En México, la correcta aplicación de las retenciones de impuestos es fundamental para cumplir con las obligaciones fiscales y evitar sanciones. Entender cómo y cuándo aplicar estas retenciones es esencial para evitar sanciones y garantizar el correcto cumplimiento ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT). Las retenciones de impuestos son montos que se descuentan de un pago antes de entregarlo al receptor de la factura.
¿Qué es el ISR y cómo se relaciona con las retenciones?
El ISR (Impuesto Sobre la Renta) es un impuesto directo que se aplica a los ingresos obtenidos por personas físicas y morales. El ISR retenido corresponde al impuesto sobre la renta que un pagador de servicios o productos descuenta a su proveedor o trabajador al momento de realizar el pago, y que posteriormente entera al SAT. Esto aplica principalmente en los casos en que se realizan pagos por honorarios, arrendamientos, salarios o actividades empresariales.
¿A quiénes aplica la retención de impuestos?
La retención de impuestos aplica a una gran parte de los contribuyentes, tanto personas físicas como personas morales. Cuando una empresa contrata a un profesionista independiente, está obligada a retener parte del ISR. Las personas que tributan en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO), también pueden aplicarse retenciones, especialmente si reciben ingresos de personas morales.
Si eres una persona física y estás inscrito ante el SAT en el Régimen Simplificado de Confianza, al facturar una venta a una persona moral, el SAT indica que debes aplicar la retención del Impuesto sobre la Renta (ISR). La retención de este impuesto se resta del importe que le cobrarás a tu cliente, quien lo pagará directamente al SAT por ti. Puedes recuperar este importe al disminuirlo del pago de tus impuestos mensuales. Es decir, el impuesto retenido representa un adelanto al SAT del impuesto que debes pagar mensualmente.
¿Cómo facturar con retención de ISR?
Con eleventa puedes emitir facturas con retención de impuestos de dos maneras sencillas:
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- Los precios de mis productos NO incluyen el ISR retenido (Recomendada).
Pasos generales para facturar con retención de ISR
- Ve al menú a la pestaña de “catálogos” y da clic en CLIENTES.
- Puedes registrar el concepto (producto o servicio). Descripción: Escribe lo que desees detallar acerca de tu producto o servicio.
- En la ventana “factura”, posiciónate en el apartado de “Concepto” y elige el concepto previamente registrado.
- Método de pago: Una sola exhibición (si el cliente pagará de inmediato o dentro del mes en curso en un solo pago).
- Ingresa al botón de opciones en la parte superior izquierda y se selecciona retenciones federales. En el PDF se visualizará de la siguiente forma.
- Ingresar al botón de opciones en la parte superior izquierda y se selecciona complementos e impuestos locales.
- Para que la información de la retención local se pueda visualizar en el PDF sería seleccionado la plantilla “Factura Hotel”, de lo contrario solo será visible en el XML.
- A continuación, se muestra un ejemplo de cómo se visualiza la retención local dentro del PDF.
Retención de IVA
El IVA retenido es la parte del impuesto al valor agregado que un adquirente de bienes o servicios retiene al proveedor y debe enterar al fisco. Esto es común en operaciones donde una persona moral adquiere bienes o servicios de una persona física, o en casos específicos como fletes.
¿Cuándo y cómo se declaran las retenciones?
Se declaran en los pagos provisionales mensuales mediante el portal del SAT y deben coincidir con los CFDI emitidos. El CFDI debe incluir el complemento de impuestos retenidos para respaldar la operación ante el SAT.
Consecuencias de no aplicar correctamente las retenciones
Podrías enfrentar multas, recargos e incluso auditorías por parte del SAT. Las retenciones son una obligación legal del pagador.
¿Qué pasa si no me aplicaron la retención?
En el caso de que seas persona física con actividad empresarial o bajo el RESICO, y no se haya aplicado la retención correspondiente, puedes regularizarte al presentar los pagos provisionales.
Ejemplo de Complemento de Pago 2.0
Persisten las dudas sobre la correcta emisión del Complemento de Pago 2.0 en diversos escenarios o regímenes fiscales.
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Ejemplo 1:
Impuestos P. Id. Moneda DR: MXN; Equivalencia DR: 1; Núm. Parcialidad: 1; Saldo Anterior: 30000.00; Imp.
Ejemplo 2:
Impuestos P. Id. Moneda DR: MXN; Equivalencia DR: 1; Núm. Parcialidad: 1; Saldo Anterior: 1975.00; Imp.
Impuestos P. Id. Moneda DR: MXN; Equivalencia DR: 1; Núm. Parcialidad: 2; Saldo Anterior: 987.50; Imp.
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***Nota: En este «Ejemplo 2», también puede optarse por generar un único complemento de pago reflejando los dos pagos recibidos para liquidar la factura. Esto, considerando que ambos depósitos se efectuaron dentro del mismo mes.
Software para automatizar el cálculo de retenciones
Plataformas como SIFO automatizan el cálculo y la aplicación de retenciones en facturación electrónica.
CONTPAQi Nóminas® automatiza el cálculo de ISR e IVA retenido, genera los reportes y los CFDI correspondientes, y facilita la conciliación de impuestos. Esto reduce errores y agiliza los procesos administrativos. Este sistema de nóminas es ideal para calcular y registrar las retenciones de ISR relacionadas con nóminas o pagos asimilados a salarios. Además, optimiza la generación de informes mensuales para tu declaración. Genera automáticamente los CFDI con los complementos requeridos, calcula los montos de retención y facilita el proceso de declaración.
Impacto de las retenciones en el flujo de efectivo
Las retenciones impactan directamente el flujo de efectivo de las empresas, ya que implican una disminución en el monto pagado a los proveedores y un compromiso de pago al SAT.
Conclusión
El tema de las retenciones de ISR e IVA es fundamental para cualquier empresa o persona física con actividad empresarial en México. Estas obligaciones fiscales, cuando se gestionan adecuadamente, permiten cumplir con la ley, evitar sanciones y contribuir al correcto funcionamiento del sistema tributario. Aplicar correctamente las retenciones fiscales es fundamental para evitar problemas con el SAT.