Cuando se enfrenta la trágica situación de perder a un ser querido, pueden surgir diversas cuestiones administrativas que se deben atender, y una de las más importantes es cómo gestionar los trámites fiscales relacionados con esa persona. En este sentido, uno de los procesos que puedes necesitar realizar es cómo sacar el RFC de una persona fallecida. Este documento es esencial para llevar a cabo diversos trámites, como la declaración de impuestos o la gestión de bienes.
¿Qué es el RFC?
El Registro Federal de Contribuyentes (RFC) es una clave única que se asigna a cada persona que realiza actividades económicas en México. El RFC con homoclave es un elemento vital en la identificación de personas físicas y morales ante las autoridades fiscales en México. Este número es fundamental para la identificación fiscal y permite que el gobierno tenga un control sobre las obligaciones tributarias de los contribuyentes.
Obligaciones Fiscales Tras el Fallecimiento
El momento en el que tienes que cumplir con tus obligaciones fiscales ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT) es cuando empiezas a percibir ingresos, así que es necesario darse de alta al Registro Federal de Contribuyentes (RFC). Algo que debes tomar en cuenta es que una vez que estés registrado ante el fisco es importante estar al pendiente de todas las actividades relacionadas con el dinero, de la misma forma si es que un familiar que es contribuyente fallece.
Los datos del contribuyente deben ser dados de baja ante el SAT. También aplica cuando una empresa suspende su actividad y desaparece ante la sociedad, es liquidado o se fusiona con otra. Ante esto, la Secretaria de Hacienda y Crédito Público (SHCP) tomará en cuenta que terminen sus deberes de manera automática. Es así como debe llevarse a cabo un trámite para solicitar la baja de la base de datos del SAT y el contribuyente ya no aparezca.
Pasos para Dar de Baja el RFC de una Persona Fallecida
Luego de que fallece un familiar es importante realizar una serie de trámites, el primero es solicitar un acta de defunción. Además, para tener ‘las cuentas claras’, se deberá hacer un trámite con el Servicio de Administración Tributaria (SAT): dar de baja el Registro Federal de Contribuyentes (RFC) para evitar confusiones con las autoridades y así notificar que ya no existe la persona física.
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El trámite es gratuito. Lo puede presentar un familiar directo de la persona fallecida o un tercero interesado. De acuerdo con el sitio web del SAT, el aviso a la entidad fiscal se debe realizar dentro del mes siguiente a la muerte del contribuyente.
Documentación Necesaria
Antes de iniciar un trámite ante el SAT, asegúrate que el acta de defunción contenga los datos correctos de la persona fallecida, ya que obligatoriamente se deberá presentar una copia certificada y fotostática cuando se lleve a cabo el trámite. El acta de defunción es gratuita, sin embargo, la copia certificada tiene un costo de 90 pesos.
Para realizar el trámite, deberás asistir a alguna oficina del SAT, ya sea con una cita previamente concretada o sin ella. Reúne estos documentos en original y copia:
- Forma oficial RX de Avisos de Liquidación, Fusión, Escisión y Cancelación al Registro Federal de Contribuyentes
- Acta de defunción
- Identificación oficial de la persona fallecida
Proceso a Seguir
- Como mencioné anteriormente, asegúrate de tener todos los documentos requeridos.
- Accede al sitio web del Servicio de Administración Tributaria (SAT). En la sección de Trámites, encontrarás la opción de obtener el RFC de una persona fallecida.
- En la plataforma, se te pedirá que ingreses ciertos datos, como el nombre completo de la persona fallecida, su fecha de nacimiento y su CURP.
- Una vez que hayas completado el formulario en línea, deberás solicitar una cita en la oficina del SAT más cercana.
- En el día de tu cita, lleva todos los documentos que reuniste.
- Una vez que reúnas estos documentos, deberás acudir a tu cita con el SAT y entregarlos. Te devolverán el formato RX sellado como acuse de recibo y el acuse de movimientos de actualización de situación fiscal.
- Después de presentar tu solicitud, tendrás que esperar un tiempo determinado para que el SAT procese la información.
Si desconoces a qué oficina del SAT debes acudir, puedes localizar cuál es la más cercana a tu domicilio en el directorio de módulos de servicios tributarios en su sitio web. Además, puedes sacar una cita en el SAT para acudir a dejar los documentos al fisco.
Ya que hayas concluido con el trámite de “aviso de cancelación en el RFC por defunción” o el “aviso de cancelación en el RFC por liquidación de la sucesión”, recibirás la forma oficial RX sellada como acuse de recibo y el acuse de movimientos de actualización de situación fiscal. El trámite es gratuito, no permitas que se te quieran cobrar algún monto por realizarlo.
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Recibe y guarda tu Aviso de actualización o modificación de situación fiscal y Acuse de actualización al RFC. Artículos 29, 30 del Reglamento del Código Fiscal de la Federación; regla 2.5.16., de la Resolución Miscelánea Fiscal.
¿Qué Pasa Si No Se Realiza el Trámite?
Es importante enfatizar que dar de baja el RFC tras el fallecimiento es de carácter obligatorio, es decir, no se puede omitir su realización.
Juvenal Lobato, abogado fiscalista, explicó que si no se presenta una solicitud de cancelación del RFC ante el SAT, no hay consecuencias, a menos que la persona fallecida haya dejado muchos bienes. La situación con el SAT se tensará dependiendo de los bienes que haya dejado o heredado la persona finada, así como sus deudas con el fisco.
Deudas Fiscales del Contribuyente Fallecido
Existe la creencia que una vez que una persona muere, las deudas mueren con ella, sin embargo, la realidad en el caso del SAT es otra y siempre encontrará la manera en que esa deuda sea pagada.
“Si existe herencia y el difunto nombró algún heredero en su testamento, éste tendrá que aceptarla con bienes y deudas, así que tendrá que absorber todos los adeudos que existan ante el SAT”, aclaró Rivero. En los testamentos consta a quién se deja como albacea y esta será la persona responsable de las deudas y pendientes que deje el o la fallecida.
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Si no existe herencia, Rivero explicó que el SAT buscará alguna persona cercana que responda y acepte la deuda, en caso de que no la encuentren, el SAT continuará con el proceso de cobro a través de los bienes o cuentas que haya dejado el difunto. En un caso donde no existe herencia y no hay bienes o ahorros para cubrir el adeudo, se puede caer en un limbo en el que no exista quien se haga responsable.
Recuperación de Impuestos
Cuando una persona fallece, muchas obligaciones fiscales se interrumpen, pero otras se mantienen vigentes hasta su cierre formal. En algunos casos, el contribuyente fallecido puede haber generado un saldo a favor en su declaración anual que sus herederos o representante legal pueden recuperar.
La recuperación de impuestos por defunción es el proceso mediante el cual los herederos o representantes legales del contribuyente fallecido solicitan al Servicio de Administración Tributaria (SAT) la devolución de un saldo a favor que se generó en la última declaración o durante los ejercicios fiscales pendientes.
Sustento Legal
El fundamento para llevar a cabo este trámite se encuentra en el Artículo 22 del Código Fiscal de la Federación (CFF), que permite a los contribuyentes -o en su caso, a sus sucesores- solicitar la devolución de saldos a favor.
Sucesión Testamentaria
Juan Ignacio Rivero es integrante de la Comisión Técnica Fiscal Internacional del Colegio de Contadores Públicos de México, y explica que antes de dar de baja el RFC, es importante realizar el proceso de sucesión testamentaria.
“Si la persona dejó hecho un testamento, se da un aviso de sucesión testamentaria, se hace el proceso legal de asignación de la herencia y una vez que se cierra este proceso, el albacea podrá iniciar con el trámite ante el SAT”, explicó Juan Ignacio Rivero, agregó que si no existe un testamento hecho, un familiar puede llevar a cabo dicho proceso.
Ya que se haya concluido con la sucesión testamentaria, si es que la hubo, la persona que vaya a hacer el trámite debe llenar la forma oficial RX “Formato de avisos de liquidación, fusión, escisión y cancelación al RFC”, también se debe tener a la mano el documento notarial que acredite la liquidación de la sucesión y una identificación oficial.
Conclusión
Es fundamental recordar que el RFC de una persona fallecida sigue siendo necesario para la administración de su patrimonio y para cumplir con las obligaciones fiscales que correspondan. Además, el hecho de obtenerlo no solo te facilita realizar trámites, sino que también permite que los herederos puedan gestionar la herencia de manera adecuada.
Si te encuentras en la situación de necesitar cómo sacar el RFC de una persona fallecida, no dudes en seguir estos pasos y consejos que te he compartido.