Las transferencias bancarias electrónicas son una gran herramienta que han permitido agilizar y facilitar pagos. Sin embargo, en el día a día empresarial, pueden surgir errores que requieren una correcta gestión y contabilización. Es común hacer una transferencia bancaria a una cuenta errónea, escribir el importe incorrecto o hacer el envío dos veces.
Gestión de Transferencias Bancarias Erróneas
Frente a una situación donde se realiza, por ejemplo, una doble transferencia para pagar a un proveedor debido a un error bancario, es fundamental saber cómo proceder para la devolución y su asiento contable. Si la transferencia fue realizada dentro del mismo banco, tendrás que comunicarte con tu entidad financiera para iniciar el proceso de recuperación del dinero. Ellos se encargarán de localizar al titular de la cuenta receptora y comenzar el acuerdo para devolver el importe. Si la transferencia se realizó a un cuentahabiente de otro banco, deberás contactar a tu institución financiera para iniciar el proceso de recuperación del dinero y ellos se encargarán de solicitar al otro banco la devolución del importe.
Distinción entre Factura y Pago
Es importante diferenciar entre una factura y un pago. Una cosa es la factura y otra diferente el pago. Factura solo existe una al parecer, la que en su momento se emitió, a una cuenta de gasto, y con su IVA. Después, el pago es otra cosa. Ahí no existe factura, solo transferencia. Solo movimiento de pasta. No existe duplicidad de factura. Ni de IVA ni de nada.
Asientos Contables para Transferencias y Devoluciones
Cuando existe una factura, el asiento contable es el siguiente:
- DEBE:
- 6*.- Cuenta de gasto
- 472.- IVA
- HABER:
- 410.- Acreedor (o Proveedor 400)
Cuando esta factura se paga, el asiento es:
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- 410 (400) a 572.-
Si este asiento del pago existe duplicado y se efectúa la devolución, el asiento sería el mismo, solo que al revés: 572 a 410 (400).
Para el abono de las comisiones, se realizará en la misma cuenta que en su momento se realizó el cargo. Si existen transferencias por devoluciones de comisiones, sería los mismos asientos que en su día se formalizaron, solo que en esta ocasión, al revés. Si después una de ellas se "anula" mediante devolución, el asiento sería simplemente igual al del pago en su momento, solo que al revés: 572 a 410.
En el contexto de la contabilidad pública o presupuestaria, los reintegros de Presupuesto corriente se reflejan en la ejecución del presupuesto de gastos. Los reintegros de ejercicios cerrados constituyen un recurso de Presupuesto de ingresos y se contabilizarán en el estado de ingresos en el “concepto 389”. Distinguimos de los reintegros de pagos, las devoluciones de pagos, como aquella situación en que la entidad financiera devuelve las transferencias realizadas. Cuando el incremento en la tesorería es como consecuencia de la devolución de la transferencia por parte de la entidad financiera, al no estar cancelada la cuenta del beneficiario, esta devolución tiene reflejo en la contabilidad presupuestaria, anulando el pago. En caso de que afecte a obligaciones reconocidas en el ejercicio anterior, se deberá proceder a modificar las obligaciones reconocidas pendientes de pago de ejercicios cerrados, incrementando las mismas. Al cierre del ejercicio, si la obligación reconocida consta como pagada pero hay una devolución del pago, persiste el acreedor presupuestario.
Implicaciones Fiscales y la Presunción de Ingresos
Es vital que el registro de los depósitos bancarios en la contabilidad del contribuyente obligado a llevarla esté soportado con la documentación correspondiente. La PRESUNCIÓN DE INGRESOS ESTABLECIDA EN EL ARTÍCULO 59, FRACCIÓN III, DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN se actualiza cuando este requisito no se cumple. Esto subraya la importancia de una correcta y documentada contabilización de todas las operaciones bancarias.
Devoluciones de Ventas y su Registro Contable
Cuando nuestra empresa realiza una venta y surge cualquier problema con la mercancía, ya sea porque no cumple con los requisitos de calidad pactados o porque llega en mal estado, es bastante probable que el cliente proceda a hacer una devolución, que podrá ser por la totalidad de la mercancía o parte de ella. Ten en cuenta que una devolución no consiste en eliminar una factura, sino en hacer una factura de abono y proceder a devolver el dinero al cliente.
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Para el registro de la devolución en contabilidad, se utiliza la cuenta 708 de “Devoluciones de ventas y operaciones similares”. En esta cuenta se contabilizarán también los descuentos y similares originados por la misma causa, que sean posteriores a la emisión de la factura. Cuando se registra una devolución, se refleja la disminución del saldo pendiente o reembolso realizado en la cuenta de clientes. También se reducen los ingresos del estado de resultados y, si corresponde, se ajusta en el coste de ventas. Para estos procesos, es preciso gestionar toda la documentación asociada.
Aspectos Prácticos de las Transferencias Bancarias
La cantidad de transferencias bancarias que puedes hacer en un día depende de las políticas y límites establecidos por tu institución financiera. En la mayoría de los casos, no es posible realizar una transferencia electrónica desde una tarjeta de crédito. Las transferencias generalmente se hacen desde una cuenta de débito o ahorro.
Para recibir o hacer transferencias internacionales, necesitarás proporcionar a la persona o entidad remitente los detalles de tu cuenta bancaria, como el número de cuenta, el código SWIFT del banco y el nombre del titular de la cuenta. Por ejemplo, con la app BBVA puedes ver este código en la sección “Detalle de cuenta”, y ahí podrás ver tu código SWIFT conformado de 11 dígitos. Asimismo, se puede hacer uso del Sistema de Pagos Electrónicos Interbancarios (SPEI), creado para enviar y recibir dinero de forma electrónica en solo unos instantes. Los horarios para transferencias SPEI suelen ser de 6:00 am a 17:30. Si realizas una transferencia después de la hora límite establecida, es posible que la transferencia se refleje al siguiente día hábil. Puedes hacer una transferencia interbancaria en línea o en ventanilla.
Este proceso contable se puede llevar a cabo de forma más sencilla, rápida y ágil a través de un software de gestión ERP como myGESTION.
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