La Declaración Anual es tu reporte de ingresos y deducciones ante el SAT, y tu gran oportunidad para recuperar impuestos. Se presenta en abril y te permite incluir gastos personales (médicos, colegiaturas) para obtener un saldo a favor. Prepara tus facturas para cumplir a tiempo y maximizar tu posible devolución.
Lo primero que debes saber es que cada persona física es un mundo fiscal. Tus obligaciones dependen de cómo ganas el dinero, es decir, de las actividades económicas que realices. En este artículo te vamos a explicar, de manera fácil de entender y sin tecnicismos aburridos, todo lo que necesitas saber para sobrevivir a la declaración anual. Además, te diremos qué documentos tener a la mano para que no te dé un ataque de pánico cuando veas la hoja en blanco.
¿Quién está obligado a presentar la Declaración Anual?
De manera general, todas las personas físicas que obtengan ingresos deben presentar la declaración anual ante el SAT, salvo que se trate de ciertos ingresos exentos, o bien, se haya hecho un pago definitivo. Si eres persona física y durante el año tuviste ingresos por sueldos, honorarios, arrendamiento, actividades empresariales, o incluso si vendiste una casa o tuviste intereses bancarios altos, tienes que presentar tu declaración.
También es importante mencionar que si te encuentras en el Régimen de Sueldos y Salarios o de Intereses, podrías tomar la opción de no presentarla. Sin embargo, no todos tienen acceso a esa facilidad, incluso cuando tu empleador sea el encargado de retener el impuesto. Existen supuestos que te obligan a presentar esta declaración, y son los siguientes:
- Tuviste ingresos mayores a 400,000 pesos en el año.
- Trabajaste para dos o más patrones en el mismo año, aun cuando no hayas rebasado los 400,000 pesos.
- Solicitaste por escrito a tu patrón que no presente tu Declaración Anual.
- Dejaste de prestar tus servicios antes del 31 de diciembre del año de que se trate.
- Prestaste servicios por salarios a personas que no efectúan retención como embajadas u organismos internacionales.
- Obtuviste otros ingresos acumulables (honorarios, arrendamiento, actividades empresariales, entre otros) además de salarios.
- Percibiste ingresos por concepto de jubilación, pensión, liquidación o algún tipo de indemnización laboral.
¿Cuándo y cómo presentar la Declaración Anual?
La fecha de presentación de la declaración anual de personas físicas es durante todo el mes de abril. Generalmente, tienes del 1 al 30 de abril para enviarla. ¡No esperes al último día, porque los sistemas del SAT suelen colapsar (como cuando se cae la página justo cuando más la necesitas)!
Lea también: IVA 21% Excel
Documentación necesaria
Para explicarlo mejor, dividiremos la documentación que deberías tener a la mano dependiendo el régimen fiscal en el que te ubiques:
- Régimen de Sueldos y Salarios: Facturas electrónicas emitidas por tus empleadores.
- Régimen de Intereses: Constancias de retenciones emitidas por las instituciones financieras.
- Régimen de Enajenación de Bienes: Habitualmente, se trata de personas que han enajenado propiedades inmuebles, por lo que para el llenado de su declaración, necesitan contar con la documentación proporcionada por un notario o corredor público.
- Régimen de Actividades Empresariales y Profesionales, Arrendamiento, Plataformas Digitales o Simplificado de Confianza: Facturas electrónicas emitidas por el propio contribuyente que realice su declaración, así como los estados de cuenta donde se reflejen los pagos correspondientes.
- Régimen de Enajenación de Acciones en Bolsa de Valores: Constancias emitidas por las casas de bolsa.
Acceso al portal del SAT y preparación de la información
Para conseguir esta documentación, primero vas a necesitar entrar en el portal del SAT. Para ello, existen dos maneras de acceder al portal de declaraciones del Servicio de Administración Tributaria (SAT). La primera es ingresar mediante tu RFC y Contraseña. Debes recordar que el RFC para una persona física se compone de 13 posiciones, mientras que la Contraseña se integra de 8. Es importante tener en cuenta que el SAT no recibe a personas que quieran tramitar su firma electrónica sin previa cita.
Una vez que cuentes con la información para entrar al portal de declaraciones, puedes comenzar a preparar la información relativa a tus ingresos. De esta manera podrás corroborar que la información declarada coincide con tu documentación. Dar clic en "Presentar declaración", te enviará al perfil del contribuyente y deberás seleccionar en la casilla de Ejercicio "2025". Debajo, vendrán seleccionados los ejercicios de forma automática a declarar.
Revisa la información precargada: El sistema mostrará en tus ingresos, deducciones y retenciones correspondientes al ejercicio fiscal 2025.
Deducciones Personales
Otro punto importante para nuestra declaración anual son las deducciones personales. Estos son gastos que la legislación permite aplicar contra nuestros ingresos, y que causan un efecto positivo, pues si tuviéramos un saldo a favor, podría aumentarlo, y si tuviéramos un saldo a cargo, podría disminuirlo.
Lea también: Guía IVA reducido
Para aplicar estas deducciones es importante que contemos con una factura electrónica y, en muchos de los casos, haberlas pagado con transferencia electrónica, cheque nominativo o tarjetas de débito/crédito. Al preparar tu declaración anual, es importante considerar todas las deducciones permitidas por el SAT. Asegúrate de que estén registradas todas las deducciones personales aplicables, como gastos médicos, educativos o donativos.
Finalización y Envío
Accede a la aplicación utilizando tu RFC y contraseña personal. Completa la información requerida en la declaración. Una vez hecho esto, firma tu declaración si es necesario y envíala. Obtén el comprobante de recepción de la declaración y, si es aplicable, la referencia de pago.
Si resulta un "Impuesto a favor del ejercicio" puedes seleccionar "Devolución" para recuperar el saldo a favor, "Compensación" en caso de tener saldo en contra o "Sin selección". En la pestaña "Pago" aparecerá la determinación en caso de que haya saldo a favor o si hay saldo a pagar aparecerá el monto total.
¿Qué pasa si no presento mi declaración a tiempo?
Si ha transcurrido el mes de abril y aún no la presentas, hay dos razones para hacerla fuera de tiempo:
- Si tienes un saldo a favor, puedes reclamarlo hasta 5 años después.
- Si tienes un saldo a cargo, cada mes transcurrido acumularás recargos y actualizaciones, es decir, penalizaciones por no pagar a tiempo.
Hay que recordar que las personas que se encuentran obligadas a presentar su declaración anual, y no lo hacen en tiempo y forma, pueden ser acreedoras a una sanción económica (multa). Si no presentas tu declaración cuando debías, te pueden caer multas, recargos, e incluso te pueden congelar la posibilidad de hacer trámites fiscales. Además, podrías perder la oportunidad de que te devuelvan saldo a favor (sí, dinero que te corresponde).
Lea también: ¿Cómo localizar tus XML del SAT?
Actualización y Recargos por Pago Extemporáneo
En diversas ocasiones los contribuyentes no enteran oportunamente las contribuciones que tienen a su cargo, ya sea por falta de liquidez o por olvido. Esta situación origina que deban calcular y enterar la actualización y los recargos por el pago respectivo.
Cálculo de la actualización del tributo
Para calcular la actualización de las contribuciones debes aplicar el factor de actualización a las cantidades pendientes de pago; dicho factor se obtiene de dividir el Índice Nacional de Precios al Consumidor (INPC) del mes anterior al más reciente del periodo entre el INPC correspondiente al mes anterior al más antiguo de dicho periodo (art. 17-A, CFF).
- Concepto: INPC del mes anterior a aquel en el que se va a efectuar el pago
- Entre: INPC del mes anterior a aquel en el que debió haber efectuado el pago
- Igual: Factor de actualización
No obstante, si el cociente es menor a uno, el factor de actualización a aplicar al monto de las contribuciones, los aprovechamientos y las devoluciones a cargo del fisco federal, así como de los bienes u operaciones de que se traten, será uno.
Ejemplo: El 17 de enero de 2015 se debió haber cubierto el ISR correspondiente a pagos provisionales de diciembre de 2014 por un monto de 2,456,813.17 pesos; sin embargo, el entero se realizará el 27 de julio de 2015.
- INPC de junio 2015: 115.9580
- Entre: INPC de diciembre 2014: 116.0590
- Igual: Factor de actualización: 0.9991
Como en este supuesto las fechas referidas a la causación y el pago de impuestos genera deflación se debe aplicar el factor de actualización uno.
- ISR que debió haber pagado el 17 de enero de 2015: $2,456,813.17
- Por: Factor de actualización: 1.0000
- Igual: Contribución actualizada (deflación): $2,456,813.17
Cálculo de los recargos
Debes multiplicar la cantidad actualizada por el porcentaje de recargos por mora acumulados en el periodo. Para obtener este porcentaje se suman las tasas de recargos de cada uno de los meses, desde el mes en que se debió pagar la contribución hasta el mes en que efectúe el pago. Si haces el pago después del día de vencimiento (17, en este caso) también debes sumar la tasa de recargos del mes en que pagues.
Ejemplo: Retomando los datos anteriores, se acumulan las tasas de recargos correspondientes a los meses de diciembre 2014 a julio de 2015, que es el lapso de mora.
- Dic-14: 1.13%
- Ene-15: 1.13%
- Feb-15: 1.13%
- Mzo-15: 1.13%
- Abr-15: 1.13%
- Myo-15: 1.13%
- Jun-15: 1.13%
- Jul-15: 1.13%
- Total: 9.04%
Posteriormente tienes que multiplicar la cantidad por el porcentaje de recargos acumulado.
¿Cómo corregir o actualizar una Declaración Anual ya presentada? (Declaración Complementaria)
Si ya hiciste tu Declaración Anual de ISR y descubriste que tiene errores, hay formas de solucionarlo. Una vez cumplida la Declaración Definitiva de ISR, quizás te percataste de alguna omisión o dato a corregir. Al presentar declaraciones fiscales, en una primera instancia se encuentra la Declaración Normal de impuestos. Así que, de no haber ajustes a lo declarado inicialmente, hasta aquí deberías llegar. Y es de hecho lo que ocurre usualmente, puesto que la autoridad no vería con muy buenos ojos realizar correcciones constantes.
Al poner en marcha el órgano tributario sus facultades de comprobación saldrían a la luz esos errores y te solicitaría su corrección puntual. Para ello y con el fin de salvarte de observaciones, los dioses fiscales inventaron la Declaración Complementaria. Hay distintos escenarios que te pueden llevar a presentar una Declaración Complementaria. Esta Declaración Complementaria sirve para que incorpores una obligación que olvidaste.
Muchas veces corregimos un tema sólo para darnos cuenta después de que olvidamos otro. Sin embargo, el Art. 32 del Código Fiscal de la Federación (CFF) expresa una excepción por la que es posible presentar la Complementaria incluso después de iniciadas las revisiones de la autoridad tributaria.
Consideraciones sobre la Devolución Automática
Si el resultado de tu declaración es un saldo a favor, el SAT podría resolverla a través de un proceso ágil llamado "devolución automática". Desafortunadamente, en muchas ocasiones el propio SAT detecta inconsistencias entre la declaración y la información de sus propias bases de datos, por lo cual rechaza tu devolución. En este caso, el contribuyente deberá exigirla a través de un procedimiento manual, adjuntando la documentación necesaria para que se pueda devolver.
Asesoría para tu Declaración Anual
¡Evita problemas con el SAT! Existe otra manera de hacer tu declaración anual sin contratiempos y para ello te recomendamos acercarte con TaxDown. Ingresa a nuestra página web y solicita el plan que se ajuste a tus necesidades. El proceso es simple, se te asignará un asesor fiscal que presentará correctamente tu declaración y se comunicará contigo para despejar tus dudas. Regístrate y recupera lo que es tuyo.
¡Listo! Si esta lectura te causó un poco de jaqueca, es normal porque no a todos se nos da muy bien la Contabilidad Fiscal. Contrata nuestro Módulo de Contabilidad para que te ayudemos a organizar tus libros contables y presentar exitosamente tu Declaración Anual de Impuestos. Además, este Plan de Facturama incluye asesoría personalizada y la resolución de todas tus dudas, ¡llámanos! Facturama, facilita la operación contable de tu negocio, puedes generar las facturas que necesites sin complicaciones.
tags: #cómo #actualizar #declaración #anual #impuestos