La evasión fiscal se define como el incumplimiento del pago de una contribución, equivalente a eludir la obligación de cubrirla. Se trata de una violación de la ley que establece el deber de pagar al fisco lo que este órgano tiene derecho a exigir. En Ecuador, la evasión fiscal continúa representando un desafío significativo, pues aún no se logra su control total. Esta situación tiene un impacto negativo en la economía del país, especialmente considerando que, ante la caída de los precios del petróleo, los ingresos tributarios constituyen la fuente más importante del presupuesto nacional.
Factores determinantes de la evasión fiscal
Los sujetos pasivos incurren en actividades ilegales para reducir el monto de sus impuestos, pues, si procedieran correctamente, tendrían que pagar más; su objetivo principal es minimizar el pago de tributos. Entre los factores determinantes se encuentra la limitada cultura tributaria, que no ha sido adecuadamente socializada. Además, se constató que varios empresarios desconocen las sanciones legales aplicables a quienes incurren en evasión parcial o total.
La falta de percepción de inequidad en la carga tributaria incentiva la evasión. A esto se suma que la gestión tributaria no se percibe como eficiente debido a una administración poco clara, lo que genera confusión. Los resultados de la investigación muestran que el 78% de los encuestados considera los servicios públicos deficientes, pese al pago de impuestos se fomenta la evasión tributaria. Este dato evidencia una percepción negativa sobre la gestión de los recursos públicos, lo que desincentiva el cumplimiento de las obligaciones fiscales.
Mecanismos utilizados para evadir impuestos
La evasión tributaria consiste en el uso de diversas estrategias por parte del contribuyente para eludir parcial o totalmente el pago de impuestos. Entre las estrategias identificadas se encuentran:
- Subdeclaración impositiva: El primer paso de toda evasión es subdeclarar las ganancias obtenidas.
- Empresas fantasma y paraísos fiscales: Se montan compañías en guaridas fiscales con las que se llevan adelante transacciones usando precios falsos para transferir dinero.
- Testaferros: Una manera de invisibilizar el rastro de la persona en cuestión es nombrar a un testaferro que actúa como presunto propietario del bien o compañía.
- Fijación de residencia ficticia: Lo que es ilegal es decir que vive en un país para pagar menos impuestos cuando en realidad vive en otro con una carga impositiva más alta.
- Abuso de vacíos legales: Muchas empresas han abusado de mecanismos de planificación tributaria, interpretando incorrectamente la ley y aprovechando vacíos normativos.
Alternativas de control y prevención
La administración tributaria puede incidir en los niveles de evasión elevando la sensación de riesgo por incumplimiento. Para enfrentar estas debilidades, se propone implementar un código de ética, conducta y responsabilidad empresarial a nivel nacional, fortalecer y socializar estrategias anticorrupción, desarrollar programas de capacitación en normativa tributaria, paraísos fiscales y gestión empresarial, así como establecer sistemas de control interno y observatorios para el seguimiento de la evasión fiscal.
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Se considera esencial fomentar la educación tributaria desde el ámbito académico, formando a futuros empresarios comprometidos con el cumplimiento fiscal. Igualmente, se recomienda ofrecer capacitaciones trimestrales sobre reformas tributarias a representantes legales y departamentos contables, garantizando información actualizada y buenas prácticas en el pago de impuestos.
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