La constancia de retenciones es un documento emitido por el empleador, cliente o retenedor que detalla los impuestos retenidos a una persona o empresa durante un periodo específico. Estas retenciones incluyen el Impuesto Sobre la Renta (ISR), el IVA y otros impuestos. Se trata de un requisito para los contribuyentes que declaran impuestos anualmente, ya que les permite cumplir con sus obligaciones fiscales y demostrar ante el SAT que se han realizado las retenciones correspondientes a sus ingresos. Generalmente, los trabajadores lo solicitan a sus patrones antes de la presentación de las declaraciones anuales.
¿Qué es la Constancia de Retención de Impuestos?
La constancia de retención de impuestos se trata de un documento que avala tanto el ingreso como la cantidad que fue retenida del emisor al receptor. La constancia de pagos y retenciones es un documento emitido por el empleador que detalla las retenciones fiscales realizadas sobre los ingresos de un trabajador durante un periodo fiscal determinado. Este documento contiene un desglose de las cantidades descontadas para impuestos sobre la renta, seguridad social y otras contribuciones obligatorias. La constancia contiene los datos del patrón y del empleado, así como información de la actividad desarrollada.
Como trabajador, es importante conocer los detalles de la constancia de pagos y retenciones, así como saber cómo verificar la exactitud de esas retenciones para facilitar la preparación de tus declaraciones fiscales anuales.
¿Cómo Obtener tu Constancia de Percepciones y Retenciones?
Existen cuatro maneras de obtener la constancia de percepciones y retenciones:
- A través del portal SAT.
- Del sistema de nómina del empleador.
- En las oficinas del SAT
- Consulta con el empleador.
Si tu empleador utiliza un sistema de nómina interno, debes solicitar la constancia de pagos y retenciones al departamento de recursos humanos.
Lea también: IVA 21% Excel
Cómo Obtener tu Constancia de Retenciones en el SAT
La manera más común y sencilla de obtener la constancia de retenciones es a través del portal SAT. Sigue estos pasos para descargar el comprobante desde tu computadora:
- Accede al portal del SAT y haz clic en la pestaña superior izquierda “Personas”.
- Ingresa a la sección “Factura electrónica” y selecciona “Servicio de Facturación CFDI versión 4.0”.
- Inicia sesión con tu Registro Federal de Contribuyentes (RFC) y contraseña o firma electrónica (e.firma).
- Dirígete al menú de “Consultar” en la parte superior derecha, selecciona “Consulta CFDI” y haz clic en “Retenciones e Inf. de Pagos”.
- Elige la opción “Consultar CFDI de retenciones recibidas” y luego haz clic en el botón “Continuar”.
- Ingresa el número de folio fiscal o la fecha de emisión para consultar el periodo fiscal deseado y el resto de los datos.
- Selecciona el estado del comprobante y completa el resto de los datos solicitados.
- Haz clic en “Buscar CFDI” y verás un listado con todos los registros de ese periodo fiscal.
- Descarga el archivo PDF y guárdalo en tu dispositivo o imprímelo.
Ten en cuenta que algunas constancias de retenciones, como las ventas de Mercado Libre, se expiden los primeros cinco días del mes siguiente. Por lo tanto, al consultar las retenciones de un mes determinado, debes seleccionar el mes siguiente. Es recomendable elegir la opción “Vigente” en la sección de “Estado del comprobante”, ya que si la plataforma ha cancelado alguna constancia, esta no se mostrará en la búsqueda.
El documento oficial de la constancia de retenciones incluye una serie de datos relevantes, tales como:
- Número de folio fiscal.
- Fecha y hora de expedición.
- Fecha y hora de certificación.
- Estado del comprobante.
- Año de ejercicio.
- Mes inicial y final.
- Monto total de operaciones.
- Monto total gravable.
- Monto total exento y retenido (ISR e IVA).
Tipos de Comprobantes de Percepciones y Retenciones
En México, actualmente hay cuatro tipos de comprobantes de percepciones y retenciones que sirven como respaldo para la presentación de declaraciones:
- Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) de retenciones y pagos: Este comprobante se obtiene a través del portal SAT y documenta las retenciones del IVA e ISR, entre otros. El empleador registra las retenciones hechas en pagos por sueldos, dividendos, arrendamiento, honorarios y más.
- Constancia de Retenciones: Es necesaria para que los contribuyentes puedan corroborar ante el SAT que se les han retenido y pagado los impuestos correspondientes.
- Comprobantes de percepciones: Comprueban los ingresos percibidos por una persona, tales como nóminas, honorarios, arrendamientos o dividendos. Este documento incluye los detalles de las percepciones brutas y netas, así como de las deducciones o retenciones aplicadas a los ingresos.
- Formato 37-A del SAT (Constancia de Percepciones y Retenciones): A través de este documento, los empleados o proveedores informan a sus empleados sobre el total de percepciones y retenciones realizadas durante un periodo fiscal.
¿Cuándo se Debe Emitir la Constancia de Retenciones?
Para empezar, es importante destacar que la retención es el monto descontado del salario para pagar impuestos. Esto se refiere al dinero recaudado por el SAT en los ingresos de los contribuyentes para el pago del IVA, ISR, entre otros.
Lea también: Guía IVA reducido
La constancia de retenciones se emite al cierre de cada año fiscal o cuando es necesario para respaldar las retenciones efectuadas. Existe una serie de momentos clave en los que debes prestar atención:
- Al cierre del año fiscal: Los empleadores deben entregar la constancia de retenciones a sus empleados o proveedores antes del 28 de febrero del año siguiente al que se realizaron las retenciones.
- Al finalizar una relación laboral o comercial: Si ocurre una renuncia o despido antes de que termine el año, la constancia se emite por el período retenido hasta ese momento.
- Para cumplir con obligaciones fiscales: Se emiten constancias de retenciones si el SAT lo solicita al empleado o si son necesarias como parte de la declaración de impuestos.
La constancia de retenciones incluye un desglose de las cantidades descontadas para impuestos sobre la renta, seguridad social y otras contribuciones obligatorias. Todos los contribuyentes mexicanos están obligados al pago de impuestos, y la cantidad varía según el régimen fiscal, actividad comercial o la ubicación dentro del país. La constancia de retenciones detalla los montos fiscales retenidos por sobre los ingresos del trabajador.
Constancia de Retención de Impuestos para Inversionistas
Si eres inversionista debes presentar tu declaración anual y para ello, necesitas una constancia de retención de impuestos. Como contribuyentes tenemos la obligación de presentar nuestra declaración anual ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT). Esta es una obligación especificada en la Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR). Como inversionista, los intereses o rendimientos generados están sujetos a la retención por concepto de ISR y a la retención del IVA.
Actualmente, está habilitada la alternativa de presentar tu declaración anual desde la plataforma del SAT. Los ingresos generados por el trabajo o a través de un beneficio como la inversión están sujetos a cumplir con la retención de los impuestos del IVA e ISR.
Una factura es un documento que avala la transacción de compra o venta de un bien o la prestación de un servicio el préstamo de un servicio, de acuerdo con la definición del SAT en su portal. Para poner un ejemplo, para operaciones de servicios profesionales, el contribuyente emite una factura a un tercero para solicitar el pago.
Lea también: ¿Cómo localizar tus XML del SAT?