El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es un tributo federal que grava los ingresos de personas físicas y morales en México. El ISR es la contribución que se debe pagar por la utilidad de los ingresos obtenidos, siendo los más comunes aquellos recibidos por sueldos y salarios, actividades empresariales y profesionales o arrendamiento.
¿Qué es el ISR (Impuesto Sobre la Renta)?
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es un tributo federal directo que grava los ingresos netos de personas físicas y morales en México. Se aplica sobre la base del ingreso gravable, es decir, la cantidad de ingresos que está sujeta a impuestos luego de aplicar las deducciones y exenciones correspondientes.
¿Cómo Funciona el ISR?
El ISR se aplica a las ganancias, tanto si eres persona física como moral. Como se trata de un impuesto que grava las ganancias obtenidas durante un ejercicio, se puede aplicar por la venta o renta de inmuebles o por la prestación de algún servicio, como es el caso de la fuerza laboral.
Podríamos decir que prácticamente cualquier ingreso o ganancia que obtenga una persona moral o física debe pagar este impuesto, pero también hay algunas excepciones.
Para las personas físicas, se establece sobre los ingresos provenientes de salarios o de la prestación de algún servicio personal subordinado. Para las personas morales, el ISR contempla las actividades comerciales, industriales, agrícolas, ganaderas o de pesca.
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Fórmula Básica:
INGRESOS - GASTOS DEDUCIBLES = UTILIDAD
Por ejemplo, si en un mes ganas $50,000 y tienes $10,000 en deducciones autorizadas, tu utilidad sería de $40,000.
El ISR al igual que otros impuestos públicos como el pago de tenencia, se utiliza para financiar una gran variedad de servicios públicos que benefician a toda la sociedad.
Este impuesto se basa en el principio de capacidad contributiva, es decir, quienes ganan más deben pagar un porcentaje más alto y quienes ganan menos pagan un porcentaje más bajo.
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El ISR es uno de los impuestos que se retienen directamente del salario. Las empresas actúan como agentes retenedores, calculando y descontando el impuesto correspondiente antes de pagar el salario neto al colaborador.
Además, desde 2014, las empresas pueden deducir el ISR que pagan de la nómina; sin embargo, hay un límite que es del 53% del monto de los pagos exentos que se hacen a los trabajadores.
Cada año, Hacienda publica las tablas para la retención del ISR en el Diario Oficial de la Federación (DOF), específicamente en el Anexo 8 de la Miscelánea Fiscal. Con ellas, se pueden hacer estimaciones sobre cuánto será el ingreso neto de los colaboradores.
¿Quiénes Están Obligados a Pagar el ISR?
Como mencionamos anteriormente, tanto las personas físicas como las personas morales están obligadas a realizar el pago ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT) y se trata de un tributo que grava sus ingresos. Este pago tributario no tiene una cuota estándar, sino que es variante.
Según el Artículo 1 de la LISR, los residentes en México deben declarar todos sus ingresos globales.
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¿Cuál es la Tasa del ISR?
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) en 2025 aplica una tasa fija del 30% para empresas y tasas progresivas (1.92% a 35%) para personas físicas, según tus ingresos.
El valor del Impuesto Sobre la Renta en México varía año a año, por ello, para saber cuál es el actual, debes conocer la tabla ISR 2025.
El ISR es una carga tributaria progresiva, lo que significa que su tasa se incrementa a medida que aumentan los ingresos de la persona física o moral.
¿Cómo Calcular el ISR?
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) se calcula con base en una tarifa que varía según el periodo: diario, mensual, quincenal, semanal o anual. La más común es la anual, ya que se utiliza para determinar el ISR del ejercicio fiscal.
Aunque actualmente ya existen calculadoras de ISR online, es preferible conocer el procedimiento y saber hacerlo manualmente.
Para realizar el cálculo del Impuesto sobre el Producto de Trabajo (ISPT), también conocido como porcentaje de ISR, es necesario tener claros los conceptos básicos que lo rodean. El ISPT forma parte de las deducciones que se restan al salario base de cualquier empleado y es un tipo específico de deducción que está prevista por la ley.
El impuesto federal sobre los ingresos es manejado por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), a quien se le paga esta deducción.
Es importante considerar la cantidad de ingresos percibidos por el empleado, las tasas de impuestos aplicables, el ingreso tributable y las tasas impositivas correspondientes. Posteriormente, se debe presentar una declaración de impuestos que refleje el ingreso bruto y permita calcular la cantidad de impuestos a pagar.
La cantidad exacta varía para cada empleado, pero se debe realizar en nómina de manera mensual y antes de los días 17 de cada mes.
Proceso para calcular el ISPT:
- Definir el sueldo base y total de cada trabajador
- Se determina el parámetro del ingreso según corresponda
- Al total se le resta el límite inferior
- El resultado se multiplica por el porcentaje del intervalo
- Después, se suma el importe de la cuota fija
Tabla para el cálculo del ISPT:
| Límite Inferior | Límite Superior | Cuota Fija | % sobre excedente |
|---|---|---|---|
| $0.01 | $496.07 | $0.00 | 1,92% |
| $496.08 | $4,210.41 | $9.52 | 6.40% |
| $4,210.42 | $7,399.42 | $247.24 | 10.88% |
| $7,399.43 | $8,601.50 | $594.21 | 16.00% |
| $8,601.51 | $10,298.35 | $786.54 | 17.92% |
| $10,298.36 | $20,770.29 | $1,090.61 | 21.36% |
| $20,770.30 | $32,736.83 | $3,327.42 | 23.52% |
| $32,736.84 | $62,500.00 | $6,141.95 | 30.00% |
| $62,500.01 | $83,333.33 | $15,070.90 | 32.00% |
| $83,333.34 | $250,000.00 | $21,737.57 | 34.00% |
| $250,000.01 | En Adelante | $78,404.23 | 35.00% |
Ejemplo:
- Sueldo: $25,000 mensual
- $25,000 - $20,770.30 = $4,229.7
- $4,229.7 X 21.36% = $903.32
- $903.32 + $1,090.61 = $1,993.93
- El ISR a pagar es de $1,993.93
En conclusión, comprender el Impuesto Sobre la Renta es fundamental para cumplir con tus obligaciones fiscales y administrar tus finanzas de manera efectiva. Recuerda que, además del ISR, existen otros impuestos municipales y estatales que debes considerar.
Pagos Provisionales y Declaración Anual
Uno de los aspectos clave para entender cómo se calcula el ISR son los pagos provisionales. Estos son pagos anticipados que los contribuyentes deben realizar al SAT durante el año fiscal, como parte del cumplimiento de sus obligaciones tributarias.
Durante el año, las empresas hacen pagos provisionales de ISR.
Las personas físicas deben realizar pagos provisionales mensuales y presentar declaración anual en abril.
Deducciones y Exenciones
En México, ciertos tipos de ingresos están exentos de ISR, lo que significa que no están sujetos al pago de este impuesto. Los ingresos percibidos por concepto de seguridad social, como las pensiones y jubilaciones pagadas por el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS), están exentos de ISR.
El aguinaldo está exento de ISR hasta un límite de 30 veces la UMA.
Algunos beneficios otorgados a los empleados, como los vales de despensa Pluxee Tienda que son considerados previsión social, pueden estar exentos hasta en un 53% en ISR siempre y cuando se cumplan ciertos requisitos establecidos por la ley.
Puedes deducir gastos médicos, honorarios de colegios privados, donaciones a instituciones autorizadas, intereses hipotecarios y aportaciones a fondos de retiro (AFORE).
Sin embargo, todo lo que es previsión social tiene montos que son exentos.
Solo ten en cuenta que hay ciertos límites y restricciones para deducir algunos gastos, por lo que debes consultar la legislación vigente y contar con asesoría profesional en la materia.
Recomendaciones Finales
Para facilitar tus pagos, BBVA te ofrece la posibilidad de realizarlos de forma segura y directa a través de sus canales oficiales.
Si quieres solicitar una devolución de impuestos es importante que presentes la documentación correcta al momento de hacer la declaración de impuestos. Al terminar este procedimiento obtienes un comprobante de pago y recibes un correo electrónico.
Es vital que RR. HH. Sin duda, saber qué es el ISR y cómo se calcula es clave para cualquier profesional que esté al frente del área de talento.
Para facilitar tus pagos, BBVA te ofrece la posibilidad de realizarlos de forma segura y directa a través de sus canales oficiales.
Planea con anticipación: Si sabes que tendrás que pagar ISR, no lo dejes para el último momento. Calcula cuánto deberás pagar y aparta ese dinero con tiempo.
Como trabajador, puedes verificar esta información en el recibo de nómina. En caso de que se detecte que hay algún error, el empleado debe acercarse al patrón o al área correspondiente, como la de Recursos Humanos, para manifestar la inconformidad y solicitar el ajuste.
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