La declaración anual es una obligación fiscal que deben cumplir los contribuyentes en México que hayan obtenido ingresos durante el año fiscal anterior y se presenta antes del 30 de abril del siguiente año. Es tu reporte de ingresos y deducciones ante el SAT, y tu gran oportunidad para recuperar impuestos.
¿Quién está obligado a presentar la declaración anual?
De manera general, todas las personas físicas que obtengan ingresos deben presentar la declaración anual ante el SAT, salvo que se trate de ciertos ingresos exentos, o bien, se haya hecho un pago definitivo. Sin embargo, existen supuestos que te obligan a presentar esta declaración:
- Aquellos que hayan tenido ingresos mayores a $400,000 pesos anuales.
- Trabajaste para dos o más patrones en el mismo año, aun cuando no hayas rebasado los 400,000 pesos.
- Realizas actividades profesionales, como médicos, abogados, arquitectos, entre otros.
- Eres socio o accionista de empresas.
- Eres arrendador o prestas servicios de manera independiente.
- Solicitaste por escrito a tu patrón que no presente tu Declaración Anual.
- Dejaste de prestar tus servicios antes del 31 de diciembre del año de que se trate.
Documentación necesaria según tu régimen fiscal
Para explicarlo mejor, dividiremos la documentación que deberías tener a la mano dependiendo el régimen fiscal en el que te ubiques:
- Régimen de Sueldos y Salarios: Facturas electrónicas emitidas por tus empleadores.
- Régimen de Intereses: Constancias de retenciones emitidas por las instituciones financieras.
- Régimen de Enajenación de Bienes: Documentación proporcionada por un notario o corredor público.
- Régimen de Actividades Empresariales, Arrendamiento o Plataformas Digitales: Facturas electrónicas emitidas por el propio contribuyente, así como los estados de cuenta donde se reflejen los pagos correspondientes.
Pasos para realizar tu declaración
Para comenzar, es indispensable tener a la mano toda la información de tu cierre contable y fiscal. El proceso básico es el siguiente:
- Ingresa al portal del SAT utilizando tu RFC y contraseña personal (o e.firma).
- Selecciona el "Ejercicio" y en "Tipo de declaración" elige "Normal".
- Verifica la información precargada de tu declaración anual, como facturas, sueldos y salarios.
- Valida tus deducciones personales; estos son gastos que la legislación permite aplicar contra nuestros ingresos, y que causan un efecto positivo.
- En el apartado de "Determinación" podrás saber si tienes saldo a favor.
- Firma tu declaración y envíala. Obtén el comprobante de recepción.
Deducciones personales y saldo a favor
Para aplicar estas deducciones es importante que contemos con una factura electrónica y, en muchos de los casos, haberlas pagado con transferencia electrónica, cheque nominativo o tarjetas de débito/crédito. El SAT indica que el monto total de las deducciones personales no puede exceder de cinco Unidades de Medida y Actualización (UMA) anuales o del 15% total de tus ingresos.
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Opciones ante el saldo a favor
Si el resultado de tu declaración es un saldo a favor, las opciones son las siguientes:
- Compensación: Puedes dejarlo en el SAT para usarlo posteriormente para pagar algún saldo.
- Devolución: Entra a un proceso de devolución automática. Es necesario que esté registrada una cuenta CLABE Interbancaria.
¿Qué pasa si tienes saldo a cargo?
En caso de que resulte un saldo negativo, tendrás que pagar el monto correspondiente al SAT. Podrás pagar en una sola exhibición o en parcialidades de hasta 36 meses. Se debe considerar que se debe hacer un pago del 20% inicial y el restante 80% se puede pagar en los plazos establecidos con intereses.
Tabla de intereses por parcialidades
Si decides pagar en plazos, aplica la siguiente tasa de interés mensual:
- De 1 a 12 meses: 1,26%
- De 13 a 24 meses: 1,53%
- De 25 a 36 meses: 1,82%
Hay que recordar que las personas que se encuentran obligadas a presentar su declaración anual, y no lo hacen en tiempo y forma, pueden ser acreedoras a una sanción económica (multa). Si tienes un saldo a favor, puedes reclamarlo hasta 5 años después; si tienes un saldo a cargo, cada mes transcurrido acumularás recargos y actualizaciones.
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