Las personas físicas, en abril del ejercicio siguiente a aquel en que obtuvieron ingresos por los cuales se deba pagar el Impuesto sobre la Renta (ISR), deben pagar el impuesto anual mediante declaración a través de medios electrónicos. Para ello, el aplicativo integra información que se gestiona al expedir un CFDI y de las declaraciones de pagos provisionales del ISR. Este aplicativo en forma general ha simplificado la carga administrativa, por lo que en muchos de los casos solo se debe aceptar y actualizar la información precargada (arts. 150 y 152 de la Ley del Impuesto sobre la Renta -LISR-).
¿Qué es un Saldo a Favor y Cómo se Origina?
Según lo establecido en el Artículo 2 Fracción II de la Ley Federal de los Derechos del Contribuyente, todas las personas registradas con actividad económica ante el SAT tienen el derecho de obtener devoluciones de impuestos que correspondan según el Código Fiscal de la Federación y las leyes fiscales aplicables. Los contribuyentes pueden encontrarse en la situación de tener un saldo a favor cuando pagan más impuestos de lo que realmente están obligados a pagar, según lo indicado por el SAT. Esta situación se verifica al realizar la declaración anual, momento en el cual se calculan los impuestos adeudados. Si resulta que se ha pagado un monto excesivo, se tiene la opción de solicitar la devolución del saldo a favor al SAT.
Contra el impuesto anual que se determine, se puede acreditar el importe de los pagos provisionales, incluyendo el retenido por terceros, el impuesto pagado en el extranjero, el de los dividendos distribuidos, el que corresponda a los demás ingresos. Sin embargo, también es importante revisar si el saldo a favor que está precargado en la declaración es correcto.
Ya que, a lo largo de los doce meses del año, los contribuyentes pueden realizar ciertos gastos que son considerados deducciones personales al momento de presentar su Declaración Anual. Estas deducciones permiten reducir la cantidad de impuestos a pagar, lo que puede llevar a obtener un reembolso o un saldo a favor al final del ejercicio fiscal. Para aprovechar al máximo estas deducciones y tener derecho a recuperar el impuesto pagado en exceso, es esencial llevar un registro adecuado de los gastos realizados y contar con los comprobantes correspondientes.
Programa de Devolución Automática del ISR
Cuando al presentar la declaración anual determinen saldo a favor del ISR, la autoridad fiscal tradicionalmente ofrece un programa de devolución automática, con requisitos muy simplificados. Únicamente debe marcarse el recuadro respectivo, siempre que el monto de dicha cantidad a favor no sea superior a $150,000.00, siempre que la opción se ejerza hasta el 31 de julio del ejercicio. Si cumples con los criterios, podrás recibir automáticamente el saldo a favor en tu cuenta.
Lea también: IVA 21% Excel
Actualmente en algunos casos, las devoluciones de este programa han presentado retrasos, aun cuando la autoridad extraoficialmente ha señalado que después de aplicar los mecanismos de verificación implementados, las devoluciones se efectúan en tiempos breves, sin llegar al límite legal de 40 días hábiles. Afortunadamente, la ley establece un plazo máximo de 40 días hábiles para que el SAT emita una resolución sobre la solicitud de devolución, según el artículo 22 del Código Fiscal de la Federación.
Cuándo No Aplica la Devolución Automática
No podrás aplicar la devolución automática en ciertos casos particulares. Es fundamental revisar los supuestos en los que no aplicas para esta facilidad y asegurarte de cumplir con las condiciones para recibir tu devolución sin complicaciones. Existen algunas situaciones en las que no podrás aplicar para la devolución automática:
- Si obtuviste ingresos derivados de bienes o negocios en copropiedad, sociedad conyugal o sucesión durante el ejercicio fiscal anterior.
- Si solicitas la devolución por ejercicios fiscales distintos al año anterior.
- Si presentas la solicitud de devolución a través del Formato Electrónico de Devoluciones (FED) antes de obtener el resultado de la declaración anual.
- Si presentas una declaración anual normal o complementaria del ejercicio fiscal anterior sin haber seleccionado la opción de devolución.
- Si tus datos se encuentran publicados en el Portal del SAT debido a ciertas disposiciones legales.
- Si solicitas la devolución con base en comprobantes fiscales emitidos por contribuyentes que se encuentren en una situación particular de fiscalización.
- Si tu certificado emitido por el SAT fue cancelado durante el ejercicio fiscal anterior de acuerdo con lo establecido en el Código Fiscal de la Federación.
Solicitud Manual de Devolución (FED)
Amén de lo anterior, cuando el saldo a favor a devolver conforme a esta facilidad, bajo una facultad discrecional de verificación, la autoridad estime que la solicitud no conlleva a la devolución total del saldo declarado y el contribuyente hubiese optado por no “solventar las inconsistencias” al consultar el resultado de la devolución automática, este podrá solicitarla a través del Formato Electrónico de Devoluciones (FED), denominada solicitud manual, para lo cual se requiere contar con la firma electrónica correspondiente (regla 2.3.2., Resolución Miscelánea Fiscal para 2025 (RMISC 2025)). Si la devolución no procede de forma automática, puedes pedirla mediante el Formato Electrónico de Devoluciones (FED) disponible en el portal del SAT.
Cómo Consultar el Estatus de tu Saldo a Favor
Para conocer si la devolución ha sido improcedente o está siendo sometida a verificación por los mecanismos institucionales, se puede conocer en el nuevo portal del Servicio de Administración Tributaria (SAT). Para conocer el estado que guarda la solicitud de devolución automática del ISR del ejercicio 2024 de las personas físicas, se debe ingresar al nuevo portal del SAT, en el apartado: trámites y servicios\ declaraciones para personas\ devoluciones y compensaciones\ más información en devoluciones y compensaciones\ estado de tu devolución, e ingresar al Buzón Tributario, para seleccionar el tipo de solicitud y el ejercicio a consultar, ahí se mostrará si ha sido devuelta, en proceso de verificación o negada.
Formas de Saber si Tienes Saldo a Favor en el SAT
Existen tres maneras de obtener esta información: la forma personal o manual, mediante el portal del SAT y a través de la plataforma TaxDown. Cada método ofrece ventajas y consideraciones que los contribuyentes deben tener en cuenta al realizar su consulta.
Lea también: Guía IVA reducido
De Forma Personal/Manual
Debes relacionar todos los ingresos que has percibido en el año, el pago de impuestos que has realizado y los gastos deducibles autorizados que tienes. Si al relacionar estos conceptos y realizar tus cálculos de la declaración anual te das cuenta que has pagado más impuestos de los que te corresponden, según tu régimen fiscal, podrás solicitar tu devolución de impuestos al momento de presentar tu declaración anual. Es importante mencionar que al hacerlo de esta forma corres el riesgo de cometer errores en la relación o bien de contabilizar gastos que no sean considerados como deducciones personales o autorizadas.
Mediante el Portal del SAT
El proceso para solicitar la devolución de impuestos ante el SAT se puede realizar a través del simulador previo al período de declaraciones o durante la presentación de la declaración anual. Ambos métodos requieren ingresar al portal del SAT con RFC y contraseña. Para saber si se tiene saldo a favor, se debe acceder al micrositio del simulador de declaración anual en el portal del SAT, donde se visualiza una vista preliminar con los datos del año. Después de ingresar los gastos deducibles, el sistema informa si existe saldo a favor. Si se tienes saldo a favor, se puede solicitar la devolución. Si se tienes saldo a pagar, se descarga la línea de captura para realizar el pago. También se puede optar por pagar en parcialidades en caso de tener saldo a pagar.
A Través de Plataformas como TaxDown
Con solo utilizar la App de TaxDown o acceder a su página web www.taxdown.com.mx y registrarse con el RFC y contraseña, el proceso se vuelve sumamente ágil y eficiente. La plataforma se encarga de cargar automáticamente toda la información fiscal y, mediante la respuesta de unas sencillas preguntas que toman menos de 5 minutos, los usuarios obtienen rápidamente el resultado de su declaración. Además, TaxDown ofrece la valiosa ventaja de contar con el apoyo de expertos fiscales, lo que brinda seguridad y confianza en cada paso del proceso. Estos profesionales están disponibles para asesorar en la presentación de la declaración anual y asegurar que se recupere el saldo a favor de manera efectiva. En app.taxdown.com.mx puedes conocer si cuentas con saldo a favor. Al registrarte la plataforma carga automáticamente la información fiscal y, mediante preguntas sencillas, se obtiene rápidamente el resultado. Además, cuenta con el apoyo de expertos fiscales, brindando seguridad y confianza en el proceso. Los usuarios reciben un año de asesorías en temas relacionados con el SAT, ofreciendo tranquilidad y respaldo ante dudas o consultas.
Cómo Solicitar la Devolución de Impuestos
Solicitar la devolución automática del saldo a favor en tus declaraciones anuales es un proceso sencillo y rápido. Solo necesitas proporcionar tu CLABE interbancaria y el nombre del banco al momento de realizar la declaración antes del 31 de julio, conforme a los requisitos de devolución automática que publica el Servicio de Administración Tributaria. Al terminar el envío de tu declaración, recibes un acuse de recibo con un folio. Para que proceda la devolución automática, asegúrate de cumplir con ciertos requisitos, como presentar la declaración a tiempo y utilizar la contraseña o e.firma adecuada según el monto a devolver.
Mantener registros adecuados de las deducciones personales y contar con los comprobantes correspondientes es fundamental para respaldar la solicitud de devolución y maximizar el monto a recuperar. Además, es recomendable estar al tanto de las fechas límite para presentar la solicitud y evitar retrasos innecesarios en el proceso. Si no tienes saldo a favor en el SAT, significa que no tienes un excedente de impuestos pagados en tus declaraciones. Por lo tanto, no hay ningún saldo a devolver o compensar.
Lea también: ¿Cómo localizar tus XML del SAT?
Reclamación Económico-Administrativa
La reclamación económico-administrativa es un procedimiento gratuito para impugnar decisiones de Hacienda cuando crees que se han equivocado. Tienes 1 mes desde la notificación para presentarla, no necesitas abogado y la resuelve un tribunal independiente. Debes explicar claramente tu caso, aportar pruebas y ser específico en lo que pides. Aunque debería resolverse en 1 año, suele tardar más. Si te deniegan la reclamación, puedes seguir reclamando por otras vías. Es tu derecho como contribuyente y puede ahorrarte mucho dinero.