Si administras una clínica o consultorio médico en México, sabes que la facturación electrónica no es opcional. El Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) versión 4.0 es el estándar obligatorio del SAT para emitir facturas electrónicas. Para clínicas y hospitales, esto significa que ya no basta con emitir una factura genérica, ya que una clínica puede facturar consultas, procedimientos, estudios de laboratorio, medicamentos de farmacia, material quirúrgico y hospitalización en un mismo día.
Fundamentos legales y deducciones personales
El artículo 151 de la LISR establece que las personas físicas tienen derecho a aplicar en su declaración anual una serie de deducciones personales. Una deducción es la retención de impuestos sobre la Renta o ISR, este se puede hacer menor al tener justificantes de pagos o gastos que se realizan para la protección de uno mismo.
La fracción I del precepto mencionado precisa que las erogaciones por análisis clínicos que realice el contribuyente para sí, para su cónyuge o para la persona con quien viva en concubinato y para sus ascendientes o descendientes en línea recta son una deducción personal, siempre que:
- Dichas personas no perciban durante el año de calendario ingresos en cantidad igual o superior a la que resulte de calcular la UMA elevada al año.
- Se cubran mediante cheque nominativo del contribuyente, transferencias electrónicas de fondos, o tarjetas desde cuentas abiertas a nombre del contribuyente en instituciones que componen el sistema financiero.
Uso de CFDI: Claves esenciales
Si estás en el mostrador del hospital o pagando tu póliza de seguro, la pregunta es: ¿Qué uso de CFDI, para gastos médicos, le pongo a la factura? Es recomendable que al momento de solicitar el CFDI indiquen que se utilice en el campo de uso del CFDI la clave D01 “Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios”. Esta recomendación se hace porque el sistema del SAT de la declaración anual actualmente no está reconociendo los gastos que contienen la clave “gastos en general”.
Claves de uso según el concepto
| Clave | Descripción | Aplicación |
|---|---|---|
| D01 | Honorarios y hospitales | Pago directo a doctor, farmacia hospitalaria, estudios de laboratorio o caja de hospital. |
| D07 | Primas de seguros | Pago de renovación o mensualidad de póliza de gastos médicos mayores. |
Requisitos técnicos y administrativos
El SAT actualiza periódicamente los catálogos de productos, regímenes y reglas de validación. Para deducir tus impuestos por gastos médicos, es necesario que tengas tus facturas y archivos XML por dichos servicios con el uso de CFDI correcto.
Lea también: IVA 21% Excel
Consideraciones importantes para el emisor y contribuyente:
- CERO efectivo: El pago debe ser forzosamente por medios electrónicos (tarjeta de crédito, débito, transferencia o cheque nominativo).
- Tope máximo: El SAT no te deja deducir ilimitadamente; existe un tope máximo de 5 UMAs (aprox. $213,973.20 MXN).
- Correcciones: En caso de colocar un CFDI incorrecto en tu factura, lo que deberás hacer es cancelar la misma; para ello, los emisores deberán enviar un requerimiento de dicha cancelación al portal del SAT.
La facturación electrónica en salud no tiene que ser un dolor de cabeza. Plataformas como SaludTotal integran la facturación electrónica directamente en el flujo operativo de la clínica. Los servicios y productos ya tienen asignadas las claves SAT correctas, permitiendo que cada abono en caja genere su REP vinculado y evitando capturas duplicadas para operar con información clínica y administrativa centralizada.
Lea también: Guía IVA reducido
Lea también: ¿Cómo localizar tus XML del SAT?