Comprender la naturaleza y las características de las personas físicas y morales es esencial para cualquier individuo o entidad que participe en actividades jurídicas, comerciales o sociales. Estos conceptos delinean las bases sobre las cuales se establecen derechos, responsabilidades y relaciones tanto en el ámbito personal como empresarial.
¿Qué es una Persona Física?
Es un individuo que realiza cualquier actividad económica (vendedor, comerciante, empleado, profesionista, etc.), el cual tiene derechos y obligaciones.
¿Qué es una Persona Moral?
Es el conjunto de personas físicas, que se unen para la realización de un fin colectivo. Son entes creados por el derecho, no tienen una realidad material o corporal (no se pueden tocar como tal como en el caso de una persona física); sin embargo, la ley les otorga capacidad jurídica para tener derechos y obligaciones.
Diferencias entre Persona Física y Persona Moral
Persona física: Es el individuo miembro de una comunidad, con derechos y obligaciones, determinados por un ordenamiento jurídico.
Persona moral: Es el conjunto de personas físicas, que se unen para la realización de un fin colectivo. Son entes creados por el derecho, no tienen una realidad material o corporal (no se pueden tocar como tal como en el caso de una persona física); sin embargo, la ley les otorga capacidad jurídica para tener derechos y obligaciones.
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Cumplir Obligaciones Fiscales
Tanto si emprendes de forma individual como en sociedad, debes informar a las autoridades fiscales -encargadas de la recaudación de impuestos- sobre los ingresos obtenidos por la empresa. La forma de hacerlo es a través de facturas electrónicas expedidas por la empresa en cada transacción comercial, además de las declaraciones mensuales y anuales de tales operaciones.
La periodicidad de las declaraciones, el tipo de impuestos que la empresa debe tributar y la información que la autoridad requisita varían entre personas físicas y morales.
Obligaciones de las Personas Morales en el Régimen General
Las principales obligaciones de una persona moral inscrita bajo el régimen general son:
- Inscribirse en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC).
- Solicitar el certificado de firma electrónica o e.firma (FIEL).
- Expedir facturas electrónicas (conocidas en México como Comprobante Fiscal Digital por Internet o CFDI).
- Llevar la contabilidad electrónica teniendo en cuenta lo establecido en el Reglamento del Código Fiscal de la Federación (CFF).
- Presentar pagos provisionales y definitivos de los impuestos.
- Realizar retenciones al Impuesto sobre la Renta (ISR) cuando se paguen salarios a trabajadores o se efectúen pagos a personas físicas por la prestación de servicios profesionales.
- De los impuestos sobre la renta, al valor agregado y, en su caso, sobre producción y servicios.
- Si es el caso, presentar las retenciones del ISR o IVA que se hayan hecho.
- Presentar la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT).
- Presentar declaraciones informativas anuales.
- En caso necesario, presentar la declaración Informativa Múltiple.
Emprender Individualmente o en Sociedad
Arrancar un negocio representa esfuerzos y desafíos. De ahí que la decisión de emprender de manera individual o en compañía de otras personas es crucial. Optar por una u otra forma de emprender depende de una variedad de factores como los siguientes:
- El origen y la autoría de la idea de negocio.
- La forma de administración que el proyecto necesita.
- La disponibilidad de capital para echar adelante el proyecto.
- La diversidad de conocimientos que el emprendimiento requiere.
- El tamaño del emprendimiento y la cantidad de ingresos estimados.
Estos y otros aspectos se abordan desde que comienzas a desarrollar la idea, el modelo y el plan de negocio y, con mayor énfasis, cuando comienzas a reunir los recursos para iniciar un negocio.
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Emprender Individualmente
Si la decisión es hacerlo individualmente, tienes dos opciones:
- Los regímenes de personas físicas.
- La Sociedad por Acciones Simplificada.
Regímenes de Personas Físicas
Son ideales si el emprendimiento requiere solo de tus aptitudes o del apoyo de un grupo reducido de colaboradores, cuentas con la mayor parte del recurso económico necesario para arrancar y el proyecto supone una administración simple. Para ello, debes seleccionar el régimen de personas físicas en el cual te inscribirás por medio del Registro Federal de Contribuyentes (RFC). Para tomar esta decisión considera cuestiones como las siguientes:
- El tipo de actividad económica.
- El volumen de ingresos estimados.
- Si la actividad requiere o no título universitario.
Los regímenes de las personas físicas son 4 y su inscripción se realiza en el Servicio de Administración Tributaria (SAT).
Régimen Simplificado de Confianza (RESICO)
Ideal para desarrollar pequeños negocios u ofrecer servicios profesionales siempre que los ingresos no excedan la cantidad de 3.5 millones de pesos anuales.
Las personas morales con ingresos menores a 35 millones de pesos anuales también pueden adherirse a RESICO, siempre que estén constituidas solo por personas físicas.
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Régimen de Actividades Empresariales con Ingresos a Través de Plataformas Tecnológicas
Para quienes ofrecen bienes o prestan servicios a través de internet mediante plataformas digitales, por ejemplo, servicios de hospedaje en páginas o aplicaciones web.
Régimen de Arrendamiento
Especial para las personas que son dueñas de un inmueble como una casa, edificio, local comercial, terreno o bodega y autorizan a otras personas para que lo utilicen a cambio de una renta.
Régimen de Actividades Empresariales y Profesionales
De interés para personas con actividades comerciales (restaurantes, escuelas, farmacias), industriales, enajenación de bienes o transportes.
¿Cómo Sacar mi RFC? Guía Paso a Paso
El RFC, o Registro Federal de Contribuyentes, es un código alfanumérico único que se utiliza en México para identificar a individuos y empresas en sus obligaciones fiscales.
Pasos para Obtener tu RFC
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Reúne los Documentos Necesarios
Antes de iniciar el proceso, asegúrate de tener los siguientes documentos a la mano:
- Acta de Nacimiento o CURP: Para verificar tu identidad.
- Comprobante de Domicilio: Reciente, no mayor a tres meses.
- Identificación Oficial: Puede ser tu INE, pasaporte, o cédula profesional.
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Pre-Registro en el Portal del SAT
Dirígete al portal del Servicio de Administración Tributaria (SAT) y busca la opción de inscripción al RFC. Completa el formulario con tu información personal y datos de contacto.
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Agenda una Cita en el SAT
Una vez realizado el prerregistro, agenda una cita en la oficina del SAT más cercana para concluir el trámite. En esta cita, deberás presentar los documentos reunidos anteriormente.
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Asiste a tu Cita
El día de tu cita, acude con todos tus documentos. El personal del SAT verificará tu información y te entregará tu RFC en ese momento.
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Recepción del RFC
Recibirás tu RFC en formato físico y digital.
Obtener tu RFC es un paso crucial para cumplir con tus obligaciones fiscales en México.