rutas: En la página principal, haz clic en el botón + Crear - Clientes - Factura global. Ten en cuenta que los campos obligatorios se identifican con el ícono *.
- Acceso a la plataforma: Una vez que ingresaste a la plataforma de tu sistema de facturación, dirígete a “Nuevo CFDI”.
- Selección de versión: Deberás elegir la versión 4.0, que es obligatoria desde el 1 de abril.
- Datos del Emisor: En el apartado del emisor, despliega el menú y selecciona tu nombre. Podrás ver tu RFC, razón social y régimen fiscal.
- Información del Receptor: En el apartado de Información del receptor, deberás desplegar el menú de catálogos de clientes y seleccionar “Público en general”. Ahí podrás observar el RFC genérico que se usa para este tipo de facturas, la razón social, correo y dirección.
- Datos del CFDI:
- Posteriormente encontrarás el apartado de CFDI, donde deberás seleccionar la moneda.
- El método de pago (que en este tipo de factura siempre debe ser en PUE - pago en una sola exhibición).
- La forma de pago, donde podrás seleccionar la manera en la que te pagaron. Se recomienda seleccionar la forma de pago más usadas en las notas de venta.
- También deberás colocar el uso del comprobante, en este caso como no vas a afectar a otras personas físicas o morales, debes poner “S01 - Sin efectos fiscales”.
- La periodicidad puede ser semanal, quincenal o mensual, agrega el año y, en caso de ser mensual, pon el mes que corresponda. Puedes agregar las condiciones de pago u omitirlas.
- Concepto: En el siguiente apartado de Concepto, deberás seleccionar el servicio que estás facturando. Una vez seleccionado el concepto, se desplegará la clave del SAT, la Unidad de servicio y el objeto del impuesto. Te recomendamos cargar previamente el producto o servicio que ofreces para que la información salga en automático. Posteriormente, coloca el monto de los ingresos que no tienen comprobante y la cantidad de órdenes de productos o servicios generados.
- Descripción: En la descripción deberás poner los detalles sobre esa factura.
- Impuestos: En Impuestos deberás poner el IVA correspondiente. El más común es el trasladado con una tasa del 16%, y para zona fronteriza el 8%. Le das en Agregar y el sistema en automático te va a arrojar el cálculo del subtotal, el IVA y el total.
- Timbrado: Deberás asignar un folio y un número de serie para tener mayor control de tus facturas y finalmente dar clic en Timbrar.
¡Y listo!
Si solo guardas el documento, puedes timbrarlo dentro del siguiente plazo: hasta 3 días antes y hasta 1 día después de la fecha de elaboración. Para timbrarlo, haz clic en Timbrar.
Revisa siempre la información antes de emitirla para evitar errores.
Consecuencias de No Emitir o Emitir Erróneamente el CFDI Global
No emitir la factura global en tiempo y forma puede derivar en sanciones fiscales. La Factura Global es el documento fiscal que respalda todas esas ventas pequeñas que realizaste. No expedir, expedir fuera de plazo o emitir CFDI Global con errores es una infracción fiscal. Esto es sólo un breve resumen de las consecuencias que podrían afectar tus operaciones.
- Multas y Sanciones por parte del SAT: No expedir, expedir fuera de plazo o emitir CFDI Global con errores es una infracción fiscal.
- Discrepancias en tus Ingresos Declarados: Si omites la Factura Global, tus ingresos registrados ante el SAT (que se basan en los CFDI que emites) no van a coincidir con tus depósitos bancarios o tus controles internos.
- Problemas con tus Deducciones y Acreditamientos: Para que tus propias deducciones sean válidas y puedas acreditar correctamente los impuestos como el IVA, es fundamental que tu contabilidad esté cuadrada y que todos tus ingresos estén debidamente comprobados.
- Dificultad para Comprobar el Origen de tus Ingresos: La Factura Global es el documento fiscal que respalda todas esas ventas pequeñas que realizaste.
- Impacto Directo en tus Declaraciones de Impuestos: Tus declaraciones mensuales y anuales de impuestos (como ISR e IVA) se alimentan de la información de los CFDI que emites y recibes.
Errores Comunes y Cómo Prevenirlos
Aunque te esfuerces por hacer todo bien, al emitir una Factura Global pueden surgir errores. Identifica el error y prepara la información correcta. Revisa tu CFDI Global original y detecta con exactitud dónde está el error en los montos (ya sea en el total, en el desglose de impuestos, en el valor de algún concepto que representa un ticket, etc.). Debes corregirlo lo antes posible.
- Error: No incluir el nodo "InformacionGlobal".
Consecuencia: Tu CFDI podría ser considerado inválido como Factura Global, lo que equivale a no haberla emitido correctamente.
Solución/Prevención: Este nodo es absolutamente obligatorio. Asegúrate de que tu sistema de facturación lo incluya y de que selecciones y verifiques cuidadosamente la Periodicidad (diaria, semanal, etc.), los Meses y el Año que corresponden al periodo que estás globalizando. Revisa dos veces antes de timbrar.
- Error: Cálculo incorrecto de impuestos.
Consecuencia: Esto llevará a discrepancias en tus declaraciones de impuestos. Podrías pagar impuestos de menos (lo que generaría recargos y multas si el SAT lo detecta) o de más (afectando tu flujo de efectivo).
Prevención: Antes de emitir, realiza una suma cuidadosa de todas las operaciones del periodo y calcula los impuestos (IVA, IEPS) de forma precisa. Así sabrás qué importes son los correctos al seleccionar las tasas correspondientes. El desglose de impuestos debe ser la suma precisa de los impuestos generados por todas las operaciones del periodo.
- Error: Datos del receptor incorrectos.
Solución: ¡Grábate estos datos! Para el receptor de una Factura Global nacional, siempre es: RFC XAXX010101000, Nombre PUBLICO EN GENERAL, Régimen Fiscal 616, y UsoCFDI S01.
- Error: Emisión tardía o fuera de periodo.
Consecuencia: No emitirla en tiempo y forma puede derivar en sanciones fiscales. No, las facturas globales deben emitirse dentro del mismo mes en que se realizaron las ventas.
Solución/Prevención: Define claramente tu periodicidad (diaria, semanal, mensual o bimestral) y establece un recordatorio o un proceso administrativo para emitir tu CFDI Global sin falta, a más tardar 24 horas después del cierre del periodo elegido.
Ajustes y Cancelaciones de la Factura Global
Cliente Solicita Factura Individual de Operación ya Incluida en Factura Global
Para realizar este proceso existen 2 métodos válidos ante el SAT. Revisa que el CFDI Global contenga la operación que solicita tu cliente que le factures y valida que se encuentre aún dentro del periodo válido para poder realizar la modificación.
- Método 1: Emitir CFDI de Egresos.
Emite un CFDI de Egresos por el importe de la operación documentada en el CFDI global, correspondiente al monto de la compra del cliente. Por último, emite el CFDI para tu cliente. Este es el método más conocido para realizar ajustes en las facturas globales.
- Método 2: Cancelación y Re-emisión.
Cancela la Factura Global original donde incluiste la venta que solicita el cliente le factures. Emite la factura de la operación (CFDI nominativo) que te solicitó tu cliente, con sus datos fiscales y el monto correspondiente a la operación.
¿Puedo cancelar una Factura Global?
La respuesta corta es, SÍ. El proceso de cancelación sigue las reglas generales del CFDI 4.0. Si la cancelas, no olvides emitir la correcta si aún es necesario. Ahora, te explicaré una de las situaciones que podrías afrontar. Mientras generas la nueva factura global, debes incluir la relación con el CFDI erróneo, a través del nodo CfdiRelacionados. Utiliza la clave de TipoRelacion = 04 (“Sustitución de los CFDI previos”).