¿Tu empresa pierde tiempo revisando cuentas y buscando diferencias entre saldos contables y bancarios? Más allá de una formalidad contable o financiera, la conciliación bancaria es un pilar clave para mantener la salud financiera de tu empresa.
Conciliar cuentas bancarias no tiene por qué ser un proceso tedioso o abrumador, sino un pilar de control interno, confiabilidad de la información y transparencia. Antes de iniciar me permito señalar que no es un proceso exclusivo de personas morales; recomiendo que también las personas físicas lo lleven a cabo.
Pasos para realizar una conciliación contable
Aquí te presentamos una guía paso a paso para facilitar la conciliación bancaria contable:
1. Preparación
Un paso de preparación en la conciliación bancaria es reunir los soportes y comprobantes necesarios: CFDIs, estados de cuenta, recibos, notas de crédito o débito y cualquier comprobante de operación.
2. Confirmación de Saldos Iniciales
Confirma que el saldo inicial en tus registros contables coincide con el saldo inicial del estado bancario.
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3. Identificación de Transacciones No Reflejadas
Muy probablemente el paso de la conciliación más laborioso. El objetivo es buscar las transacciones del extracto bancario que no se reflejan en los registros contables.
- Del lado de los registros de la empresa, la conciliación evidencia cualquier omisión o error en la contabilización.
4. Análisis de Discrepancias
De acuerdo con Indeed, habrá ocasiones en que el extracto bancario no refleja con precisión las transacciones de una empresa. Las causas más comunes pueden ser cheques pendientes, errores bancarios o depósitos en tránsito.
5. Estimación del Saldo Bancario
En el caso del saldo en bancos, puedes estimar cuál será el valor que refleje el extracto toda vez que se carguen o registren las transacciones pendientes.
6. Conciliación Final
En el paso final de la conciliación bancaria, tal como aclara Xero, después de verificar todos los depósitos y retiros, el saldo en bancos debe coincidir con los totales de tus cuentas contables. El saldo final conciliado debe coincidir con el saldo del banco, ajustado por las partidas pendientes. Por eso, los saldos de la empresa y el banco deben confrontarse.
Automatización y Frecuencia
La clave para evitar estos errores está en la automatización y en realizar conciliaciones periódicas. Para automatizar por completo el proceso, se puede activar la función de "autoconciliar", sin necesidad de revisión.
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- “La frecuencia adecuada de un proceso de conciliación bancaria depende del volumen de sus transacciones. La conciliación bancaria mensual es indispensable para la mayoría de los comerciantes.
- Uno de los objetivos de la conciliación bancaria es fomentar la transparencia de los reportes financieros y contables.
Aunque resulte monótona, la conciliación bancaria debe realizarse de manera periódica y cuanto más frecuente, mejor. Asimismo, es importante recordar que los bancos también se equivocan.
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Conciliación Contable-Fiscal
Desde el punto de vista de entidad económica (contabilidad), contribuyente (fiscal: ISR, IVA, IETU, etc) y laboral (patrón: PTU): es importante considerar que las bases determinadas por cada supuesto podrían no coincidir.
Para ello es relevante determinar las diferencias entre bases e ir sumando o restando las partidas que motivan dichas diferencias. En este texto compartiré una breve explicación de la Conciliación Contable-Fiscal partiendo de la utilidad o pérdida contable para llegar a la utilidad o pérdida fiscal.
Habremos de identificar que existe coincidencia de ingresos y deducciones; no obstante ambos pueden observar diferencias, veamos:
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Ingresos Contables no Fiscales
Consisten en los ingresos que la contabilidad reconoce pero que la LISR no, por ejemplo:
- Utilidad contable en venta de acciones.
- Utilidad contable en venta de activos.
- Anticipos de clientes de ejercicios anteriores.
- Actualización de saldos a favor.
- Otros.
Ingresos Fiscales no Contables
Consisten en los ingresos que la LISR reconoce pero que la Contabilidad no, por ejemplo:
- Ganancia en venta de terrenos y activo fijo.
- Ajuste anual por inflación acumulable
- Anticipos de clientes.
- Ganancia en venta de acciones.
- Otros.
Deducciones Contables no Fiscales
Consisten en los costos y gastos la contabilidad reconoce pero que la LISR no, por ejemplo:
- Costo de ventas (contable).
- Depreciación y amortización contable.
- Gastos no deducibles (art.