El Servicio de Administración Tributaria (SAT), a través del Régimen Simplificado de Confianza (RESICO), ha implementado una alternativa fiscal que busca facilitar el cumplimiento de obligaciones tributarias para contribuyentes con ingresos moderados. El Régimen Simplificado de Confianza sustituye al Régimen de Incorporación Fiscal (RIF) para personas físicas. El RESICO es un esquema tributario diseñado para simplificar y facilitar el pago de impuestos a contribuyentes con ingresos anuales que no excedan los 3.5 millones de pesos.
¿Qué es el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO)?
El Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) es una iniciativa fiscal implementada en México para facilitar el cumplimiento de las obligaciones tributarias de personas físicas y morales con ingresos menores a ciertas cantidades. Este régimen está dirigido a personas físicas que realizan actividades empresariales, profesionales, de arrendamiento o del sector primario (agrícolas, ganaderas, pesqueras y silvícolas). En cuanto a las personas morales, se pueden integrar aquellas empresas con ingresos anuales menores a 35 millones de pesos cuyos socios sean personas físicas.
Beneficios del RESICO
- Tasas fijas de ISR: El RESICO establece tasas fijas del Impuesto Sobre la Renta (ISR) que oscilan entre el 1% y el 2.5%, dependiendo de tus ingresos.
- Cálculo simplificado: Utilizará como base los ingresos facturados y cobrados, lo que permitirá disminuir la labor contable del contribuyente sin que requiera el apoyo de terceras personas.
- No requiere contabilidad electrónica: El catálogo régimen fiscal 626 ayuda al contribuyente a simplificar el proceso de declaración de impuestos, ya que no se requiere llevar contabilidad.
Requisitos para ingresar al RESICO
- Límites de ingresos: Tus ingresos anuales no deben exceder los 3.5 millones de pesos.
Obligaciones en el RESICO
Quienes tributen en el nuevo esquema deberán presentar el pago mensual de ISR mediante la declaración «ISR simplificado de confianza personas físicas» a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior. Para ello, dichos ingresos deberán estar amparados por los respectivos comprobantes fiscales emitidos, además de que el cálculo no debe contemplar deducciones. Debido a estas pequeñas tasas de pago de ISR, los contribuyentes no podrán deducir ningún tipo de gasto.
¿Cómo inscribirse al RESICO?
En la Resolución Miscelánea se señalan las reglas para la solicitud de inscripción en RFC de personas físicas para el Resico.
Ejemplo de tasas impositivas
Si una persona física alcanzara un ingreso anual de aproximadamente $1,000,000.00 o $2,000,000.00 pesos mexicanos; la tasa impositiva anual aplicable oscilaría entre el 1.5% y el 2.0%.
Lea también: Guía para Alta como Pequeño Contribuyente
Consideraciones adicionales
- Pagos simplificados: A partir de 2022, las personas físicas que se encuentren en este nuevo esquema estarán obligados a pagar entre el 1 y el 2.5 % de sus ingresos. La reducción en el pago del ISR será posible gracias a las nuevas tasas aplicables.
- Validación de retenciones: Valida la retención de ISR y revisa que la retención de ISR (1.25 %, si aplica) esté configurada correctamente.
Herramientas para facilitar el cumplimiento
Para simplificar aún más tu cumplimiento fiscal, BBVA ofrece herramientas digitales que te permiten realizar el pago de impuestos de manera eficiente y segura. A través de la banca en línea o la App BBVA, puedes efectuar tus pagos utilizando la línea de captura proporcionada por el SAT, evitando filas y ahorrando tiempo. Facturama, facilita la operación contable de tu negocio, puedes generar las facturas que necesites sin complicaciones.
¿Qué pasa si...?
- ¿Puedo estar en RESICO si también tengo ingresos por sueldos? No.
- ¿Debo presentar contabilidad electrónica en RESICO? No.
- ¿Qué pasa si omito emitir un CFDI?
- ¿RESICO aplica para personas morales? Sí, pero bajo reglas diferentes.
¿Qué hacer si superas el límite de ingresos?
Si tus ingresos anuales superan los límites establecidos por el SAT para el RESICO, deberás cambiar de régimen fiscal. Como primer punto debes notificar al SAT sobre el cambio en tu situación fiscal para que puedan actualizar tus datos de RFC.
Lea también: Proceso para ser Pequeño Contribuyente
Lea también: IVA 21% Excel