La intención de esta entrada es explicar algunos conceptos que todo el tiempo utilizamos, pero pocas veces nos detenemos a entender. En esta ocasión explicaremos un poco sobre el IVA, este impuesto que en todo momento suena cada vez que compramos algo, pero te has preguntado ¿por qué? ¿Qué es el IVA? Quizá ya lo sabías, pero IVA es el acrónimo de Impuesto al Valor Agregado, lo que significa que es un impuesto que se aplica al consumo de cualquier bien y servicio que se ofrezca en el mercado (con algunas excepciones) y por lo tanto, se cobra a aquel que consuma un bien o servicio.
¿Qué es el IVA y por qué es importante?
Comencemos por explicar qué es el IVA, el Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un impuesto indirecto que se aplica a casi todos los bienes y servicios que consumimos. El IVA es un impuesto que se aplica al valor añadido en cada etapa de producción y distribución de bienes y servicios. Es importante porque permite a los gobiernos recaudar ingresos para financiar servicios públicos y programas sociales. Además, el IVA es una fuente importante de ingresos para los países, ya que se basa en el consumo y no en la renta o el patrimonio.
El IVA se divide en diferentes tipos impositivos, que pueden variar según el país y el tipo de bien o servicio. Estos tipos impositivos determinan la cantidad de IVA que se debe pagar en cada transacción.
¿Cuánto se paga de IVA?
El monto que se deberá cobrar será del 16% sobre el precio del producto, para el caso del todo el país, pero en las zonas fronterizas del norte del país existe un estímulo fiscal en donde el porcentaje es del 8%, con intención de competir con los precios de Estados Unidos, pues allá el IVA es de la misma cantidad 8%.
La tasa de IVA en México impacta a casi todas nuestras compras. A diario pagas este impuesto sin darte cuenta, pero entender cómo funciona te ayuda a ver su impacto en tus gastos.
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IVA porcentajes in México
En México, la tasa general del IVA es del 16% en la mayoría de los casos. Por otro lado, para las zonas fronterizas, la tasa se reduce al 8% con el propósito de mejorar la competitividad económica. En tercer lugar, algunos bienes y servicios tienen una tasa del 0%, como los alimentos básicos y los medicamentos. La razón de dicha clasificación es equilibrar el impacto que provoca el IVA en las economías familiares y favorecer el acceso a bienes esenciales.
¿Cómo se calcula el IVA en México?
Pese a que suena un cálculo complejo, el calcular el IVA es muy sencillo y a continuación te decimos cómo hacerlo: Para obtener el IVA solo necesitas multiplicar el importe gravado por la tasa actual de IVA (16%).
Calcular el IVA es sencillo, ya que consiste en aplicar un porcentaje sobre el precio base de un producto o servicio. Por ejemplo, si un artículo tiene un precio base de $1,000 y el IVA aplicable es del 16%, se multiplica el precio base por 0.16 ($1,000 x 0.16 = $160). Esto significa que el IVA sería $160, y el precio total a pagar sería $1,160.
En caso de que se tenga el valor total con IVA, para encontrar el valor del impuesto, simplemente es necesario dividir el total entre 1.16 en caso de que la tasa sea de 16%, para obtener el precio base y restarlo al total.
Fórmula para el cálculo del IVA
La fórmula básica para calcular el IVA es:
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IVA = Precio base × Tasa de IVA
Para obtener el precio total con IVA:
Precio Total = Precio base + IVA
Por otro lado, si ya se tiene el precio total y se desea conocer el precio base:
Precio Base = Precio Total/1+Tasa de IVA
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Estas fórmulas son esenciales para calcular correctamente el IVA en cualquier transacción comercial.
Ejemplo
Para calcular el IVA de un producto o servicio, simplemente debes multiplicar su precio por la tasa de impuesto correspondiente.
Ejemplo 1:
Importe gravado: 1,800
Tasa de IVA (%): 0.16
Importe IVA: 288
Por lo que, para obtener el Importe Total debemos sumar el Importe Gravado más el Importe de IVA, es decir:
Importe gravado: 1,800
Importe IVA: 288
Importe total:2,088
Ejemplo 2:
En México, el cálculo del IVA sigue el principio general de multiplicar el precio base por la tasa aplicable. Por ejemplo, si un bien tiene un precio base de $2,000 y el IVA es del 16%, el cálculo sería:
IVA = 2,000 × 0.16 = 320
Por lo tanto, el precio total sería $2,320. Si el bien pertenece a una zona fronteriza donde la tasa puede ser del 8%, el cálculo sería:
IVA = 2,000 × 0.08 = 160
y el precio total sería $2,160.
Ejemplo 3:
Una zapatería vende en mayo los siguientes productos:
- un par de sandalias a $ 90 (precio antes de impuestos),
- un par de zapatillas a $ 130, y
- un par de botas a $ 150.
Con una tasa de IVA del 20 % sobre los productos vendidos, el IVA recaudado asciende a $ 74:
- $ 90 × 0,20 = $ 18
- $ 130 × 0,20 = $ 26
- $ 150 × 0,20 = $ 30
- $ 18 + $ 26 + $ 30= $ 74 de IVA recaudado
Esta misma empresa compra una nueva caja registradora en mayo, que cuesta $ 140 antes de impuestos. Esta caja registradora está sujeta a una tasa del IVA del 20 % y tiene $ 28 de IVA:
$ 140 × 0,20 = $ 28 de IVA deducible
Para calcular el IVA que debe pagar, la empresa debe restar el IVA deducible del IVA recaudado:
IVA recaudado - IVA deducible = IVA por pagar
$ 74 - $ 28 = $ 46 de IVA a pagar
Como el total recaudado es superior al total deducible, la empresa paga al Estado $ 46 en mayo y no recibe ningún crédito.
¿Quién tiene que pagar IVA?
- Consumidores
Los consumidores son, en última instancia, quienes pagan el IVA en México. Este impuesto se incluye en el precio de los bienes y servicios y es pagado por el consumidor final al momento de realizar una compra.
- Empresas y comerciantes
Aunque los consumidores finales son quienes pagan el IVA, son las empresas y comerciantes quienes tienen la responsabilidad de recolectar y remitir al gobierno.
- Recolección del IVA
Las empresas y comerciantes registrados ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT) deben cobrar el IVA en las ventas de bienes y servicios sujetos a este impuesto.
- Declaración y pago del IVA
Luego de recolectar el IVA, las empresas deben declararlo ante el SAT y remitir el monto recolectado al gobierno en sus declaraciones mensuales.
- Recolección del IVA
- Importadores
Los importadores también tienen la responsabilidad de pagar el IVA en México. Al importar bienes, deben pagar el IVA correspondiente en la aduana.
El IVA se paga a más tardar el día 17 del mes siguiente al que corresponda el impuesto. El contribuyente debe pagar la diferencia entre el IVA por él retenido y trasladado (el que él cobró) y el IVA que él pagó al adquirir bienes y servicios necesarios para el desarrollo de su actividad.
¿Quiénes están exentos de pagar IVA?
Pero también hay excepciones del pago de este impuesto, así lo marca el artículo 2 de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, que enumera con tasa cero a los animales y vegetales que no estén industrializados, excepto el hule, perros, gatos y pequeñas especies, utilizadas como mascotas en el hogar.
También exenta los alimentos y medicinas, a excepción de las leches de un origen distinto al animal, jugos, néctares y concentrados de frutas o verduras; los jarabes para preparar refrescos; el caviar, salmón ahumado y angulas; los saborizantes, microencapsulados y aditivos alimenticios. También pagan IVA los chicles y la comida para mascotas.
Tampoco pagan IVA el hielo y agua no gaseosa ni compuesta; el ixtle, palma y lechuguilla y los tractores para accionar implementos agrícolas; este último no aplica con los de oruga, las llantas para dichos tractores, motocultores para superficies reducidas; arados; rastras para desterronar la tierra arada; cultivadoras para esparcir y desyerbar; cosechadoras.
No pagarán IVA las aspersoras y espolvoreadoras para rociar o esparcir fertilizantes, plaguicidas, herbicidas y fungicidas; el equipo mecánico, eléctrico o hidráulico para riego agrícola; sembradoras; ensiladoras, cortadoras y empacadoras de forraje; desgranadoras; abonadoras y fertilizadoras de terrenos de cultivo; aviones fumigadores; motosierras manuales de cadena, así como embarcaciones para pesca comercial, siempre que se reúnan los requisitos y condiciones que señale el Reglamento.
Exentan de este impuesto fertilizantes, plaguicidas, herbicidas y fungicidas, siempre que estén destinados para ser utilizados en la agricultura o ganadería; los Invernaderos hiropónicos y equipos integrados a ellos para producir temperatura y humedad controladas o para proteger los cultivos de elementos naturales, así como equipos de irrigación.