No presentar una declaración a tiempo o no pagar tus impuestos en la fecha correcta tiene un costo real: multas fijas y recargos que crecen mes con mes. Lo que hoy parece un pequeño descuido, mañana puede convertirse en una deuda considerable si no se atiende a tiempo. Aquí te explicamos cómo funciona el cálculo de estos recargos para que tomes el control de tu situación fiscal.
Hacienda no nos deja pasar ni una. Por eso, debemos ser conscientes de qué pasa cuando presentamos impuestos fuera de plazo. Si nos olvidamos o, por cualquier otra razón, se nos pasa la fecha de presentación de algún modelo tributario, la Agencia Tributaria nos van a penalizar. Está claro que la multa dependerá de si pagamos por voluntad propia o si la Administración nos tienen que avisar, pero también del tiempo que tardemos en hacer el pago.
¿Multas o Recargos? Conoce la Diferencia
Es común confundirlos, pero funcionan de forma distinta y se suman entre sí:
- Las Multas: Son sanciones económicas fijas por no cumplir con un trámite (como no enviar la declaración). No importa si el impuesto a pagar era de $0 o de $10,000; la multa por el trámite omitido es una sanción por la falta administrativa.
- Los Recargos: Son los intereses que te cobra el SAT por no pagar a tiempo. Es el "costo del dinero" y se calcula como un porcentaje mensual sobre el monto que quedaste a deber. Los intereses aumentan la cantidad de la deuda hasta que usted paga el saldo en su totalidad.
Cálculo de Multas por Incumplimiento de Pago
Le enviamos una carta o aviso si adeuda la multa por incumplimiento de pago. Calculamos la multa por incumplimiento de pago en función del tiempo que permanecen sin pagar sus impuestos vencidos. La multa por incumplimiento de pago es del 0.5% de los impuestos sin pagar por cada mes o parte de un mes en el que no se pagan los impuestos. Si la multa por incumplimiento de pago y la multa por incumplimiento de presentar la declaración de impuestos se aplican en un mismo mes, la última se reduce por la cantidad de la multa por incumplimiento de pago de ese mes.
Causas Comunes de Multas Tributarias
Existen diversas razones por las cuales una autoridad tributaria puede imponer multas. Estas incluyen:
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- Omitir la presentación de la declaración.
- No presentar la declaración correspondiente dentro del plazo legal establecido.
- Presentación de declaración incorrecta.
- PRESENTAR LA DECLARACIÓN CON ERROR ARITMÉTICO.
- PRESENTAR LA DECLARACIÓN TRIBUTARIA SIN CONSIGNAR DATOS O INFORMACIÓN, ESTABLECIDA EN LOS LITERALES a), b), c), d) Y g) DEL ARTÍCULO 95 DE ESTE CÓDIGO O CONSIGNARLA EN FORMA INEXACTA O INCOMPLETA.
- PRESENTAR LA DECLARACIÓN TRIBUTARIA DEL IMPUESTO A LA TRANSFERENCIA DE BIENES MUEBLES Y A LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS, SIN CONSIGNAR LOS DATOS O INFORMACIÓN ESTABLECIDA EN EL ARTÍCULO 115-A, O CONSIGNARLA EN FORMA INEXACTA O INCOMPLETA.
LAS MULTAS SEÑALADAS EN LOS NUMERALES ANTERIORES, EN NINGÚN CASO PODRÁN SER INFERIORES A DOS SALARIOS MÍNIMOS.
Ejemplos de Sanciones Específicas
- Por no presentar una declaración mensual: Las multas pueden superar los $1,900 MXN por cada documento pendiente.
- Por no presentar la declaración anual: La sanción es más elevada, pudiendo superar los $2,100 MXN.
- Buzón Tributario: No habilitarlo o no mantener actualizados tus medios de contacto también genera una multa importante.
En el caso de algunas administraciones fiscales, la multa por no presentar la declaración de impuestos es el 5 % del monto adeudado de impuestos. Se carga cada mes que pase sin hacer la declaración correspondiente. Después de 5 meses sube a 25 %. Por ejemplo, digamos que usted debe al IRS $ 2 000 en impuestos, entonces debe pagar una multa de $ 100 por cada mes que no presente su declaración de impuestos. Si las declaraciones de impuestos se atrasan más de 60 días, usted deberá pagar, o la multa mínima por pago tardío de $435 (para impuestos adeudados después de 01/01/2020), o el monto total de los impuestos adeudados. En este caso la cantidad que sea menor. Por ejemplo, si usted debe al IRS $ 100, debería pagar esa cantidad.
El Costo de la Espera: Actualizaciones y Recargos
Si tienes un impuesto a pagar y se te pasó la fecha límite, tu deuda crecerá por dos conceptos:
- Actualización: El SAT ajusta tu deuda según la inflación. Esto asegura que el monto que debías originalmente no pierda su valor con el paso del tiempo.
- Tasa de Recargos: Actualmente, la tasa de recargos por mora es del 1.47% mensual. Se cobra por cada mes o fracción de mes que pase sin que realices el pago.
La fecha a partir de la cual comenzamos a cobrar los intereses varía según el tipo de multa. Ejemplo rápido: Si debías $5,000 MXN y decides pagar meses después, el sistema del SAT calculará automáticamente la inflación acumulada y le sumará el 1.47% de interés por cada mes de retraso. Entre más esperes, más difícil será liquidar la cuenta.
Cómo Regularizar tu Situación Fiscal y Realizar el Pago
El pago de un impuesto presentado fuera de plazo se tiene que realizar como si nada hubiera pasado, es decir, en las propias oficinas de la AEAT o en el banco. Eso sí, os recomendamos hacerlo cuanto antes porque la cantidad de la sanción va subiendo conforme pasa el tiempo.
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Proceso de Pago
- Cuando vas al banco a pagar el modelo, la entidad bancaria te dará un Código NRC que será una especie de “comprobante del pago”.
- Tendrás que volver luego a la presentación en la sede electrónica y dentro del apartado de Tipo de Declaración, seleccionar la opción “ingreso total”, añadir el importe ingresado y el código NRC.
Los contribuyentes deberán presentar su declaración en el portal del SAT. Las personas físicas que pagarán a través de Internet lo harán mediante transferencia electrónica desde el portal de su banco. Las personas morales (empresas) deben pagar por Internet mediante transferencia electrónica desde el portal de su banco.
Ya revisamos cómo pagar impuestos en línea, y las buenas noticias es que también puedes hacer el pago con tarjeta de crédito. Utiliza una tarjeta con la fecha de corte más cercana al pago. Asegúrate de usar una tarjeta de crédito que no tenga saldo pendiente. En BBVA puedes realizar el pago de tus impuestos de forma rápida y sencilla.
Evita o Reduce las Multas: Estrategias y Beneficios
La mejor forma de no pagar multas es nunca recibir una. Puede evitar una multa si presenta y paga sus impuestos para la fecha de vencimiento.
Solicitud de Prórrogas y Planes de Pago
Si necesita más tiempo para preparar su declaración de impuestos, solicite una prórroga de tiempo para presentar su declaración de impuestos. Esto no le otorga una prórroga de tiempo para realizar el pago. Si no puede pagar la totalidad de sus impuestos a tiempo, pague lo que pueda ahora y solicite un plan de pagos. Las sanciones no se aplicarán a las personas que soliciten una extensión del plazo antes de la fecha de vencimiento (15 de abril), y paguen el menos 90% de sus obligaciones tributarias.
El Gran Beneficio: El Cumplimiento Espontáneo
Si tú te regularizas antes de que el SAT te envíe una notificación o requerimiento, no hay multa. Según la ley, si cumples con tu obligación de forma "espontánea" (por iniciativa propia), solo pagas el impuesto con su respectiva actualización y recargos, pero la multa económica por "no presentar" queda eliminada. Por eso, el mejor momento para ponerse al día siempre es hoy mismo, antes de que llegue una carta a tu buzón.
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Si pagamos antes de que la Administración nos llame la atención no tendremos una sanción por el retraso, pero sí que nos aplicarán unos intereses en el pago por hacerlo fuera de plazo. Para que tengamos claro qué se debe entender por requerimiento previo de la Administración; ellos mismos lo definen como cualquier acción administrativa formal por la que Hacienda nos avisa de una irregularidad, como en este caso es el retraso del pago. Es decir, que si lo corregimos nosotros mismos sin que Hacienda nos avise de alguna manera -normalmente por correo postal- la penalización será menor.
Exoneración por Causa Razonable y Alegaciones
Es posible que podamos eliminar o reducir multas si usted actuó de buena fe y puede demostrar una causa razonable por la que no pudo cumplir con sus obligaciones tributarias. Si el contribuyente tiene una causa razonable que le impidió, tanto hacer los impuestos como pagarlos, es posible que no le impongan multas. Es posible evitar las multas del IRS por una causa justificada. Pero el contribuyente debe demostrarlo. Si lo logra, podrá solicitar la exoneración de la cantidad de la multa y otras sanciones tributarias. Existen muchas razones por las cuales una persona podría incumplir sus obligaciones tributarias.
Llámenos al número gratuito que se encuentra en la esquina superior derecha de su carta o aviso o escríbanos una carta que indique por qué deberíamos reconsiderar la multa. Igualmente, si llegáis a esta situación es conveniente revisar las reducciones de la sanción que os pueden suponer un ahorro de hasta el 50%.
Puedes alegar si no estás conforme con el aviso recibido por parte de Hacienda. Para ello, puedes tramitarlo a través del apartado «Notificaciones electrónicas» dentro de la página de la AEAT. Generalmente, en “Contestar requerimientos o presentar documentación relacionada con un documento recibido de la AEAT” podrás presentar la documentación. Sin embargo, es posible que se le indique en el requerimiento o notificación que acceda por otra vía.
Penalizaciones Específicas por Retraso
La sanción por presentar impuestos fuera de plazo dependerá del tiempo que hemos tardado en presentar el impuesto desde el momento en que nos hemos dado cuenta. Según cuánto tardemos, tendremos una sanción u otra.
Recargos por Pago Fuera de Plazo sin Requerimiento Previo (AEAT)
La cuantía a pagar dependerá ante todo del tiempo que haya transcurrido desde el día oficial de la presentación. Por norma general, la sanción por presentar tus impuestos fuera de plazo varía en función del tiempo que has tardado en presentar los modelos a la Agencia Tributaria cuando es el contribuyente quien corrige el error de forma espontánea:
| Tiempo de Retraso | Recargo sobre el Impuesto Pendiente |
|---|---|
| Menos de 3 meses | 5% |
| Entre 3 y 6 meses | 10% |
| Entre 6 y 9 meses | 15% |
| Entre 9 y 12 meses | 15% |
| Más de 12 meses | 20% + intereses de demora |
Recordemos que estos recargos se calcularán en base al importe que tendríamos que haber ingresar en un primer momento. Estos supuestos sólo se aplican en el retraso de un pago de este tipo, pero las penalizaciones serán diferentes, por ejemplo, en el caso que hayamos incumplido el plazo de un pago de aplazamientos o fraccionamientos que hayamos pedido.
Retraso del Pago con Requerimiento Previo
Si se nos ha pasado el plazo, y antes de que nos dé tiempo a pagar, recibimos una notificación de Hacienda, la penalización será mayor. Por eso os recomendamos que si se os pasa el plazo y Hacienda aún no os ha avisado, lo hagáis de forma voluntaria cuanto antes. En caso que la Agencia Tributaria nos tenga que dar un toque de atención, a los recargos aplicados sobre la cantidad a pagar se sumará una sanción económica por el retraso. Si por cualquier motivo no estuviéramos de acuerdo con esta multa, tenemos derecho a reclamar en los 10 días siguientes de su recepción.
Casos Específicos de Declaraciones
Declaraciones a Devolver, a Cero o Informativas
En los casos que presentemos la declaración fuera de plazo, y saliera negativa o a cero, la Administración nos penalizará con 200 euros, siempre que nos haya tenido que avisar. Por otro lado, si la declaración es informativa se nos pedirán 20 euros por cada dato o conjunto de datos que hagan referencia a una misma persona o entidad, con un mínimo de 300 euros y un máximo de 20.000 euros. Igualmente, tened en cuenta que en cualquiera de las dos situaciones si resolvemos la presentación antes de que nos reclame Hacienda, las sanciones y límites se reducirán a la mitad, es decir, las sanciones quedarían así: 100 euros en las declaraciones negativas y a cero, y 10 euros por cada dato o conjunto de datos en las informativas (con límites entre 150 y 10.000 euros).
Sanción por Presentación Fuera de Plazo del Modelo 303 de IVA
Te contamos las consecuencias que puede tener presentar y pagar el IVA fuera de plazo, seguro que alguna vez se nos ha pasado el plazo de presentación. Vamos a ver qué tienes que hacer para poder pasar cuentas con Hacienda sin que tengas que pagar un alto precio por retrasarte en el pago del impuesto. Que sepas que, a pesar de que te retrases en la presentación del modelo 303 de IVA, puedes presentarlo fuera de plazo. Presentaremos el modelo 303 como si “no hubiera pasado nada”. Sin embargo, sí que existen diferentes sanciones por pagar fuera de plazo.
Si es Hacienda quién nos reclama el pago del modelo 303 de IVA, las sanciones son mayores: Supondrán un recargo del 100% de la cantidad a liquidar, el cuál podremos reducir al 50% si se muestra conformidad con la sanción.
Os recordamos que depende del impuesto estas sanciones pueden variar pero que, por ejemplo en el caso del retraso en el pago del IVA, pueden llegar a un recargo de hasta el 100%. Es decir, tendríamos que pagar hasta el doble de lo que nos tocaba por retrasarnos unos días.
Pago del Modelo 130 de IRPF fuera de plazo
Frente Hacienda no importa los motivos del descuido de tus obligaciones fiscales dentro del plazo establecido. Lo primero que debes hacer en cuanto te des cuenta, es presentar el impuesto cuanto antes. Así la sanción será menor. Y como hemos comentado anteriormente, la sanción depende del tiempo de demora y si la declaración es a ingresar o a devolver.
La Importancia de Estar al Corriente con tus Impuestos
Todos los años las personas físicas y morales deben estar al corriente con sus pagos de impuestos, y presentar las declaraciones mensuales y anuales de contribuciones. Las contribuciones de las personas y las empresas constituyen el componente principal de los ingresos que recibe el Estado mexicano para el cumplimiento de sus actividades. A través de esos fondos, el gobierno tiene los medios para satisfacer las necesidades sociales. Pagar impuestos es lo que permite que el gobierno tenga fondos para trabajar y pueda ofrecerte los servicios que le corresponden. Buen historial crediticio. Ganas tranquilidad. Prevenir problemas. Si no eres experto en temas fiscales, no te preocupes, la gran mayoría de personas no lo son.
Para el cálculo de impuestos debes saber qué tipo de contribuyente eres y el régimen fiscal en el que estás inscrito en el SAT. Considera que debes pagar impuestos directos e indirectos, municipales, estatales y federales. Un abogado experto en asuntos fiscales puede ayudarle de muchas maneras. Comprender las leyes tributarias de los EE.
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