La compra o arrendamiento de un automóvil es una de las inversiones más comunes para un negocio, pero al momento de deducirlo, existe una regla de oro que muchos desconocen: el monto máximo de inversión deducible. Actualizarse con las deducciones fiscales para 2026 es clave para maximizar el ahorro y evitar complicaciones con el SAT. La forma en que adquieres un auto define cómo puedes deducirlo y cuánto pagas de impuestos.
Montos máximos deducibles en 2026
De acuerdo con el artículo 36, fracción II de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), la deducción máxima por la adquisición de automóviles está sujeta a límites claros. Si el valor del automóvil excede esa cantidad, el contribuyente solo podrá deducir hasta el límite señalado, y el excedente no tendrá efectos fiscales.
Tabla de límites para la deducción en compra (2026)
| Tipo de auto | Tope deducible | IVA Acreditable |
|---|---|---|
| Autos de combustión | $175,000 MXN | Aplica sobre el monto deducible |
| Autos híbridos | $250,000 MXN | Aplica sobre el monto deducible |
| Autos eléctricos | $250,000 MXN | Aplica sobre el monto deducible |
Esquemas de deducción: Compra vs. Arrendamiento
Para entender qué opción te conviene más, es importante conocer cómo funciona cada esquema:
- Compra (Crédito o contado): La deducción se aplica vía depreciación fiscal. El SAT permite depreciar los vehículos a una tasa del 25% anual, considerando como base los montos máximos autorizados.
- Arrendamiento puro (Leasing): Estas rentas pueden considerarse gasto operativo deducible en ISR. Sin embargo, esta deducción tiene límites diarios establecidos en el artículo 28, fracción XIII de la LISR: $200 MXN diarios para autos de combustión y $285 MXN diarios para autos híbridos y eléctricos.
Gastos adicionales deducibles
Además del costo del vehículo o de las rentas, existen otros gastos deducibles relacionados con el auto cuando están vinculados con tu actividad económica, cuentan con CFDI y se pagan mediante medios electrónicos:
- Gasolina: Es deducible cuando se cuenta con factura CFDI a tu RFC y el pago se realiza con tarjeta o transferencia. Los pagos en efectivo mayores a $2,000 MXN no aplican.
- Mantenimiento preventivo y correctivo: Incluye servicios como cambio de aceite, frenos, llantas o afinaciones. Cada servicio debe contar con su factura correspondiente.
- Seguro del vehículo: La prima, ya sea anual o mensual, puede ser deducible.
- Tenencia y derechos de circulación: Pueden considerarse como gasto operativo en personas morales y personas físicas con actividad empresarial.
Requisitos obligatorios para la deducibilidad
Para que un auto y sus gastos relacionados sean deducibles, es necesario cumplir con ciertos requisitos establecidos por el SAT:
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- Uso indispensable en la actividad: El vehículo debe utilizarse como parte de la actividad económica y contribuir a la generación de ingresos.
- Factura electrónica válida (CFDI 4.0): Todos los gastos deben contar con factura emitida correctamente a tu RFC.
- Pago mediante medios electrónicos: Los pagos deben realizarse con tarjeta, transferencia o cheque. Los pagos en efectivo superiores a $2,000 MXN no son deducibles.
- Propiedad: El auto deberá estar a nombre de la persona física, autónomo o empresa.
Es importante destacar que las camionetas pick-up, según la Ley del ISR, se pueden deducir en un 100%, porque no son consideradas como automóviles, sino como camiones de carga. El porcentaje máximo autorizado como deducción al año es de 25%.
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