La variedad de actividades que los contribuyentes pueden realizar da lugar, en muchos casos, a la generación de obligaciones fiscales relacionadas con el Impuesto sobre la Renta (ISR) y el Impuesto al Valor Agregado (IVA), los cuales son los principales impuestos federales en la recaudación del Estado, por lo que la mayoría de los contribuyentes se enfocan principalmente en estos dos, dejan de lado otros gravámenes específicos que les son aplicables el tipo de la actividad que desarrollan. Un claro ejemplo, es el Impuesto al Hospedaje (ISH), tributo local que se abordará a continuación.
¿Qué es el Impuesto al Hospedaje (ISH)?
El ISH es el nombre abreviado por sus siglas del Impuesto Sobre Hospedaje. El ISH es un impuesto local, lo que significa que cada entidad federativa establece su propio porcentaje para la recaudación de este tributo. Su principal objetivo es financiar la promoción y el desarrollo del turismo. Los recursos obtenidos por el pago del Impuesto Sobre Hospedaje sirven para impulsar a la industria turística en México, algo fundamental para un país que ocupa el sexto lugar mundial en el arribo de viajeros internacionales.
Este impuesto es indirecto, ya que lo paga el huésped directamente. Las cadenas hoteleras y otros establecimientos de hospedaje se encargan de retenerlo y enterarlo ante las autoridades fiscales locales correspondientes.
Las empresas hoteleras, así como los propietarios de hoteles, posadas y mesones, se convierten en responsables solidarios del ISH. Esto implica que, si existe alguna diferencia entre la cantidad retenida y el monto que se paga a las autoridades, serán ellos quienes enfrenten las posibles sanciones.
Tasa y Pago del ISH
La tasa del ISH varía según el criterio de los Congresos locales de cada estado del país. Si bien algunos estados pueden aplicar hasta el 5%; como es el caso de Yucatán, Baja California y Baja California Sur. El pago del ISH debe realizarse de forma mensual, excepto en Morelos y en Oaxaca donde su cumplimiento es bimestral. El cobro del ISH se hace al huésped al momento de hacer check-in. Como propietario del establecimiento, debes indicarlo en la factura.
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Consideraciones Contables y Fiscales
El ISH debe calcularse antes de aplicar el IVA, y únicamente sobre el valor de las noches de alojamiento o su equivalente. Este gasto es deducible porque se considera necesario para las actividades de la empresa. En el caso de contribuyentes que tributan en el régimen de actividades empresariales o profesionales, como un abogado que viaja para asistir a un juicio fuera de su estado, el gasto de hospedaje, que incluye el ISH, puede ser deducible si es esencial para su actividad profesional.
Como se observa, la premisa para que el ISH sea considerado como una deducción es que se trate de un gasto estrictamente indispensable para la actividad del contribuyente.
Elabora tu factura para hoteles con ayuda de nuestra plataforma de facturación electrónica. Facturama, la plataforma que facilita la operación de tu negocio, puedes generar las facturas que necesites sin complicaciones. En ese sentido, saber cómo crear un asiento contable de viáticos no solo permite a la empresa mantener una perspectiva clara de sus gastos, sino también la elaboración de informes financieros. Entonces, ¿cómo crear un asiento contable de viáticos robusto? Estos gastos suelen incluir transporte, alojamiento, alimentación y otros desembolsos necesarios para llevar a cabo actividades laborales fuera de la oficina, detallando cada gasto de manera específica. Control interno y transparencia: registrar correctamente los viáticos permite un mayor control interno sobre los gastos de la empresa, asegurando que los recursos se utilicen de manera eficiente y transparente. Para obtener todos estos beneficios, la comprensión y atención a los componentes es vital.
Para el pago de honorarios, de viáticos y gastos de viaje, recordemos que debemos tomar en cuenta el artículo 18 de la Ley del IVA. El monto total del pago de $11,600.00 será la base de retención de ISR e IVA. Las personas físicas que reciban viáticos y efectivamente los eroguen, podrán no presentar comprobantes fiscales hasta por un 20% del total de los viáticos erogados por cada ocasión y sin que exceda los $15,000.00 en el ejercicio. Es necesario contar con una política de gastos que permita identificar un porcentaje comprobable de viáticos y gastos de viaje, así como un formato o bitácora que identifique y justifique el motivo de los viajes.
Facturación del ISH
La facturación del ISH requiere un procedimiento cuidadoso para asegurar que se cumpla con la normativa fiscal. Al elaborar una factura, el anfitrión debe incluir el complemento de 'Contribuciones locales' y especificar el monto del ISH. Es importante que los anfitriones verifiquen que el software o la plataforma de facturación que utilizan soporte este complemento y permita la emisión de facturas conforme a las exigencias del estado.
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Errores Comunes en la Facturación del ISH
- No actualizar las tasas de impuestos conforme a los cambios legislativos, lo que puede resultar en cobros incorrectos.
- No desglosar claramente el ISH en la factura, lo que puede llevar a confusión tanto para el huésped como para las autoridades fiscales.
Uno de los errores más comunes en la facturación del ISH es no actualizar las tasas de impuestos conforme a los cambios legislativos, lo que puede resultar en cobros incorrectos. Otro error frecuente es no desglosar claramente el ISH en la factura, lo que puede llevar a confusión tanto para el huésped como para las autoridades fiscales.
Recursos y Herramientas para la Gestión del ISH
Existen diversos recursos y herramientas que pueden facilitar la gestión del ISH para los propietarios de establecimientos de hospedaje. Puedes acceder a la página web de la tesorería de tu estado para obtener información específica sobre los procedimientos y requisitos.
Pasos para un Asiento Contable de Viáticos Robusto
- Revise cada documento de soporte para asegurarse de que corresponde a un gasto de viáticos legítimo y dentro de las políticas de la empresa.
- Ingrese el monto exacto de cada gasto en el asiento contable, asegurándose de que coincida con el monto indicado en el documento de soporte.
- Antes de finalizar el registro, revise toda la información ingresada para asegurarse de que sea correcta y esté completa.
En algunos estados de México, Airbnb ha implementado un sistema de retención y pago directo del ISH para facilitar el cumplimiento fiscal de sus anfitriones. Los propietarios de establecimientos de hospedaje tienen la responsabilidad de cobrar el ISH a sus huéspedes y remitirlo a la autoridad fiscal correspondiente. Para ello, deben emitir facturas que incluyan el complemento de 'Contribuciones locales', asegurándose de que el monto del ISH esté claramente desglosado. En caso de incumplimiento, los propietarios pueden enfrentarse a multas, recargos o incluso clausuras de la casa o departamento.
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