El Registro Federal de Contribuyentes, o RFC, es una clave alfanumérica única que identifica a los contribuyentes del gasto público ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT). El RFC (Registro Federal de Contribuyentes) es una clave única que el SAT asigna a personas y empresas. El Registro Federal de Contribuyentes (RFC) o RFC con homoclave es una clave única utilizada para identificar a personas físicas y morales que llevan a cabo actividades económicas y tienen la obligación de contribuir al gasto público ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT).
El RFC permite al gobierno llevar un control de la población mexicana que percibe ingresos para dar seguimiento a su pago de impuestos y el cumplimiento de diversas obligaciones fiscales. Sirve para llevar un control de los contribuyentes en México y es fundamental para quienes comienzan a trabajar o abrir un negocio, pues te permite emitir facturas y cumplir con tus obligaciones fiscales. En otras palabras, el RFC es el pase de entrada al mundo de los impuestos.
Su correcto uso es un requisito indispensable para aquellos que buscan llevar a cabo actividades comerciales o profesionales en territorio mexicano. Tener el RFC es un requisito importante para cumplir con tus obligaciones fiscales en México. Esto permite al SAT tener un registro de las personas mayores de edad que, eventualmente, se convertirán en contribuyentes activos.
No necesariamente. Por sí solo, el RFC no implica que automáticamente tengas obligaciones fiscales. Por ejemplo, si una persona física se da de alta al cumplir 18 años, pero aún no percibe ingresos, no estará obligada a pagar impuestos como el Impuesto Sobre la Renta (ISR) ni a presentar la declaración anual. Si eres emprendedor, teniendo tu RFC estás un paso más cerca de facturar electrónicamente para cumplir con tus obligaciones fiscales. De esta forma, podrás evitar cartas invitación que surjan de inconsistencias entre tus CFDI y tus declaraciones.
¿Quién puede solicitar el RFC?
Esta solicitud la presenta el propio contribuyente con mayoría de edad cumplida. Dentro del mes siguiente al día en que se tenga la obligación de presentar las declaraciones periódicas, de pago o informativas propias o por cuenta de terceros o cuando exista la obligación de expedir comprobantes fiscales por las actividades que se realicen.
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Inscripción de Menores de Edad
Los menores de edad a partir de los 16 años pueden inscribirse en el RFC cumpliendo los requisitos establecidos en la ficha 160/CFF "Solicitud de inscripción en el RFC de persona física menores de edad a partir de los 16 años", del Anexo 1-A de la Resolución Miscelánea Fiscal, siempre que dicha inscripción sea con la finalidad de realizar un servicio personal subordinado (salarios). Si tienes 16 años o más, puedes darte de alta en el RFC bajo el régimen de sueldos y salarios. Sí, los menores de edad pueden inscribirse en el RFC si realizan actividades económicas.
Para la solicitud de menores, esta solicitud la presentan los padres o tutores que ejerzan la patria potestad o tutela del menor. Se requiere una manifestación por escrito de conformidad de la madre y el padre para que uno de ellos actúe como representante del menor, acompañado de las copias simples de sus identificaciones oficiales vigentes. A continuación, los documentos específicos para este caso:
- Acta de nacimiento del menor, expedida por el Registro Civil (copia certificada) u obtenida en el Portal www.gob.mx/actas (formato único) o Cédula de Identidad Personal, expedida por la Secretaría de Gobernación a través del Registro Nacional de Población (original).
- Resolución judicial o documento emitido por fedatario público en el que conste la patria potestad o la tutela del menor, en caso de que así proceda.
- Identificación oficial vigente de los padres o tutores que funjan como representantes del menor, como: credencial para votar expedida por el Instituto Nacional Electoral (antes Instituto Federal Electoral), pasaporte, cédula profesional vigente con fotografía, credencial del Instituto Nacional de las Personas Adultas Mayores. Tratándose de extranjeros podrá presentar: documento migratorio que corresponda, emitido por autoridad competente (en su caso, prórroga o refrendo migratorio).
Inscripción de Extranjeros
En el caso de extranjeros, se requiere un documento migratorio vigente, emitido por autoridad competente (original o copia certificada). Tratándose de extranjeros podrá presentar: documento migratorio vigente que corresponda, emitido por autoridad competente (en su caso, prórroga o refrendo migratorio).
Requisitos Generales para Tramitar el RFC
Para tramitar el RFC necesitas acta de nacimiento o CURP, una identificación oficial con foto y un comprobante de domicilio. Asegúrate de que todos tus documentos estén actualizados y en buen estado. Lleva copias por si las necesitas y revisa que los datos en tu CURP y comprobante de domicilio estén bien. No querrás que te regresen porque “falta una letra” en el acta, ¿verdad?
Identificación Oficial Vigente
Es indispensable tener una identificación oficial vigente. Las opciones incluyen:
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- Credencial para votar expedida por el Instituto Nacional Electoral vigente (antes Instituto Federal Electoral). En el caso de los asalariados y de los contribuyentes sin actividad económica, la credencial para votar emitida por el Instituto Nacional Electoral (antes Instituto Federal Electoral) vigente.
- Pasaporte.
- Cédula profesional vigente con fotografía.
- Credencial del Instituto Nacional de las Personas Adultas Mayores (original).
- Permiso para conducir o credencial emitida por Instituciones de Educación Pública o Privada con reconocimiento de validez oficial con fotografía y firma, o la Cédula de Identidad Personal emitida por el Registro Nacional de Población de la Secretaría de Gobernación.
- En el caso de menores de edad, la credencial emitida por Instituciones de Educación Pública o Privada con reconocimientos de validez oficial con fotografía y firma, o la Cédula de Identidad Personal emitida por el Registro Nacional de Población de la Secretaría de Gobernación vigente.
Comprobante de Domicilio
Se requiere un comprobante de domicilio, que generalmente no debe tener una antigüedad mayor a 4 meses. Comprobante de domicilio: Recibos de luz, agua o teléfono, con máximo tres meses de antigüedad. No será necesario que se exhiban pagados en la mayoría de los casos. La lista de documentos aceptados es amplia:
| Tipo de Comprobante | Antigüedad Máxima | Observaciones |
|---|---|---|
| Último recibo del impuesto predial a nombre del contribuyente o de un tercero | 4 meses | Tratándose de recibo anual deberá corresponder al ejercicio en curso, no será necesario que se exhiba pagado. |
| Último recibo de los servicios de luz, gas, televisión de paga, internet, teléfono o de agua a nombre del contribuyente o un tercero | 4 meses | No será necesario que se exhiban pagados. |
| Última liquidación a nombre del contribuyente del Instituto Mexicano del Seguro Social | No especificado | |
| Arrendamiento o subarrendamiento suscritos por el contribuyente o un tercero | No especificado | En ambos casos, el arrendador o subarrendador deberá estar inscrito y activo en el RFC, y cuando el arrendador o subarrendador sea una persona física tendrá que estar inscrito en el Régimen de Arrendamiento y adjuntar al contrato copia simple de su identificación oficial. El contrato de arrendamiento deberá cumplir con las formalidades requeridas por las disposiciones legales. |
| Prestación de servicios a nombre del contribuyente o un tercero (uso de oficina o espacio de trabajo) | Suscrito con un plazo mínimo de 6 meses | Acompañado del recibo de pago que cumpla con los requisitos fiscales. |
| Fideicomiso formalizado ante Fedatario Público, a nombre del contribuyente | No especificado | |
| Apertura de cuenta bancaria suscrito por el contribuyente | 3 meses | |
| Servicio de luz, teléfono o agua suscrito por el contribuyente o un tercero | 2 meses | |
| Carta de radicación o de residencia a nombre del contribuyente expedida por los Gobiernos Estatal, Municipal o sus similares en la Ciudad de México | 4 meses | Conforme a su ámbito territorial. |
| Comprobante de alineación y número oficial emitido por el Gobierno Estatal, Municipal o su similar en la Ciudad de México a nombre del contribuyente o un tercero | 4 meses | Dicho comprobante deberá contener el domicilio fiscal. |
| Recibo oficial u orden de pago expedido por el gobierno estatal, municipal o su similar en la Ciudad de México a nombre del contribuyente o un tercero | 4 meses | Dicho comprobante deberá contener el domicilio fiscal. Tratándose de pago anual deberá corresponder al ejercicio en curso, no será necesario que se exhiban pagados. |
| Cédula de empadronamiento de mercados públicos expedida a nombre del contribuyente | No especificado | Acompañada del formato de pago de derechos más reciente, el cual deberá exhibirse pagado. |
Representación Legal
En caso de representación legal, se requiere un poder notarial para actos de administración, dominio o especiales con el que se acredite la personalidad del representante legal (copia certificada) o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales (original) o ante Fedatario público (instrumento notarial certificado). También es necesaria la identificación oficial vigente del representante legal.
Pasos para Tramitar el RFC por Primera Vez
Ahora, veamos el paso a paso de cómo tramitar el RFC por primera vez para personas físicas mayores de edad. Aunque parezca un trámite complicado, con los papeles correctos y un poco de organización, puedes obtener tu RFC sin problema. El trámite para sacar tu RFC es rápido y gratuito.
- Preinscripción en Línea (Opcional, pero recomendado):
Sí, puedes iniciar el trámite del RFC en línea desde el portal del SAT usando tu CURP y tu correo electrónico. Si quieres evitar filas y hacer el trámite desde casa, puedes preinscribirte en el portal del SAT. Necesitarás tu CURP, un correo electrónico y algo de paciencia para seguir los pasos. Deberás entregar la documentación en las oficinas y recibirás tu acuse único de inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes.
- Agendar una Cita:
Se presenta en cualquier oficina del SAT, previa cita registrada en el portal del SAT, SAT Móvil o Portal GOB.MX. Es importante agendar tu cita previamente, ya que sin ella no podrás completar la entrega de papeles ni cerrar el proceso. Busca la oficina SAT más cercana en su página oficial y recuerda agendar tu cita.
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Para agendar la cita, verifica la disponibilidad del calendario para elegir la fecha y hora de tu cita. Se te enviará un token a tu correo electrónico que deberás ingresar para confirmar. Y listo, accede a tu sesión en la fecha y hora establecidos.
- Acudir a la Oficina del SAT con Documentos:
Lleva tus documentos que te mencionamos con anterioridad a una oficina del SAT. Es recomendable llevar una USB por si también quieres obtener la e.firma, que puede ser útil en trámites futuros. El trámite es inmediato si presentas todos los documentos correctamente.
- Recepción del Acuse y Constancia:
Al terminar, recibirás por correo electrónico tu Acuse de inscripción al RFC y tu Constancia de Situación Fiscal.
Fundamento Legal
El proceso para obtener el RFC se rige por el Reglamento del Código Fiscal de la Federación, artículo 22. Asimismo, se fundamenta en el Artículo 27 del Código Fiscal de la Federación; artículos 22, 26 del Reglamento del Código Fiscal de la Federación; reglas 2.4.2., 2.4.6., 2.4.15., de la Resolución Miscelánea Fiscal.