En BBVA México te contamos cómo deducir impuestos al hacer tu declaración anual. Como persona física al presentar tu declaración anual puedes deducir impuestos. En México, comprender y aplicar correctamente los gastos deducibles es fundamental para optimizar los impuestos y garantizar el cumplimiento normativo. Los principales gravámenes que pagan los contribuyentes mexicanos son el IVA y el ISR. Los gastos deducibles permiten reducir la base gravable del Impuesto Sobre la Renta (ISR), representando un ahorro significativo para las empresas con actividad empresarial. Es posible obtener una devolución de impuestos si tu empresa realiza la deducción correcta de los gastos que se generan por ventas, si eres persona moral, o bien por gastos personales, en caso de personas físicas. En heru, queremos que entiendas el verdadero poder de los deducibles. No se trata solo de saber qué gastos puedes restar, sino de aprender a aplicarlos correctamente para que se conviertan en un beneficio real en tus declaraciones.
¿Qué son los Gastos Deducibles?
Las deducciones son gastos que puedes restar de tus ingresos al calcular tus impuestos. Según el SAT, las deducciones personales son los gastos deducibles que todo contribuyente puede reducir de sus ingresos acumulables en la Declaración Anual. Las deducciones personales te ayudan a reducir la base gravable del impuesto sobre la renta (ISR), es decir, disminuyen los ingresos acumulables sobre los que se calcula el impuesto. Los gastos deducibles son aquellos que, de acuerdo con la Ley del ISR, pueden restarse de los ingresos acumulables para calcular el impuesto sobre la renta a pagar ante el SAT (Servicio de Administración Tributaria). Estos gastos deben estar directamente relacionados con la actividad económica de la empresa y cumplir ciertos requisitos legales y fiscales.
Requisitos Clave para las Deducciones Autorizadas
Para que sean válidas, deben cumplir con los requisitos establecidos por las leyes fiscales y es fundamental que conozcas qué gastos puedes deducir según tu régimen. Para que estos conceptos sean válidos, deben cumplir con la deducibilidad establecida en la LISR y publicada en el DOF, además de contar con una factura correcta, emitida a nombre del contribuyente. No todos los gastos relacionados con la empresa pueden formar parte de la deducción de impuestos. De hecho, es fundamental cumplir con ciertas condiciones, entre ellas:
- Factura a tu nombre y RFC: Es indispensable que el CFDI (factura) esté emitido con tu nombre completo, regimen fiscal y datos fiscales correctos (RFC).
- Concepto coherente: El gasto debe estar directamente relacionado y ser necesario para tu actividad económica. Por ejemplo, la compra de tela es deducible para un sastre, pero no para un programador.
- Separar gastos personales para la declaración anual: Los gastos personales no son deducibles en las declaraciones mensuales. Esto incluye compras del supermercado, ropa (que no sea un uniforme indispensable), comidas que no cumplan los estrictos requisitos de viáticos, entre otros.
- Comprobantes fiscales válidos: Se requiere emitir o recibir facturas electrónicas (CFDI) que cumplan con los datos correctos.
- Documentación actualizada: Es necesario mantener un registro adecuado y accesible de todos los comprobantes.
- Corresponder al mismo ejercicio fiscal: Las deducciones deben corresponder al mismo ejercicio fiscal en el que estás haciendo tu declaración. Es decir, no se pueden deducir gastos de 2021 cuando estás haciendo la declaración de 2023 y mucho menos de compras que planeas hacer a futuro.
Un ticket de compra no es lo mismo que una factura. Un ticket solo comprueba la compra, pero una factura (CFDI) es el único documento oficial que valida el gasto ante el SAT. Siempre debes pedir tu CFDI con tus datos fiscales. Generalmente no puedes deducir la ropa que usas para trabajar. La única excepción es que se trate de un uniforme o equipo de protección indispensable y exclusivo para tu labor (como batas, botas de seguridad, etc.). Para una deducción sea reconocida por el Servicio de Administración Tributaria (SAT), no basta con realizar un gasto relacionado con la actividad económica; es fundamental cumplir con ciertos requisitos de las deducciones.
Reglas Específicas de Medios de Pago
Para que el SAT acepte tus deducciones, la forma de pago es fundamental, especialmente para la gasolina y montos superiores a $2,000 MXN. Muchos de los gastos deducibles deben ser pagados a través de medios electrónicos, como transferencia bancaria, tarjeta de crédito, débito, o cheque nominativo. El pago de estos gastos se debe realizar mediante cheque nominativo del contribuyente, transferencia electrónica de fondos, tarjeta de crédito, de débito o de servicios. El IVA desglosado en los gastos debe estar claramente separado en la factura.
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- Gastos generales: Si el monto es mayor a $2,000 MXN, siempre paga con transferencia, cheque o tarjeta. Hasta $2,000.00 MXN se pueden pagar en efectivo.
- Combustible (Gasolina/Diésel): SIEMPRE con medios electrónicos (tarjeta, monedero electrónico, etc.), sin importar el monto.
¿Qué pasa si pago en efectivo un gasto de más de $2,000? Lamentablemente, ese gasto no contará como deducible para el SAT, aunque tengas la factura. Por eso es crucial usar siempre medios electrónicos para montos grandes.
Factura PPD y Complemento de Pago
A veces recibirás facturas con "Método de Pago PPD" (Pago en Parcialidades o Diferido). ¡Ojo! Esas facturas no son deducibles por sí solas. Empresas como Telmex, AT&T o aseguradoras suelen emitirlas, y en este punto, aún no puedes deducirlas. Una vez que pagas, la empresa debe enviarte este segundo documento que confirma tu pago, conocido como Complemento de Pago (REP). La factura PPD se vuelve deducible únicamente cuando tienes su Complemento de Pago (REP) asociado.
Tipos de Deducciones
En México, las deducciones autorizadas varían dependiendo de la situación fiscal del contribuyente. Tu régimen fiscal define qué gastos puedes deducir.
Deducciones Personales (Exclusivas de la Declaración Anual)
Este es un grupo de gastos separado que no está relacionado con tu actividad económica. Estos solo se aplican una vez al año en la Declaración Anual por el impuesto del ISR para reducir la carga fiscal total.
- ¿Cuándo aplican? Solo en la declaración anual.
- Requisito de Pago: Deben pagarse siempre con medios electrónicos (transferencia, tarjeta o cheque) para ser válidos y cumplir con las reglas de facturación.
- Ejemplos:
- Honorarios médicos, dentales y por servicios profesionales en materia de psicología y nutrición.
- Gastos hospitalarios y medicinas incluidas en facturas de hospitales.
- Primas de seguros de gastos médicos.
- Lentes ópticos graduados.
- Colegiaturas en instituciones educativas privadas con validez oficial de estudios. Para hacer efectivo este beneficio, requieres contar con el comprobante de pago correspondiente. Colegiaturas de los hijos hasta preparatoria, así como el transporte.
- Intereses reales de los créditos hipotecarios destinados a casa habitación. Los que fueron contratados con algún sistema financiero. Intereses por pago de vivienda.
- Gastos funerarios. La cantidad no debe superar el salario mínimo anual tomando como referencia el contribuyente para su cónyuge así como familiares (padres, abuelos, hijos y nietos).
- Donativos otorgados a instituciones autorizadas para recibir donativos. No serán onerosos ni remunerativos (que no se otorguen como pago o a cambio de servicios recibidos). Donativos a instituciones sin fines de lucro.
- Aportaciones voluntarias a cuentas de retiro.
- El pago por impuestos locales por salarios, cuya tasa no exceda 5%.
Las deducciones autorizadas para personas físicas, con o sin actividad empresarial, así como las personas morales tienen un tope establecido. Para deducciones personales, lo establece el Artículo 151 de la LISR.
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Deducciones para Personas Físicas con Actividad Empresarial
Considera que los gastos que presentes deberán relacionarse directamente con la actividad de tu empresa; por ejemplo, si tu negocio es una fintech, tú podrás deducir gastos de la compra de equipos de cómputo.
- Sueldos y salarios.
- Cuotas pagadas al IMSS.
- Renta del local que utilice.
- El pago de servicios básicos, como luz, agua, teléfono, etc.
- Material de papelería y equipamientos, es decir, escritorios, sillas, e insumos de oficina, equipo de transporte, computo y todas las inversiones para su funcionamiento.
- Vales: También pueden hacer deducibles los vales, bajo los mismos principios, siempre y cuando estén registrados contablemente y se entreguen como una prestación laboral. Además, si los vales se otorgan a través de una empresa autorizada por el SAT, como Pluxee, no solo cumples con la normativa, sino que también puedes aprovechar beneficios fiscales adicionales.
Deducciones para Personas Morales
Para poder entender mejor, es necesario saber cuales son los gastos deducibles para personas morales. Los requisitos para la deducción de personas morales se encuentran en el Artículo 27 de la LISR. Estos conceptos son básicos, pero la clave está en cumplir con los requisitos específicos para que puedan ser deducidos correctamente durante la declaración de impuestos.
- Beneficios para el trabajador: Estos son los pagos que realizamos en materia de prestaciones, como fondos de pensión o jubilaciones de empleados.
- Gastos por compra de mercancía a proveedores, siempre y cuando sean relacionados con la actividad económica declarada ante el SAT.
- Devoluciones sobre venta: Esto se refiere a rebajas o bonificaciones que se le otorgan al cliente.
- Costo de lo vendido: El costo de los bienes o servicios vendidos.
- Gastos netos: Los gastos realizados, ya descontados de bonificaciones o devoluciones.
- Inversiones: Gastos en activos fijos necesarios para la operación. Inversión de activo fijo o escrituras.
- Créditos incobrables y pérdidas: Pérdidas por causas fortuitas o bienes enajenados no relacionados con inventarios. Las cuentas incobrables y pérdidas por causa mayor. Por ejemplo, si alguna de las empresas acreedoras quebró o tuvo algún siniestro.
- Cuotas al IMSS: Aportaciones de seguridad social al IMSS y al Seguro de Desempleo. Pagos realizados al IMSS, así como cualquier otro beneficio que la empresa otorgue de manera general a sus trabajadores.
- Intereses devengados: Los intereses generados por deudas de la empresa en el año correspondiente. Intereses de créditos bancarios.
- Ajuste anual por inflación y otros ajustes específicos.
- Las compras a empresas extranjeras o pagos fuera de México, también podrían aplicar como deducción de impuestos, si existen tasas especiales que apliquen por convenios internacionales.
Pasos para Deducir estos Gastos
De acuerdo con lo establecido en la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), se deben realizar los siguientes pasos para hacer deducible una factura:
- Comprobación de gastos: Debes de contar con un CFDI digital e impreso de este gasto con el RFC de la entidad que desea realizar la deducción, recuerda que una “nota de venta” no es válida. Además, el CFDI debe cumplir con la estructura adecuada para su acreditación.
- Método de pago correcto: En el caso de pago de gastos para su deducción, es importante mencionar que estos gastos deberán ser pagados por transferencias, tarjeta de crédito o débito, así como cheque nominativo, debe ser a la cuenta bancaria de la empresa o de la persona física que desee realizar la deducción.
- Límites de deducción: Todas las deducciones tienen un límite.
Proceso de Declaración Anual y Saldo a Favor
Al momento de emprender un negocio y darlo de alta formalmente, es necesario que a través de la facturación en la declaración anual se presenten los ingresos obtenidos a la autoridad. Este proceso se realiza por medio del Servicio de Administración Tributaria (SAT). Una vez que tengas tus comprobantes fiscales, debes ingresar al portal oficial del SAT e ir al apartado de trámites, debes tener a la mano el RFC, la contraseña que se utiliza para poder consultar movimientos, al igual necesitarás tu e.firma. Después de validar la información, el sistema calculará automáticamente el impacto de las deducciones sobre el ISR. Finalmente, solo queda enviar la declaración y dar seguimiento. En caso de inconsistencias, el SAT puede solicitar información adicional o emitir observaciones.
El SAT no solo es un organismo que realiza auditorías o nos hace pagar impuestos, sino que también se encarga de devolver nuestro saldo a favor, es decir, la cantidad excedente que resulta al pagar más impuestos de los que correspondía. Una vez que presentaste tu declaración anual en línea, al final del trámite, el SAT te indicará si tienes o no saldo a favor. ¿Cómo saber si tienes saldo a favor? Las personas físicas cuentan con una devolución automática, la cual puede revisarse en el portal del SAT y se basará en los gastos que hayas facturado en el año con tu RFC. Posteriormente, el sistema calculará en automático tu declaración anual y tu pago de impuestos o tu saldo a favor. En caso de las personas morales, debido a la complejidad de sus declaraciones mensuales y anuales, deberán validar su saldo a favor con un contador.
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Puedes ejercer tanto tus derechos como obligaciones fiscales. Es importante mencionar, que si decides realizar el trámite por tu cuenta debes avisar a tu jefe.
Herramientas y Apoyo para tu Gestión Fiscal
Facturama facilita la operación contable de tu negocio; puedes generar las facturas que necesites sin complicaciones. En BBVA puedes realizar el pago de tus impuestos de forma rápida y sencilla. UR Global puede ayudarte con los gastos deducibles, ya que contamos con un equipo especializado en fiscalidad y contabilidad mexicana, dedicado a la gestión de gastos deducibles para nuestros clientes. Ofrecemos servicios que incluyen la identificación y clasificación de gastos deducibles conforme a la Ley del ISR, la verificación de CFDI y otros documentos fiscales para asegurar su validez, y la optimización de procesos fiscales para maximizar las deducciones. Además, brindamos asesoramiento personalizado para mantener los registros fiscales en orden. Nuestro objetivo es que tu empresa cumpla eficientemente con las regulaciones y aproveche al máximo los beneficios fiscales disponibles.
- Solución para la emisión y timbrado de recibos de nómina de los colaboradores de su empresa.
- Solución para la emisión de archivos para la contabilidad electrónica en su formato XML.
- Indicado para personas físicas y pequeñas empresas.
- Indicado para medianas empresas.
- Indicado para grandes empresas que requieran interconectar su sistema ERP.