Si eres freelancer, conductor de plataformas o trabajas de forma independiente en México, el ISR (Impuesto Sobre la Renta) es el impuesto que más te afecta en el día a día. Sin embargo, muchas personas lo pagan sin entender exactamente qué es ni cómo se calcula. Esta guía te lo explica de forma clara, sin tecnicismos innecesarios.
¿Qué es el ISR?
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es un impuesto federal que grava los ingresos que obtienes por tu trabajo o actividad económica. Se aplica tanto a personas físicas como a personas morales (empresas). En pocas palabras: una parte de lo que ganas va al gobierno en forma de ISR.
El ISR, o Impuesto Sobre la Renta, es uno de los impuestos más relevantes en México porque representa una gran parte de los ingresos del Gobierno. Es un impuesto directo porque se aplica sobre la ganancia o utilidad obtenida. Se aplica sobre la base del ingreso gravable, es decir, la cantidad de ingresos que está sujeta a impuestos luego de aplicar las deducciones y exenciones correspondientes.
¿Quiénes Pagan ISR en México?
Todas las personas físicas que obtengan ingresos están sujetas a pagar el ISR. El monto depende de cuánto ganas y del régimen fiscal en el que estás registrado. La obligación a pagar ISR surge en el momento en que se obtiene un ingreso acumulable. En otras palabras, todos los contribuyentes que reciban un ingreso que incremente su patrimonio están sujetos al impuesto.
Están obligados a pagar ISR:
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- Trabajadores asalariados (el patrón lo retiene directamente de la nómina).
- Freelancers y profesionistas independientes en Actividad Empresarial y Profesional.
- Conductores de plataformas digitales (Uber, Didi, Rappi) en Régimen de Plataformas Tecnológicas.
- Personas en RESICO (Régimen Simplificado de Confianza).
- Personas que rentan inmuebles (arrendadores).
El ISR es el impuesto que se paga sobre la utilidad de tus ingresos, como sueldos, salarios, actividades empresariales, profesionales o arrendamiento. Los ingresos por trabajo y servicios profesionales incluyen sueldos, honorarios y otros. Los ingresos por uso o explotación de bienes abarcan rentas de inmuebles y muebles, arrendamiento financiero y regalías. Finalmente, los ingresos por rendimientos de capital incluyen intereses, dividendos, entre otros.
Si eres empleado, el patrón calcula y descuenta automáticamente tu ISR cada quincena o mes. La retención depende de tu sueldo bruto, prestaciones, y si tienes deducciones aplicables. A pesar de que este impuesto es anual, los patrones tienen la obligación de «retener» el impuesto de los trabajadores de forma mensual vía nómina y reportarlo ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT), siendo considerados a cuenta del impuesto que se genera durante todo el año. Como persona física con actividad empresarial o profesional, debes calcular tu ISR mes a mes y declararlo ante el SAT. Los freelancers (Régimen de Actividades Profesionales) pagan ISR sobre sus honorarios brutos, aplicando tasas del 1.92% al 35%.
¿Cómo se Calcula el ISR?
El ISR se calcula aplicando una tasa progresiva sobre tu ingreso neto (ingresos menos deducciones). Entre más ganas, mayor es el porcentaje que pagas. La fórmula general es:
Ingresos del periodo - Deducciones autorizadas = Base gravable
Base gravable × Tasa de ISR - Subsidio al empleo = ISR a pagar
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El cálculo de ISR para personas físicas necesita la aplicación de tablas y tarifas del impuesto publicadas en el anexo 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente para el año correspondiente. El ISR se calcula aplicando una tabla progresiva del SAT que varía según el nivel de ingresos. Las tasas van del 1.92% al 35% dependiendo del nivel de ingresos, según las tablas del SAT actualizadas cada año.
La fórmula para calcular el ISR es: INGRESOS - GASTOS DEDUCIBLES = UTILIDAD. Dependiendo del monto de tu utilidad, aplicas la tasa del ISR. Este cálculo es progresivo, es decir, a mayor utilidad, mayor es la tasa de ISR que se aplica.
Las tablas ISR 2026 mantienen la misma lógica de años anteriores, con ajustes por inflación. Las tarifas ISR 2026 se ajustan anualmente para reflejar la inflación, evitando que los contribuyentes pasen a un rango superior sin un incremento real en sus ingresos.
ISR Mensual vs. ISR Anual
Como freelancer, pagas ISR dos veces: mensual y anualmente.
- ISR mensual (pago provisional): lo calculas y pagas cada mes como anticipo. Es una estimación basada en tus ingresos de ese mes.
- ISR anual (declaración anual): al final del año haces el cálculo definitivo sobre todos tus ingresos. Si pagaste de más en los meses, puedes recibir una devolución. Si pagaste de menos, cubres la diferencia.
El ISR mensual aplica a los pagos provisionales que realizas cada mes ante el SAT, mientras que el anual es una declaración que resume tus ingresos, deducciones y pagos realizados a lo largo del año. Las personas físicas deben realizar pagos provisionales mensuales y presentar declaración anual en abril.
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Subsidio al Empleo
El subsidio al empleo sigue vigente este año como un apoyo para trabajadores con ingresos bajos. Este beneficio reduce o incluso elimina el ISR en ciertos casos. El subsidio al empleo aplica solo para sueldos y salarios. En 2026, no se paga ISR si tus ingresos mensuales son menores a $11,492.66 MXN (límite superior del subsidio al empleo).
Deducciones y Exenciones
Las deducciones son gastos que puedes restar de tus ingresos para reducir la base gravable. Siempre puedes aprovechar deducciones como gastos médicos, funerarios, o colegiaturas para reducir lo que debes pagar, según las reglas de deducciones personales del Servicio de Administración Tributaria.
Deducciones Autorizadas para Personas Físicas
En régimen de Actividad Empresarial y Profesional, puedes deducir:
- Papelería, equipo de cómputo, internet.
- Renta de oficina o coworking.
- Honorarios a subcontratistas.
- Gastos de viaje relacionados con tu trabajo.
Además, existen las deducciones personales:
- Gastos médicos, dentales, hospitalarios.
- Colegiatura.
- Intereses hipotecarios (hasta los límites del SAT).
- Aportaciones voluntarias al retiro y más.
Solo ten en cuenta que hay ciertos límites y restricciones para deducir algunos gastos, por lo que debes consultar la legislación vigente y contar con asesoría profesional en la materia.
En RESICO, el esquema es diferente: la tasa es fija y baja (del 1% al 2.5%) y no hay deducciones por gastos, pero tampoco hay tanta complejidad. En este régimen, se aplica una tasa fija reducida directamente sobre los ingresos efectivamente cobrados.
Exenciones del ISR
Otro punto importante al momento de hablar de ISR son las deducciones, que en el caso específico de sueldos y salarios no hay. Sin embargo, todo lo que es previsión social tiene montos que son exentos. Las exenciones son ingresos que no están gravados, parcial o totalmente; si los montos sobrepasan los límites, el excedente sí se considera ingreso gravado.
- Indemnización laboral: exenta hasta 90 veces la UMA diaria vigente por cada año de servicio.
- El aguinaldo está exento de impuestos hasta por un monto equivalente a 30 UMAS.
Sí. Todas las percepciones adicionales (comisiones, bonos, horas extras) se consideran ingresos acumulables.
Ejemplo de Cálculo del ISR Anual
El impuesto anual se calcula considerando las cantidades por las que tienes que pagar impuestos, lo ubicas en un rango de límite inferior y superior, para después restarle el límite inferior, al resultado lo multiplicas por el porcentaje que le corresponda y le sumas la cuota fija, dando como resultado el impuesto del ejercicio conforme a la tarifa del artículo 152 de la Ley del Impuesto sobre la Renta para posteriormente disminuirle el impuesto que se retuvo o pago durante el año.
Para calcular el ISR paso a paso, primero restas tus gastos deducibles a tus ingresos y así obtienes la utilidad. Después ubicas esa cantidad en la tabla de ISR, le restas el límite inferior, multiplicas por la tasa que te corresponda y sumas la cuota fija. Por último, descuentas las retenciones y pagos provisionales que ya hiciste durante el año.
Un ejemplo de cálculo del ISR anual:
Supongamos que tus ingresos anuales son $500,000. Ya te retuvieron $90,000 de ISR y has hecho pagos provisionales por $10,000.
- Restas el límite inferior de la tabla de ISR:
500,000.00 - 424,353.98 = 75,646.02 - Aplicas la tasa correspondiente:
75,646.02 x 0.2352 = 17,791.94 - Sumamos la cuota fija:
17,791.94 + 67,981.92 = 85,773.86 - Restas lo que ya te retuvieron:
85,773.86 - 90,000 = (4,226.14) - Descuentas los pagos provisionales:
(4,226.14) - 10,000 = (14,226.14)
En este caso, obtienes un saldo a favor de $14,226.14 porque te retuvieron y pagaste más de lo que debías.
Estrategias para Pagar Menos ISR Legalmente
La clave es maximizar tus deducciones autorizadas y mantener tus comprobantes fiscales en orden. Algunas estrategias incluyen:
- Pide facturas por todos los gastos de tu negocio.
- Evalúa si RESICO es mejor para ti (si tus gastos deducibles son bajos).
- Haz aportaciones voluntarias al AFORE (son deducibles hasta cierto límite).
Consideraciones Importantes y Preguntas Frecuentes
El Sistema de Administración Tributaria (SAT) es el ente gubernamental que se encarga de la recolección de impuestos a nivel federal. Eres responsable de declarar y pagar el impuesto directamente al SAT. Si no lo haces, se generarán recargos del 1.13% mensual más actualizaciones por inflación.
Si al calcular tu ISR resulta que pagaste o te retuvieron más de lo que debías, entonces tienes un saldo a favor. Puedes solicitar la devolución de ese dinero directamente al SAT. Sí, tienes hasta 5 años para presentar una declaración complementaria mediante el sistema SAT IDC.
Como trabajador, puedes verificar esta información en el recibo de nómina. En caso de que se detecte que hay algún error, el empleado debe acercarse al patrón o al área correspondiente, como la de Recursos Humanos, para manifestar la inconformidad y solicitar el ajuste. Si tienes ingresos de dos trabajos, debes sumar los ingresos de ambos y aplicar la tarifa correspondiente a tu ingreso total anual. Sí, según el Artículo 1 de la LISR, los residentes en México deben declarar todos sus ingresos globales.