El impuesto sobre la renta (ISR) es uno de los pilares del sistema fiscal mexicano y representa gran parte de los ingresos gubernamentales. Mucho se escucha sobre este impuesto. El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es uno de los impuestos más importantes de México, ya que representa una parte significativa de los ingresos del Gobierno Federal. En este artículo exploramos los pasos para calcular el ISR y las deducciones posibles tanto para personas físicas como personas morales, para disminuir el total del impuesto a pagar.
¿Qué es el Impuesto Sobre la Renta (ISR)?
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es un tributo federal directo que grava los ingresos netos de personas físicas y morales en México. En términos prácticos, el ISR se calcula sobre la diferencia entre lo que ganas y lo que puedes restar como deducciones autorizadas. El ISR es el impuesto que se aplica a las ganancias, tanto si eres persona física como moral. También se define como el impuesto que se paga sobre la utilidad de tus ingresos, como sueldos, salarios, actividades empresariales, profesionales o arrendamiento.
El impuesto sobre la renta (ISR) es un impuesto federal que grava los ingresos obtenidos por personas físicas y morales. Se encuentra regulado en la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) y a diferencia del IVA, el ISR es un impuesto directo porque se aplica sobre la ganancia o utilidad obtenida. El ISR al igual que otros impuestos públicos como el pago de tenencia, se utiliza para financiar una gran variedad de servicios públicos que benefician a toda la sociedad.
El origen de este impuesto se remonta a 1921 cuando Álvaro Obregón lo introdujo mediante la Ley Centenario. El Sistema de Administración Tributaria (SAT) es el ente gubernamental que se encarga de la recolección de impuestos a nivel federal.
¿Quiénes Deben Pagar el ISR?
Todas las personas físicas y morales que obtengan ingresos están sujetas a pagar el ISR. La obligación a pagar ISR surge en el momento en que se obtiene un ingreso acumulable. En otras palabras, todos los contribuyentes que reciban un ingreso que incremente su patrimonio están sujetos al impuesto.
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De acuerdo con la ley, solo deben cumplir con este impuesto las personas físicas con ingresos por sueldos, honorarios o actividad empresarial, empresas, residentes en el extranjero con ingresos en México. Sí. Según el Artículo 1 de la LISR, los residentes en México deben declarar todos sus ingresos globales. Eres responsable de declarar y pagar el impuesto directamente al SAT.
Tipos de Ingresos Gravados
- Ingresos por trabajo y servicios profesionales: sueldos, honorarios y otros.
- Ingreso por uso o explotación de bienes: rentas de inmuebles y muebles, arrendamiento financiero y regalías.
- Ingresos por rendimientos de capital: intereses, dividendos, entre otros.
Sí. Todas las percepciones adicionales (comisiones, bonos, horas extras) se consideran ingresos acumulables.
¿Cómo Funciona el ISR y su Cálculo Básico?
El ISR es un impuesto anual que durante el año se va cubriendo mediante pagos provisionales o retenciones, y se determina al final en tu declaración anual, la cual se presenta en abril del año siguiente ante el SAT. A pesar de que este impuesto es anual, los patrones tienen la obligación de «retener» el impuesto de los trabajadores de forma mensual vía nómina y reportarlo ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT), siendo considerados a cuenta del impuesto que se genera durante todo el año.
El impuesto anual se calcula considerando las cantidades por las que tienes que pagar impuestos, lo ubicas en un rango de límite inferior y superior, para después restarle el límite inferior, al resultado lo multiplicas por el porcentaje que le corresponda y le sumas la cuota fija, dando como resultado el impuesto del ejercicio conforme a la tarifa del artículo 152 de la Ley del Impuesto sobre la Renta para posteriormente disminuirle el impuesto que se retuvo o pago durante el año.
Para calcularlo, sigues una fórmula básica: INGRESOS - GASTOS DEDUCIBLES = UTILIDAD. Dependiendo del monto de tu utilidad, aplicas la tasa del ISR. Este cálculo es progresivo, es decir, a mayor utilidad, mayor es la tasa de ISR que se aplica.
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Las tablas ISR 2026 mantienen la misma lógica de años anteriores, con ajustes por inflación. Las tarifas ISR 2026 se ajustan anualmente para reflejar la inflación, evitando que los contribuyentes pasen a un rango superior sin un incremento real en sus ingresos. El cálculo de ISR para personas físicas necesita la aplicación de tablas y tarifas del impuesto publicadas en el anexo 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente para el año correspondiente. El procedimiento para el cálculo del ISR está regulado en el Título IV de la Ley del ISR.
Pasos para Calcular el ISR
Para calcular el monto a pagar, se pueden seguir las siguientes recomendaciones:
- Para calcular el ISR, primero restas tus gastos deducibles a tus ingresos y así obtienes la utilidad.
- Después ubicas esa cantidad en la tabla de ISR.
- En la tabla se debe identificar el porcentaje correspondiente al rango de sueldo.
- Le restas el límite inferior, multiplicas por la tasa que te corresponda.
- La cantidad que resulte de aplicar el porcentaje se sumará a la cuota fija que marca el SAT y que varía de acuerdo al nivel de ingreso.
- Por último, descuentas las retenciones y pagos provisionales que ya hiciste durante el año.
Ejemplo de Cálculo del ISR Anual
Por ejemplo, si en un mes ganas $50,000 y tienes $10,000 en deducciones autorizadas, tu utilidad sería de $40,000. A esa cantidad le aplicas la tarifa del ISR, que va aumentando según el nivel de tus ingresos.
Aquí tienes el ejemplo mejor redactado para un cálculo anual:
Supongamos que tus ingresos anuales son $500,000. Ya te retuvieron $90,000 de ISR y has hecho pagos provisionales por $10,000.
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- Restas el límite inferior de la tabla de ISR: 500,000.00 - 424,353.98 = 75,646.02
- Aplicas la tasa correspondiente: 75,646.02 x 0.2352 = 17,791.94
- Sumamos la cuota fija: 17,791.94 + 67,981.92 = 85,773.86
- Restas lo que ya te retuvieron: 85,773.86 - 90,000 = (4,226.14)
- Descuentas los pagos provisionales: (4,226.14) - 10,000 = (14,226.14)
En este caso, obtienes un saldo a favor de $14,226.14 porque te retuvieron y pagaste más de lo que debías.
Pongámoslo en práctica con un ingreso mensual: Supongamos un ingreso mensual bruto de $15,000.00, esto nos sitúa en el tercer renglón (de arriba abajo) de la tabla. Así, el ISR causado mensual es de $1,395.99.
Deducciones y Exenciones Fiscales
Ahora es importante tomar en cuenta que el ISR contempla deducciones y exenciones diseñadas para reducir la carga fiscal de los contribuyentes. Siempre puedes aprovechar deducciones como gastos médicos, funerarios, o colegiaturas para reducir lo que debes pagar, según las reglas de deducciones personales del Servicio de Administración Tributaria. Sí. Puedes deducir gastos médicos, honorarios de colegios privados, donaciones a instituciones autorizadas, intereses hipotecarios y aportaciones a fondos de retiro (AFORE).
Las exenciones son ingresos que no están gravados, parcial o totalmente; si los montos sobrepasan los límites, el excedente sí se considera ingreso gravado. Un ejemplo es la indemnización laboral, que está exenta hasta 90 veces la UMA diaria vigente por cada año de servicio. En este artículo exploramos los pasos para calcular el ISR y las deducciones posibles tanto para personas físicas como personas morales, para disminuir el total del impuesto a pagar.
Subsidio al Empleo
El subsidio al empleo sigue vigente este año como un apoyo para trabajadores con ingresos bajos. Este beneficio reduce o incluso elimina el ISR en ciertos casos. Es un apoyo gubernamental para trabajadores con ingresos bajos. En 2026, aplica si ganas menos de $11,492.66 MXN mensuales. Sí. En 2026, no se paga ISR si tus ingresos mensuales son menores a $11,492.66 MXN (límite superior del subsidio al empleo).
¿Qué es el Saldo a Favor y Cómo se Reclama?
Si al calcular tu ISR resulta que pagaste o te retuvieron más de lo que debías, entonces tienes un saldo a favor. Puedes solicitar la devolución de ese dinero directamente al SAT. Si quieres solicitar una devolución de impuestos es importante que presentes la documentación correcta al momento de hacer la declaración de impuestos.
Resumiendo: El ISR grava tus ingresos anuales; tu patrón lo retiene o tú pagas mensual si eres independiente. Resta deducciones, ubica tu utilidad en la tabla y aplica tasa, cuota fija y retenciones para saber si pagas o recibes saldo a favor, que 8 de cada 10 obtienen.
Consideraciones Específicas del ISR
ISR para Personas Morales y Regímenes Especiales
Al total de ingresos acumulables se restan las deducciones autorizadas previstas en el Título II de la LISR. A la utilidad fiscal resultante, se le aplica la tasa del 30%. Por otro lado, las personas morales también deben realizar pagos provisionales mensuales para “abonar” al ISR anual. Los pagos provisionales se restan del cálculo de ISR en la Declaración Anual.
Para el caso de actividad empresarial o profesional, se determinan los pagos provisionales mensuales sobre la utilidad fiscal (ingresos acumulables, menos las deducciones autorizadas). Para el RESICO, se aplica una tasa fija reducida directamente sobre los ingresos efectivamente cobrados. Los freelancers (Régimen de Actividades Profesionales) pagan ISR sobre sus honorarios brutos, aplicando tasas del 1.92% al 35%.
Declaraciones y Pagos Provisionales
Las personas físicas deben realizar pagos provisionales mensuales y presentar declaración anual en abril. Debes sumar los ingresos de ambos trabajos y aplicar la tarifa correspondiente a tu ingreso total anual. Si no lo haces, se generarán recargos del 1.13% mensual más actualizaciones por inflación. Sí. Tienes hasta 5 años para presentar una declaración complementaria mediante el sistema SAT IDC.
La Importancia de una Gestión Fiscal Óptima
El cumplimiento del ISR no depende únicamente de aplicar las tasas y operaciones. Una contabilidad organizada, conciliaciones periódicas y validaciones previas pesan más que la fórmula en sí. El uso de un sistema contable actualizado conforme a las normativas vigentes permite automatizar cálculos, controlar deducciones y dar seguimientos a los pagos provisionales.
Aunque actualmente ya existen calculadoras de ISR online, es preferible conocer el procedimiento y saber hacerlo manualmente. En México, el ISR se calcula de acuerdo a un conjunto de tablas y tarifas establecidas por el Servicio de Administración Tributaria (SAT) para calcular el impuesto a pagar en función de los ingresos obtenidos.