Calcular los impuestos correspondientes a nuestras actividades económicas, como personas físicas, puede llegar a ser un dolor de cabeza si eres principiante en los temas fiscales. Uno de estos deberes tributarios con los que se debe cumplir es el Impuesto Sobre la Renta (ISR), que se basa en un porcentaje proporcional de los ingresos.
Si trabajas por tu cuenta o recién empiezas a ejercer tu profesión, inscrito en el régimen de personas físicas con actividad empresarial o profesional, este post es para ti, porque en él explicaremos todo lo que necesitas saber sobre ISR, cómo puedes calcularlo, incluso cómo puedes reducir el monto a pagar.
¿Qué es el Impuesto Sobre la Renta (ISR)?
El Impuesto sobre la Renta (ISR) es una forma de contribuir al erario público por las ganancias obtenidas, a partir de las actividades económicas (venta de bienes, mercancías o servicios), realizadas por personas físicas o morales durante un periodo correspondiente, conocido como ejercicio fiscal.
El ISR grava tus ingresos anuales. Es un tributo federal directo que grava los ingresos netos de personas físicas y morales en México. En términos prácticos, el ISR se calcula sobre la diferencia entre lo que ganas y lo que puedes restar como deducciones autorizadas.
Es un impuesto anual que durante el año se va cubriendo mediante pagos provisionales o retenciones, y se determina al final en tu declaración anual, la cual se presenta en abril del año siguiente ante el SAT.
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¿Quiénes están obligados a pagar el ISR en México?
De acuerdo con las autoridades fiscales, todos los contribuyentes que realizan actividades económicas en México y obtienen ganancias, bajo el régimen de las personas físicas o morales, tienen el deber de calcular el ISR correspondiente y efectuar el pago.
Según lo que estipula la legislación, esto también aplica a las personas físicas o morales que obtienen ganancias por negocios establecidos en territorio nacional, es decir, que su fuente de riqueza se ubica en México, aunque ellos no residan en el país, también tienen esa obligación fiscal.
Solo deben cumplir con este impuesto las personas físicas con ingresos por sueldos, honorarios o actividad empresarial, empresas, y residentes en el extranjero con ingresos en México.
En el caso de las personas físicas, los ingresos obtenidos por las siguientes actividades son las que implican el pago de ISR:
- Arrendamiento de bienes inmuebles
- Actividades profesionales (honorarios)
- Por realizar actividades empresariales (de tipo comercial, industrial, agrícola, ganadero, silvícola, pesca o autotransporte)
- Contratos de servicio turístico de tiempo compartido
- Ganancias y dividendos repartidos por personas morales
- Enajenación de bienes
- Intereses bancarios
- Regalías y utilidades
- Remesas
- Premios obtenidos
- Salarios y remuneraciones percibidas
- Todas las percepciones adicionales (comisiones, bonos, horas extras) se consideran ingresos acumulables.
Si tienes dos trabajos, debes sumar los ingresos de ambos y aplicar la tarifa correspondiente a tu ingreso total anual.
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¿Cómo se calcula el ISR?
El ISR es el impuesto que se aplica a las ganancias, tanto si eres persona física como moral. Para calcularlo, sigues una fórmula básica:
INGRESOS - GASTOS DEDUCIBLES = UTILIDAD
Este cálculo es progresivo, es decir, a mayor utilidad, mayor es la tasa de ISR que se aplica. Las tablas ISR, cuotas y subsidios se ajustan cada año conforme a la inflación y la Resolución Miscelánea Fiscal, lo que impacta directamente en ellas. Las tarifas ISR se ajustan anualmente para reflejar la inflación, evitando que los contribuyentes pasen a un rango superior sin un incremento real en sus ingresos.
El impuesto anual se calcula considerando las cantidades por las que tienes que pagar impuestos, las ubicas en un rango de límite inferior y superior, para después restarle el límite inferior, al resultado lo multiplicas por el porcentaje que le corresponda y le sumas la cuota fija, dando como resultado el impuesto del ejercicio conforme a la tarifa del artículo 152 de la Ley del Impuesto sobre la Renta para posteriormente disminuirle el impuesto que se retuvo o pagó durante el año.
Las personas físicas con actividad empresarial o profesional, deben presentar declaraciones mensuales y pagos provisionales de este impuesto y una declaración anual, donde se informan los ingresos obtenidos en el periodo, ya que el ISR se calcula de forma proporcional: a mayores ganancias, más son los impuestos que deben pagarse.
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Los freelancers (Régimen de Actividades Profesionales) pagan ISR sobre sus honorarios brutos, aplicando tasas del 1.92% al 35%.
Pasos para el cálculo del ISR:
Para calcular el ISR, primero restas tus gastos deducibles a tus ingresos y así obtienes la utilidad. Después ubicas esa cantidad en la tabla de ISR, le restas el límite inferior, multiplicas por la tasa que te corresponda y sumas la cuota fija. Por último, descuentas las retenciones y pagos provisionales que ya hiciste durante el año.
- Sumar el ingreso bruto: Esto incluye todos los ingresos obtenidos durante el periodo, por las actividades económicas.
- Calcular las deducciones autorizadas: Estas pueden ser gastos y compra de materia prima, gastos personales, según sea el caso.
- Al ingreso bruto se deberán restar las deducciones: Para obtener la cantidad sobre la que se calcularán los impuestos.
- Con base en la tabla correspondiente al periodo: Debes buscar el rango de ingresos al que corresponde la cifra, que debe estar dentro del límite inferior y superior.
- Después deberá restarse al total de ingresos el límite inferior correspondiente al rango.
- A dicho resultado, se debe aplicar la tasa correspondiente: Señalada en la tabla.
- Finalmente, a la cantidad obtenida, se debe sumar la cuota fija del SAT: Para determinar el ISR.
- Disminuir el impuesto que se retuvo o pagó durante el año.
Deducciones y cómo reducir el monto a pagar
Una forma de reducir la carga fiscal respecto al ISR, es decir, de disminuir la cantidad de impuestos a pagar, es a través de las deducciones: algunos conceptos o gastos que es posible disminuir de los ingresos generados, o la cantidad usada como base para calcular el pago correspondiente.
Dependiendo del monto de tu utilidad, aplicas la tasa del ISR. Siempre puedes aprovechar deducciones para reducir lo que debes pagar, según las reglas de deducciones personales del Servicio de Administración Tributaria.
Deducciones personales
En el caso de las personas físicas cuya única fuente de ingresos son los salarios generados por actividades subordinadas, pueden hacer su declaración anual de impuestos y hacer efectivas las deducciones personales, que son:
- Gastos de salud como médicos, dentales, análisis clínicos, lentes ópticos, primas por seguros de gastos médicos.
- Educación como colegiaturas de estudios de nivel básico y bachillerato.
- Gastos funerarios.
- Donativos a instituciones autorizadas.
- Intereses hipotecarios.
- Aportaciones a fondos de retiro (AFORE).
Deducciones para actividades empresariales o profesionales
Por su parte, las personas físicas con actividades empresariales o profesionales, además de las deducciones personales en la declaración anual, pueden deducir gastos mensuales, relacionados con el ejercicio de su profesión u operación de su negocio, hasta ciertos límites establecidos en las normativas fiscales:
- Pago de sueldos y salarios.
- Cuotas patronales al IMSS.
- Arrendamiento del local utilizado para el negocio.
- Luz y teléfono del local para tus actividades.
- Papelería y artículos de escritorio.
- Inversiones en activo fijo, como equipo de cómputo, de oficina, construcciones o equipo de transporte.
Subsidio al empleo y Régimen Simplificado de Confianza (RESICO)
El subsidio al empleo sigue vigente este año como un apoyo para trabajadores con ingresos bajos. Este beneficio reduce o incluso elimina el ISR en ciertos casos. En 2026, aplica si ganas menos de $11,492.66 MXN mensuales, ya que no se paga ISR si tus ingresos mensuales son menores a esa cantidad (límite superior del subsidio al empleo).
Mientras que las personas físicas inscritas en el Régimen Simplificado de Confianza (Resico), al estar dentro de un régimen fiscal con una tasa fija de ISR, que va del 1% hasta 2.5 %, no pueden utilizar ningún tipo de deducciones.
Ejemplo de Cálculo del ISR
Aquí tienes un ejemplo práctico de cómo se calcularía el ISR, considerando retenciones y pagos provisionales:
Supongamos que tus ingresos anuales son $500,000. Ya te retuvieron $90,000 de ISR y has hecho pagos provisionales por $10,000.
| Concepto | Monto |
|---|---|
| Ingresos Anuales | $500,000.00 |
| Menos: Límite Inferior (según tabla de ISR) | $424,353.98 |
| Base para la aplicación de la tasa | $75,646.02 |
| Multiplicado por Tasa correspondiente (0.2352) | $17,791.94 |
| Más: Cuota Fija (según tabla de ISR) | $67,981.92 |
| Impuesto del ejercicio (total a pagar sin considerar anticipos) | $85,773.86 |
| Menos: Retenciones ya realizadas | $90,000.00 |
| Menos: Pagos provisionales ya realizados | $10,000.00 |
| Saldo a Favor (porque se retuvo y pagó más) | ($14,226.14) |
En este caso, obtienes un saldo a favor de $14,226.14 porque te retuvieron y pagaste más de lo que debías.
Saldo a Favor y Devoluciones de Impuestos
Si al calcular tu ISR resulta que pagaste o te retuvieron más de lo que debías, entonces tienes un saldo a favor. Puedes solicitar la devolución de ese dinero directamente al SAT. Este saldo a favor es algo que 8 de cada 10 contribuyentes obtienen.
Para determinar el cálculo del ISR del ejercicio en tu declaración anual y solicitar la devolución que te corresponde, no olvides acercarte a especialistas. Si no tienes claridad de cómo solicitar la devolución que corresponda al momento de pagar impuestos, siempre será de mucha utilidad asesorarte con un especialista. Puedes hacer el proceso de solicitud de devolución de impuestos desde la página web oficial del SAT.
Declaración Anual y Asesoría
Las personas físicas deben realizar pagos provisionales mensuales y presentar declaración anual en abril del año siguiente. Si no haces tu declaración, se generarán recargos del 1.13% mensual más actualizaciones por inflación.
Aunque actualmente ya existen calculadoras de ISR online, es preferible conocer el procedimiento y saber hacerlo manualmente.
Para determinar el cálculo del ISR del ejercicio en tu declaración anual y solicitar la devolución que te corresponde, existen servicios que te ayudan a recuperarlo de forma sencilla y segura, sin que tengas que pelearte con trámites complicados ni perder tiempo. Estos servicios pueden incluir seguimiento de requerimientos del SAT, asistencia personalizada, y webinars para mejorar el resultado del próximo año.
Puedes presentar una declaración complementaria mediante el sistema SAT IDC hasta 5 años después.