Calcular los impuestos correspondientes a nuestras actividades económicas, como personas físicas, puede llegar a ser un dolor de cabeza si eres principiante en los temas fiscales. El pago de impuestos suele ser un tema con el que pocos están familiarizados o les es ajeno. Uno de estos deberes tributarios con los que se debe cumplir es el Impuesto Sobre la Renta (ISR), que se basa en un porcentaje proporcional de los ingresos. El ISR 2026 (Impuesto Sobre la Renta) sigue siendo uno de los impuestos más importantes en México. El ISR, o Impuesto Sobre la Renta, es uno de los impuestos más relevantes en México porque representa una gran parte de los ingresos del Gobierno. Por ello, es importante estar actualizado y capacitado al respecto.
¿Qué es el Impuesto Sobre la Renta (ISR)?
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es un tributo federal directo que grava los ingresos netos de personas físicas y morales en México. En términos prácticos, el ISR se calcula sobre la diferencia entre lo que ganas y lo que puedes restar como deducciones autorizadas. El Impuesto sobre la Renta (ISR) es una forma de contribuir al erario público por las ganancias obtenidas, a partir de las actividades económicas (venta de bienes, mercancías o servicios), realizadas por personas físicas o morales durante un periodo correspondiente, conocido como ejercicio fiscal.
Su función es financiar el gasto público, como servicios de salud, educación, infraestructura y programas sociales. Se aplica sobre la base del ingreso gravable, es decir, la cantidad de ingresos que está sujeta a impuestos luego de aplicar las deducciones y exenciones correspondientes. Podríamos decir que prácticamente cualquier ingreso o ganancia que obtenga una persona moral o física debe pagar este impuesto, pero también hay algunas excepciones. Como se trata de un impuesto que grava las ganancias obtenidas durante un ejercicio, se puede aplicar por la venta o renta de inmuebles o por la prestación de algún servicio, como es el caso de la fuerza laboral.
¿Quiénes están obligados a pagar ISR?
De acuerdo con las autoridades fiscales, todos los contribuyentes que realizan actividades económicas en México y obtienen ganancias, bajo el régimen de las personas físicas o morales, tienen el deber de calcular el ISR correspondiente y efectuar el pago. Según lo que estipula la legislación, esto también aplica a las personas físicas o morales que obtienen ganancias por negocios establecidos en territorio nacional, es decir, que su fuente de riqueza se ubica en México, aunque ellos no residan en el país, también tienen esa obligación fiscal.
De acuerdo con la ley, solo deben cumplir con este impuesto las personas físicas con ingresos por sueldos, honorarios o actividad empresarial, empresas y residentes en el extranjero con ingresos en México. Sí. Según el Artículo 1 de la LISR, los residentes en México deben declarar todos sus ingresos globales. Si no lo haces, se generarán recargos del 1.13% mensual más actualizaciones por inflación.
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En el caso de las personas físicas, los ingresos obtenidos por las siguientes actividades son las que implican el pago de ISR:
- Arrendamiento de bienes inmuebles
- Actividades profesionales (honorarios)
- Por realizar actividades empresariales (de tipo comercial, industrial, agrícola, ganadero, silvícola, pesca o autotransporte)
- Contratos de servicio turístico de tiempo compartido
- Ganancias y dividendos repartidos por personas morales
- Enajenación de bienes
- Intereses bancarios
- Regalías y utilidades
- Remesas
- Premios obtenidos
- Salarios y remuneraciones percibidas
Los freelancers (Régimen de Actividades Profesionales) pagan ISR sobre sus honorarios brutos, aplicando tasas del 1.92% al 35%.
¿Cómo funciona y se calcula el ISR?
Las personas físicas con actividad empresarial o profesional deben presentar declaraciones mensuales y pagos provisionales de este impuesto y una declaración anual, donde se informan los ingresos obtenidos en el periodo, ya que el ISR se calcula de forma proporcional: a mayores ganancias, más son los impuestos que deben pagarse. Uno de los aspectos clave para entender cómo se calcula el ISR son los pagos provisionales. Estos son pagos anticipados que los contribuyentes deben realizar al SAT durante el año fiscal, como parte del cumplimiento de sus obligaciones tributarias.
El salario bruto es el sueldo total antes de cualquier descuento. La base gravable, en cambio, es la cantidad real sobre la que se calcula el ISR. Para obtenerla, se toma el salario bruto y se le restan todos los conceptos exentos de la ley (como la parte exenta del aguinaldo o previsión social). Sí. Todas las percepciones adicionales (comisiones, bonos, horas extras) se consideran ingresos acumulables. Los ingresos acumulables son aquellos que se obtienen por la actividad principal de la empresa, como venta de servicios o productos.
Tablas y Tarifas del ISR 2026
Las tablas ISR 2026 mantienen la misma lógica de años anteriores, con ajustes por inflación. La Ley del ISR (artículo 152) obliga a actualizar las tablas cada vez que la inflación acumulada supera el 10%, lo que ha ocurrido y provoca un ajuste automático de tarifas para 2026. Estas cifras se ajustan cada año conforme a la inflación y la Resolución Miscelánea Fiscal, lo que impacta directamente en las tablas ISR 2026, cuotas y subsidios. Las tarifas ISR 2026 se ajustan anualmente para reflejar la inflación, evitando que los contribuyentes pasen a un rango superior sin un incremento real en sus ingresos.
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En 2026, el SAT actualizó las tablas de ISR que se usan para retenciones y pagos provisionales en nómina, ajustando los rangos y cuotas fijas por inflación, lo que resultará en un menor impuesto retenido para personas físicas con los mismos ingresos nominales.
Pasos para calcular el ISR
Aunque actualmente ya existen calculadoras de ISR online, es preferible conocer el procedimiento y saber hacerlo manualmente. Para obtener el porcentaje de ISR es necesario:
- Sumar el ingreso bruto: Esto incluye todos los ingresos obtenidos durante el periodo, por las actividades económicas.
- Calcular las deducciones autorizadas: Estas pueden ser gastos y compra de materia prima, gastos personales, según sea el caso.
- Determinar la base gravable: Al ingreso bruto se deberán restar las deducciones, para obtener la cantidad sobre la que se calcularán los impuestos.
- Ubicar el rango en la tabla: Con base en la tabla correspondiente al periodo, debes buscar el rango de ingresos al que corresponde la cifra, que debe estar dentro del límite inferior y superior.
- Restar el límite inferior: Después deberá restarse al total de ingresos el límite inferior correspondiente al rango.
- Aplicar la tasa: A dicho resultado, se debe aplicar la tasa correspondiente, señalada en la tabla.
- Sumar la cuota fija: Finalmente, a la cantidad obtenida, se debe sumar la tasa fija del SAT, para determinar el ISR.
Por lo tanto, para un ingreso de 20 mil pesos mensuales, el ISR que se debe pagar es de $2,830.84.
Actualmente, existen herramientas tecnológicas que facilitan el cálculo correcto del ISR que debe pagarse de forma provisional, mensualmente y en la declaración anual para personas físicas y morales. Se trata de programas informáticos o software de contabilidad e impuestos, que automatizan esta operación de acuerdo con las normativas vigentes y te ayudan a evitar errores u omisiones.
Deducciones y Exenciones del ISR
Una forma de reducir la carga fiscal respecto al ISR, es decir, de disminuir la cantidad de impuestos a pagar, es a través de las deducciones: algunos conceptos o gastos que es posible disminuir de los ingresos generados, o la cantidad usada como base para calcular el pago correspondiente. Solo ten en cuenta que hay ciertos límites y restricciones para deducir algunos gastos, por lo que debes consultar la legislación vigente y contar con asesoría profesional en la materia.
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Deducciones Personales
¿Qué gastos pueden deducirse? Esto depende de cada régimen fiscal, así como de las actividades económicas que realiza cada persona. En el caso de las personas físicas cuya única fuente de ingresos son los salarios generados por actividades subordinadas, pueden hacer su declaración anual de impuestos y hacer efectivas las deducciones personales, que son:
- Gastos de salud como médicos, dentales, análisis clínicos, lentes ópticos, primas por seguros de gastos médicos.
- Educación como colegiaturas de estudios de nivel básico y bachillerato.
- Gastos funerarios y donativos a instituciones organizadas, entre otros.
Deducciones para Actividad Empresarial o Profesional
Por su parte, las personas físicas con actividades empresariales o profesionales, además de las deducciones personales en la declaración anual, pueden deducir gastos mensuales, relacionados con el ejercicio de su profesión u operación de su negocio, hasta ciertos límites establecidos en las normativas fiscales:
- Pago de sueldos y salarios.
- Cuotas patronales al IMSS.
- Arrendamiento del local utilizado para el negocio.
- Luz y teléfono del local para tus actividades.
- Papelería y artículos de escritorio.
- Inversiones en activo fijo, como equipo de cómputo, de oficina, construcciones o equipo de transporte.
Exenciones
El aguinaldo está exento de impuestos hasta por un monto equivalente a 30 UMAS. En el caso de las horas extras, la ley otorga una exención del 50% (con un tope de hasta 5 UMA por semana) únicamente si se encuentran dentro de los límites permitidos por la Ley Federal del Trabajo (no más de 3 horas diarias ni más de 3 veces por semana). Otro punto importante al momento de hablar de ISR son las deducciones, que en el caso específico de sueldos y salarios no hay. Sin embargo, todo lo que es previsión social tiene montos que son exentos.
Mientras que las personas físicas inscritas en el Régimen Simplificado de Confianza (Resico), al estar dentro de un régimen fiscal con una tasa fija de ISR, que va del 1% hasta 2.5 %, no pueden utilizar ningún tipo de deducciones.
El Subsidio al Empleo en 2026
El subsidio al empleo sigue vigente este año como un apoyo para trabajadores con ingresos bajos. Es un apoyo gubernamental para trabajadores con ingresos bajos. Este beneficio reduce o incluso elimina el ISR en ciertos casos. En 2026, aplica si ganas menos de $11,492.66 MXN mensuales. Sí. En 2026, no se paga ISR si tus ingresos mensuales son menores a $11,492.66 MXN (límite superior del subsidio al empleo).
El esquema de subsidio cambió para simplificar la nómina. Ya no se utilizan las complejas tablas variables de antes; ahora se aplica un subsidio al empleo mediante una cuota fija equivalente al 11.73% de la UMA mensual para los trabajadores cuyo salario no exceda el límite establecido por el SAT.
Es importante destacar que en los casos en que el impuesto a cargo del contribuyente que se obtenga de la aplicación de la tarifa del artículo 96 de la LISR sea menor que el subsidio para el empleo mensual obtenido de conformidad con la tabla correspondiente, el retenedor deberá entregar al contribuyente la diferencia que se obtenga. El retenedor podrá acreditar contra el ISR a su cargo o del retenido a terceros las cantidades que entregue a los contribuyentes en los términos anteriores.
El ISR en la Nómina: Obligaciones del Empleador y el Empleado
El ISR se retiene directamente del salario del trabajador porque así lo establece la Ley del Impuesto Sobre la Renta. El empleador actúa como retenedor, lo que implica una responsabilidad fiscal directa: calcular, retener y enterar el impuesto al SAT en tiempo y forma. Por lo tanto, los empleadores tienen la obligación de recolectar el impuesto correspondiente a cada una de las remuneraciones de su personal y enviarlo al SAT, como vimos antes, mes con mes.
El cálculo se realiza con base en las tablas y tarifas vigentes publicadas por el SAT, considerando el salario base, las percepciones gravables, y restando las deducciones autorizadas. Los factores clave son: el ingreso mensual o quincenal del trabajador, el tipo de contrato, prestaciones exentas o gravables, subsidios al empleo y deducciones aplicables.
Un cálculo incorrecto puede derivar en saldos a favor o deudas fiscales para el trabajador, pero también en responsabilidades legales para la empresa. El SAT puede imponer multas por omisiones o errores en las declaraciones. Por eso, es vital que Recursos Humanos tenga un conocimiento profundo y preciso de cómo aplicar el ISR en la nómina.
Como trabajador, puedes verificar esta información en el recibo de nómina. En caso de que se detecte que hay algún error, el empleado debe acercarse al patrón o al área correspondiente, como la de Recursos Humanos, para manifestar la inconformidad y solicitar el ajuste. El único inconveniente que podría haber es que como cada uno de los patrones hará la retención de ISR, la tasa puede variar, dependiendo de la percepción que tenga en cada empleo. Si tienes múltiples empleos, debes sumar los ingresos de ambos trabajos y aplicar la tarifa correspondiente a tu ingreso total anual.
Sí. Tienes hasta 5 años para presentar una declaración complementaria mediante el sistema SAT IDC. Al terminar este procedimiento obtienes un comprobante de pago y recibes un correo electrónico.
Conceptos Clave para el IMSS: Salario Base de Cotización (SBC)
La Ley del Seguro Social establece un límite máximo para registrar el Salario Base de Cotización de un trabajador, el cual equivale a 25 veces la Unidad de Medida y Actualización (UMA) diaria. Los bonos de productividad, comisiones y premios de asistencia son conceptos 100% gravados para ISR e integran en su totalidad para el SBC del IMSS.