Toma el control real de tu cumplimiento tributario con una plataforma orientada a la prevención, no a la reacción. La conciliación fiscal constituye uno de los procesos clave en la gestión tributaria de las empresas mexicanas. Consiste en verificar que los ingresos, deducciones, retenciones y pagos reportados en declaraciones coincidan con los CFDI emitidos y recibidos, así como con los registros contables. La precisión en los procesos fiscales no es opcional: es una obligación legal y estratégica.
CONTPAQi Anticipa centraliza tu información fiscal en la nube y convierte datos dispersos en inteligencia accionable. Detecta automáticamente cualquier discrepancia o diferencia entre tus CFDI y lo registrado en el Visor del SAT. Crea indicadores específicos para analizar a profundidad tu situación fiscal y contable. Mantén la documentación y las aclaraciones listas ante cualquier requerimiento de la autoridad. Visualiza y proyecta en tiempo real tus cálculos de IVA e ISR basándote en datos confiables y actualizados. Conéctate de forma automática con CONTPAQi XML en Línea+ y el ADD de tu sistema de Contabilidad tradicional. La conciliación manual requiere tiempo, experiencia y revisiones minuciosas. La conciliación fiscal automatizada no es una opción, es una necesidad en 2025.
CONTPAQi®, tu referente fiscal te invita a conocer las novedades de la versión 16.4.1 de CONTPAQi® Contabilidad y que aproveches los reportes que te ayudarán a la determinación de las declaraciones de IVA según lo que tiene precargado el SAT para la Conciliación de IVA Acreditable.
La Nueva Plataforma de Autodeterminación de IVA del SAT
El pasado 1° de febrero del año en curso el SAT publicó su plataforma para que las personas morales que tributan en el Régimen General puedan presentar los pagos definitivos para el Impuesto al Valor Agregado (IVA) del ejercicio 2024. Esta plataforma facilita el cumplimiento mediante el precargado de información de los Comprobantes Fiscales Digitales (CFDI) emitidos y recibidos de tipo:
- CFDI de “Ingreso” cuyo método de pago sea “Pago en una sola exhibición” (PUE).
- CFDI de “Pago” donde la fecha de pago corresponda al mes que se declara.
La nueva herramienta incluye las siguientes mejoras para facilitar a los contribuyentes el cumplimiento de esta obligación fiscal:
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- Consolidación de obligaciones fiscales: Ahora, todas las obligaciones fiscales de los contribuyentes del Régimen General, se manejan en una sola herramienta, simplificando así la gestión tributaria.
- Rediseño del formulario: Se ha rediseñado el formulario para que sea más fácil identificar los conceptos que conforman la declaración, lo que ayuda a agilizar el proceso de presentación.
- Precarga de información de CFDI: La plataforma facilita el cumplimiento mediante la precarga de la información de los Comprobantes Fiscales por Internet (CFDI) emitidos y recibidos de tipo «Ingreso» y «Pago«, lo que reduce el tiempo necesario para completar la declaración. Además, los contribuyentes tienen la opción de modificar esta información, respetando en todo momento su derecho a la autodeterminación.
- Simplificación para CFDI con método de pago «PUE»: La información de los CFDI con método de pago «PUE«, es precargada automáticamente en la herramienta, simplificando aún más el proceso.
- Uso obligatorio del Complemento de pago REP para los CFDI con método de pago «PPD«: Para los CFDI con método de pago «Pago en Parcialidades o Diferido» (PPD), es necesario utilizar el Complemento de pago REP para poder acreditar el IVA correspondiente.
- Exclusión automática del IVA de importación en los datos precargados del SAT: La plataforma no muestra automáticamente el IVA de importación en los datos precargados, lo que puede evitar confusiones y facilitar la revisión por parte de los contribuyentes.
Estas mejoras están diseñadas para hacer que el proceso de cumplimiento tributario sea más eficiente y menos propenso a errores, al tiempo que garantizan el cumplimiento de las regulaciones fiscales vigentes.
Notas a considerar
- La plataforma incluye valores precargados, pero también requerirá que se proporcionen detalles adicionales según sea necesario. Por ejemplo, en el caso de actos o actividades gravados a una cierta tasa, como intereses o regalías entre partes relacionadas, se necesitarán especificaciones adicionales.
- En el caso de las importaciones, se genera el traslado del IVA, así como el impuesto causado y acreditable, lo que resulta en un efecto neto de cero. Por ende, los involucrados en el proceso de importación, deben declarar manualmente los montos correspondientes del IVA, ya que estos no estarán disponibles automáticamente en la plataforma de autodeterminación del SAT.
- Los acreditamientos de meses anteriores, también deben ser ingresados manualmente en la plataforma.
- Las formas de pago son cruciales, ya que el SAT puede determinar si un documento es considerado como «IVA Acreditable» o «No Acreditable» según el método de pago utilizado.
- Este cambio implica una carga administrativa adicional para generar los complementos de pago de los ingresos y, especialmente, asegurar que los pagos a proveedores estén debidamente documentados.
- Es esencial prestar atención a los métodos de pago utilizados, ya sea «PUE» (Pago en Una sola Exhibición) o «PPD» (Pago en Parcialidades o Diferido), ya que tendrán un impacto directo en la determinación del IVA.
- Recuerda que tienes la opción de modificar los datos precargados, como el «Total de IVA Trasladado y Acreditable». Sin embargo, cualquier cambio realizado debe estar respaldado por una justificación o sustento adecuado. Es importante tener en cuenta que si editas algún importe, la autoridad fiscal correspondiente podría solicitar una revisión de los cambios efectuados.
La plataforma de autodeterminación de IVA del SAT se encuentra en: www.sat.gob.mx/declaracion/00220/simulador-de-la-declaracion-de-pagos-provisionales-del-regimen-general.
Reportes de Conciliación de IVA en CONTPAQi® Contabilidad 16.4.1
En esta versión del sistema, ponemos a tu disposición dos nuevos reportes que te permitirán revisar si la información precargada en la plataforma de autodeterminación del SAT, corresponde con los importes que tienes en tu empresa e identificar si tienes diferencias en dichos importes. Estos reportes tienen como objetivo ayudarte a realizar una revisión previa a tu declaración de pagos provisionales del IVA, esto se logra haciendo una comparación entre el impuesto de IVA registrados en la póliza (Acreditable) contra el impuesto determinado en los comprobantes fiscales (CFDI) que has pagado. Se consideran todos los comprobantes relacionados a las pólizas sobre los comprobantes recibidos de tipo ingreso con método de pago PUE y los comprobantes con complemente de pago cuyas fechas de pago se encuentren dentro del periodo que se declara.
Nuevos y Actualizados Reportes de Conciliación de IVA
- El nuevo reporte que te proporcionamos ahora es: Conciliación de IVA Contabilizado vs CFDI en Excel®.
- Los reportes que se actualizaron son los siguientes:
- Conciliación de IVA Acreditable CFDI - Pólizas en Excel®.
- Conciliación de IVA Acreditable Pólizas - CFDI en Excel®.
Ubicación de los Reportes
Por el momento el nuevo reporte se ejecutará desde el menú «Reportes«, submenú «Mis reportes«. En la versión 16.4.1 de CONTPAQi® Contabilidad los reportes: Conciliación de IVA Acreditable CFDI - Pólizas y Conciliación de IVA Acreditable Pólizas - CFDI ya están disponibles en el submenú Declaraciones de IVA y de IETU. Sin embargo, si aún no cuentas con dicha versión o alguna posterior, todos los reportes de Conciliación de IVA los podrás ejecutar sólo desde el menú «Mis reportes«.
Reporte: Conciliación de IVA Contabilizado vs CFDI
Este nuevo reporte permite revisar el importe acumulado del IVA contabilizado registrado en los movimientos de la póliza, ya sea acreditable o causado, con respecto a lo asociado a las pólizas en los CFDI, considerando los agrupadores del SAT: «208.01» para el IVA Causado en el caso de ingresos y el «118.01» para IVA Acreditable en los egresos.
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Objetivo del Reporte
La finalidad de este reporte es facilitar la identificación de pólizas que carecen de un desglose de impuestos y que realizaron un movimiento contable de cancelación de IVA. A partir de la información contenida en los CFDIs, se buscan las pólizas asociadas al comprobante para identificar los impuestos relacionados, abarcando desde un periodo inicial hasta uno final.
Ejecución del Reporte
Por el momento la ejecución de este nuevo reporte se llevará a cabo desde el menú «Reportes«, específicamente en el submenú «Mis reportes«. Una vez allí, podrás seleccionar el reporte y seleccionar los filtros necesarios para generar la información requerida.
Contenido del Reporte
- Datos básicos de la póliza (en color azul): Estas columnas contienen información fundamental sobre la póliza, como son la fecha, tipo, número y concepto de póliza, así como el IVA causado (de ingresos) o IVA acreditable (de egresos).
- Datos del comprobante (en color verde): Estas columnas contienen los importes de los CFDI Ingresos emitidos en el mes y fuera del mes, así como de los REPs con fecha de pago dentro y fuera del mes.
Consideraciones
- El título del reporte cambiará según el tipo de movimiento seleccionado en los filtros del reporte.
- Los importes que se muestran en el renglón 5 (arriba del nombre de las columnas), corresponden a la sumatoria de los registros de cada columna.
- En la columna correspondiente al IVA, se realiza una operación correspondiente a la suma de los cargos menos los abonos.
- La información de los REP que se desplegará será sobre los comprobantes de pago que tengan relacionadas facturas con método de pago PUE y formas de pago: 01, 02, 03, 04, 05, 06, 08, 28 y 29.
- No se mostrarán importes de los REP que tengan relacionadas facturas con método de pago PPD.
- Si la fecha del REP corresponde con la fecha de la póliza, el importe se mostrará en la columna «REPs con fecha de pago del mes«. En caso contrario, el importe se desplegará en la columna «REPs con fecha de pago fuera del mes«.
- Si la fecha del CFDI Ingreso corresponde con la fecha de la póliza, el importe se mostrará en la columna «CFDI Ingresos emitidos en el mes«. En caso contrario, el importe se desplegará en la columna «CFDI Ingresos emitidos fuera del mes«.
- En caso de que tenga póliza relacionada a un CFDI con método de pago PUE, ya sea a una o «n» pólizas, se van a mostrar sus importes correspondientes, realizando una sumatoria de las diferentes tasas de IVA que tengan las facturas asociadas a la póliza, para desplegar sólo un registro por póliza.
- Únicamente se consideran los REP con versión 2.0 y 4.0 del anexo 20. Se excluyen las notas de crédito así como los CFDI cancelados.
Reporte: Conciliación de IVA Acreditable CFDI - Pólizas
Ahora podrás consultar información adicional del CFDI en el reporte «Conciliación de IVA Acreditable CFDI - Pólizas«, puesto que cuenta con las siguientes nuevas columnas: Régimen Fiscal Emisor y Uso del CFDI, así como otras mejoras. Con este reporte, podrás realizar una conciliación de los importes del IVA acreditable con respecto a los asociados a las pólizas de los CFDI.
Función del Reporte
El reporte proporciona una herramienta para verificar la precisión y concordancia entre los CFDI relacionados con las pólizas. En otras palabras, si existe alguna discrepancia o falta de información en una póliza, es posible obtener los datos relevantes a través del CFDI asociado para complementar la información y garantizar su exactitud.
Objetivos del Reporte
- Permite conocer la forma como fue llenado el Control de IVA, es decir, si está debidamente relacionado con sus CFDI.
- Saber si el comprobante pertenece al periodo de acreditamiento correcto vs la fecha del CFDI relacionado.
- Revisar si el CFDI tiene póliza y si la póliza tiene el Control de IVA registrado de forma correcta, si tiene un CFDI con método de pago «PPD» que no tiene amparado en la póliza correspondiente un CFDI-Pago o REP.
- Revisar que los importes y métodos de pago registrados sean correctos.
- Detectar inconsistencias entre la información registrada en el sistema contable y lo que tiene el SAT.
¿Qué es lo que debemos revisar en el reporte?
- Revisar el Control de IVA que tiene la póliza.
- Saber cuáles son sus facturas «PUE» relacionadas.
- Conocer el REP relacionado a la póliza.
- Validar si la fecha de la póliza y fecha de emisión de la factura o fecha de pago del REP corresponden con el periodo de acreditamiento.
- Saber si los importes coinciden.
Contenido del Reporte
- Datos del comprobante (en color verde): Estas columnas contienen información fundamental del CFDI Ingreso, como fecha, tipo, UUID, RFC Proveedor (Emisor), Nombre, Moneda, Tipo de cambio, Método de pago, Forma de pago, Total/Monto y Total MXN (Total en pesos mexicanos).
- Información de pago de la factura (en color azul claro): Estas diez columnas corresponden a la información realmente pagada de la factura: UUID Pagado, Método Pago, Importe Aplicado, Base IVA 16%, Base IVA 8%, Base IVA 0%, Base IVA Exenta, así como el importe de IVA Acreditable, IVA Retenido e ISR Retenido, que reflejan los importes totales de IVA, IVA Retenido e ISR Retenido asociados a cada póliza. En la parte superior de cada una de estas columnas se encuentra el importe total de las bases de IVA e importes correspondientes a cada tipo de impuesto.
- Datos de la póliza y del Control de IVA (en color azul claro): Las últimas 13 columnas del reporte son datos de la póliza y del Control de IVA.
Consideraciones
- En caso de que la factura no tenga una póliza asociada, se mostrará el renglón en blanco; y lo mismo ocurrirá si tuviera más de una póliza relacionada. Esto permitirá revisar si estás contabilizando más de una vez la misma factura.
- En caso de que tenga póliza relacionada a un CFDI ya sea a una o «n» pólizas, se van a mostrar sus importes correspondientes.
- Si el periodo de acreditamiento o la fecha de la póliza no se encuentran dentro del rango de periodos que se están consultando, los importes se mostrarán en color rojo para que sean revisados puesto que tienen fechas de diferentes periodos.
- Los primeros renglones del reporte mostrarán las facturas con método de pago PUE y posteriormente los pagos PPD, considerando la fecha del pago.
- Los importes que se muestran bajo el renglón «Diferencia«, son acumulados finales a partir de los cuales se puede iniciar la revisión de la información.
- Los importes del renglón «Diferencia«, son importantes ya que pueden mostrarse en color rojo cuando se detectan diferencias entre importes.
- Si se detectan en el reporte registros de comprobantes sin información de pólizas, podría ser que sí existan pólizas relacionadas pero con una fecha diferente a la fecha del pago y ese sería el motivo por el que no se muestren los datos.
Reporte: Conciliación de IVA Acreditable Pólizas - CFDI
A partir de ahora también podrás consultar información adicional del CFDI en el reporte «Conciliación de IVA Acreditable Pólizas - CFDI«, ya que de manera similar al reporte anterior, cuenta con las nuevas columnas: Régimen Fiscal Emisor y Uso del CFDI. Con este reporte, podrás realizar una conciliación de los importes del IVA acreditable con respecto a los asociados a las pólizas de los CFDI.
Lea también: ¿Cómo localizar tus XML del SAT?
Función del Reporte
Es un reporte que brinda información detallada sobre las pólizas registradas en tu sistema contable CONTPAQi® en un mes específico. Además, proporciona un desglose del Control de IVA capturado en cada una de estas pólizas.
Objetivos del Reporte
- Permite conocer la forma como fue llenado el Control de IVA, es decir, si está debidamente relacionado con sus CFDI.
- Saber si el comprobante pertenece al periodo de acreditamiento correcto vs la fecha del CFDI relacionado.
- Revisar si la póliza tiene un CFDI con método de pago «PPD» que no tiene amparado en la póliza correspondiente un CFDI-Pago o REP.
- Revisar que los importes y métodos de pago registrados sean correctos.
- Detectar inconsistencias entre la información registrada en el sistema contable y lo que tiene el SAT.
¿Qué es lo que debemos revisar en el reporte?
- Revisar el Control de IVA que tiene la póliza.
- Saber cuáles son sus facturas «PUE» relacionadas.
- Conocer el REP relacionado a la póliza.
- Validar si la fecha de la póliza y fecha de emisión de la factura o fecha de pago del REP corresponden con el periodo de acreditamiento.
- Saber si los importes coinciden.
Contenido del Reporte
- Datos básicos de la póliza (en color azul): Estas columnas contienen información fundamental sobre la póliza, como son el número de póliza, la fecha, el tipo de póliza y concepto.
- «Ejercicio acreditamiento» y «Periodo acreditamiento«: Estas columnas indican el ejercicio fiscal y el periodo de tiempo específico al que corresponde la póliza.
- Tasas de IVA (16%, 8%, 0% y Exenta): En estas columnas se detallan las tasas de IVA.