Para empezar, dejemos claro que todos pagamos impuestos. Esto significa que nadie puede deslindarse, de forma directa o indirecta. Es todo individuo que genera ingresos y por ello contrae obligaciones. Los impuestos son contribuciones obligatorias con las que el gobierno obtiene dinero para invertirlo en el bienestar de la sociedad. El gobierno recibe estas contribuciones y las invierte en servicios de educación, transporte y salud entre otros.
Antes de cumplir con el pago de impuestos, como contribuyente debe conocer el régimen fiscal al que pertenece, esto permitirá conocer las obligaciones que le corresponden, cómo aplican e incluso las sanciones a las que puede ser acreedor por no cumplir en tiempo y forma con sus obligaciones fiscales.
¿Qué es el Régimen Fiscal?
Un régimen fiscal es el conjunto de normas que rigen la situación tributaria de los ciudadanos. El régimen fiscal es un conjunto de derechos y obligaciones a los que se hace acreedor un ciudadano a partir de desempeñar una actividad económica específica. Los regímenes fiscales son los sistemas que condicionan el pago de tributaciones; es decir, según en cuál se sitúe cada contribuyente le corresponderá el tipo de impuestos a los que se sujeta. Recuerda que el régimen fiscal define cómo debes registrar ingresos, deducciones y presentar declaraciones.
Simón Díaz, director general de la plataforma contable El20.mx, resaltó la importancia de que el contribuyente conozca su perfil fiscal, de esta manera puede determinar las obligaciones que le corresponden cumplir con el fisco.
“Es importante que el contribuyente tenga claro cuál es su perfil, con esta información y el documento de constancia de situación fiscal, el SAT va a poder identificar cuáles son sus obligaciones, qué es lo que les corresponde declarar en el término de los impuestos”, aseguró.
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Tipos de Contribuyentes
El SAT divide en dos grandes grupos a los contribuyentes: personas físicas y morales, y a partir de ello, delimita el tipo de impuestos a pagar de acuerdo con sus ingresos; estos a su vez se clasifican en diferentes regímenes fiscales.
Personas Físicas
Un contribuyente es cualquier persona que esté dada de alta en el SAT (Servicio de Administración Tributaria) y que recibe ingresos por llevar a cabo alguna actividad de carácter económico. Trabajadores y trabajadoras registradas ante la Secretaría de Hacienda y Crédito Público. En este caso la actividad económica que realices define tu régimen y por lo tanto, tus responsabilidades como contribuyente.
En el caso de personas físicas, se divide en cinco tipos como son asalariados, honorarios, actividades empresariales, de incorporación fiscal y arrendatario.
- Régimen de Asalariados: Si recibes un salario y otras prestaciones por un trabajo que depende de un empleador, entras dentro de este régimen. Son las personas que reciben un sueldo y prestaciones por llevar a cabo un trabajo.
- Régimen de Honorarios (Servicios Profesionales): Este régimen es para los que prestan servicios profesionales de manera independiente a empresas, al gobierno o a otras personas físicas. En esta clasificación entran aquellos que prestan servicios profesionales de manera independiente a empresas, al gobierno o a otras personas físicas. Son los que prestan servicios de manera independiente a compañías, al gobierno o inclusive a otras personas físicas.
- Régimen de Actividades Empresariales: Aquí se ubican los contribuyentes que llevan a cabo actividades empresariales, venden bienes o prestan servicios que no requieren título profesional para su ejecución.
- Régimen de Incorporación Fiscal: En este régimen entran los que realizan actividades empresariales, venden bienes o prestan servicios para los que no se requiera un título profesional. Aquí entran los que hagan actividades empresariales, presten servicios, venden bienes u obtienen ingresos por intereses.
- Régimen de Arrendatario: Contempla a las personas que obtienen ingresos por rentar sus bienes inmuebles. Son personas físicas que reciben ingresos por rentar bienes inmuebles.
Personas Morales
Las personas morales son aquellas personas físicas que se unen para realizar una actividad en conjunto. Son asociaciones o sociedades, es decir una unión de varias personas físicas que tienen un negocio juntas. Las personas morales pueden ser, ya sea una persona física o la unión de varias, que cumplen con un fin empresarial. Cuando una organización se constituye como persona moral, cada integrante se vuelve capaz de adquirir derechos y contraer obligaciones.
Para el caso de las personas morales, existen dos regímenes: general y con fines no lucrativos. Un aspecto fundamental de las personas morales es que adquieren obligaciones dependiendo de la finalidad con la que fueron creadas.
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- Régimen general: Personas morales que tienen fines de lucrar.
Obligaciones Fiscales
Abundó que al darse de alta ante el fisco, la autoridad orienta al contribuyente sobre el régimen fiscal al que pertenecerá y las obligaciones que deberá presentar, lo cual podrá revisarlo a través de la constancia de situación fiscal. Si bien existen obligaciones en común que los contribuyentes deben cumplir, como presentar su declaración anual o expedir comprobantes electrónicos (CFDI), en algunos casos existen algunas otras que dependerán del régimen al que pertenezcan.
Por ejemplo, si el pagador de impuestos sólo está dado de alta como sueldos y salarios, debe tener el listado o identificados los recibos de nómina timbrados, ya que con ello justifica sus ingresos y los valide al momento de presentar su declaración anual. En cambio, aquellos que tienen un régimen de servicios profesionales, mejor conocidos como honorarios, deben entregar sus recibos de electrónicos y registrar el uso que le den a sus ingresos, mismos que deberá corresponder a gastos relacionados con su actividad profesional. De igual forma, deberán presentar declaraciones informativas, informativas múltiples y la anual.
Díaz alertó que si el contribuyente deduce o emite una factura que no corresponde con su régimen fiscal o actividad económica, podría tener problemas con el fisco como el bloqueo de sus sellos digitales, enviarlo a la lista negra de contribuyentes o acusarlo de fraude debido a que no corresponde lo que deduce con sus ingresos.
“Por ejemplo, si el contribuyente tiene un régimen de asalariado y emite facturas, por ejemplo por cuestiones relacionadas a la construcción, el SAT prende sus focos rojos.
Tipos de Impuestos
El pago de impuestos es una obligación de todas las personas físicas y morales que viven en México.
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- Impuesto Sobre la Renta (ISR).
- Impuesto al Valor Agregado (IVA).
- Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS).
- Impuesto sobre Automóviles Nuevos (ISAN).