La constancia de sueldos y salarios entregada por el patrón tiene dos utilidades principales. La primera es que el empleado tiene la certeza de que su patrón está realizando el pago de impuestos que le corresponde al trabajador. La segunda utilidad (y más importante), es el uso de la constancia para el envío de la declaración anual del trabajador.
Opciones para la Entrega de la Constancia
El empleador tiene dos opciones para la entrega de la constancia por la remuneración de sueldos e impuestos retenidos:
- Si ya se envió la declaración informativa con el anexo 1, podrás generar las constancias desde el mismo programa. Las constancias se guardarán en el explorador de Windows en la carpeta dem_16/Multiple. Una vez generados los documentos, podrás abrir el archivo .PDF para su impresión y entrega.
- La segunda opción y la más laboriosa es llenar la forma 37 del SAT, la cual consiste en tomar la información presentada en la declaración informativa múltiple y vaciarla en el formato.
Utilidad del Formato 37-A
Obtén las constancias de sueldos, salarios y conceptos asimilados (formato 37) y las constancias de pagos y retenciones de Impuesto Sobre la Renta (ISR), Impuesto al Valor Agregado (IVA) y del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios ( IEPS) (formato 37-A), así como toda la información relacionada con la determinación de los pagos provisionales efectuados durante el ejercicio, si usted estaba obligado a ello.
Declaración Anual y Devolución de Impuestos
Lo primero es verificar si estás obligado a la presentación de dicha declaración o si, no estando obligado, vas a presentar tu declaración anual para recuperar un saldo a favor.
Incluye en la determinación del ISR las deducciones personales para lo cual requieres la documentación comprobatoria de dichas erogaciones, como son: los gastos hospitalarios, los honorarios médicos y/o dentales, los intereses reales de crédito hipotecario de tu casa habitación, los gastos funerarios, las aportaciones complementarias, el seguro de gastos médicos, entre otras.
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El plazo para la presentación de la declaración de impuestos para personas físicas vence el 30 de abril del año siguiente.
Si en tu declaración no existe cantidad a pagar o existe saldo a favor podrás presentarla a través del formato 13 o 13-A en la Administración Local del Servicios al Contribuyente que corresponda a tu domicilio fiscal o ante la ventanilla bancaria de las instituciones de crédito y deberás obtener el sello de la oficina receptora.
Es muy importante que presentes la declaración durante el plazo establecido para que puedas entrar al programa de devoluciones automáticas.
Requisitos para la Devolución Automática
- Anotar correctamente tu Registro Federal de Contribuyentes (RFC), nombre y domicilio fiscal.
- Marcar el recuadro correspondiente en la declaración: "Devolución".
- Anotar la clave interbancaria a 18 posiciones de la cuenta en la que se efectuará el depósito del saldo a favor.
- Verificar que tu empleador no te hizo el cálculo anual y que así se encuentre consignado en el formato 37.
- Si el saldo a favor es mayor a 10,000 pesos, requerirás enviar tu declaración con tu Firma Electrónica Avanzada vigente.
- Si no cuentas con la clave CIEC fortalecida o la Firma Electrónica Avanzada deberás acudir a la Administración Local de Servicios al Contribuyente a solicitarlas, de preferencia previa cita.
- Anotar correctamente los RFC de todos los retenedores.
- Llenar todos los recuadros de la declaración de acuerdo a las obligaciones fiscales que tienes registradas ante el SAT.
Recuerda que si por alguna inconsistencia es rechazada tu devolución de saldo a favor, podrás obtenerla únicamente corrigiendo la o las inconsistencias señaladas por la autoridad y haciendo el trámite de la solicitud de devolución a través de la presentación del formato 32 en la Administración Local de Servicios al Contribuyente que corresponda a tu domicilio fiscal.
Con motivo de la solicitud de devolución la autoridad puede iniciar facultades de comprobación para verificar la procedencia del saldo a favor. En este caso queda suspendido el plazo señalado en el párrafo anterior y la autoridad tiene 90 días para concluir la revisión, a partir de que el contribuyente recibió la notificación correspondiente.
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Si en la declaración resulta un saldo a cargo, la cantidad puede pagarse hasta en seis parcialidades. Se cubre la primera parcialidad al momento de presentación de la declaración anual y las cinco posteriores en los meses siguientes.
Solicitar la Devolución de Impuestos
La devolución de impuestos en México para personas físicas es el proceso mediante el cual el Servicio de Administración Tributaria (SAT) regresa a los contribuyentes el monto que pagaron en exceso de impuestos. Esto ocurre cuando el resultado del cálculo del impuesto a pagar es un saldo a favor.
La devolución de impuestos tiene un impacto positivo porque devuelve a los contribuyentes el excedente de ISR de lo que pagaron o les retuvieron, y esto puede ser un alivio financiero para muchos. No solo esto es positivo, ya que la devolución termina estimulando la economía al darle a las personas dinero que pueden invertir en otros bienes y servicios.
En algunas ocasiones, el SAT realiza la devolución de forma automática. Esto sucede cuando la autoridad acepta toda la información que presentaste en tu declaración anual, junto con los datos de la cuenta en la cual ha de depositar la devolución. Cuando esto no sucede, será necesario que rectifiques tus datos y hagas una solicitud de devolución de impuestos manual.
Proceso para la Solicitud de Devolución
La solicitud se puede hacer de manera presencial o en línea.
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Solicitud Presencial
- Agendar una cita y acudir a la oficina del SAT que te corresponda con la documentación del trámite.
- Entregar la documentación a la autoridad fiscal que atenderá tu trámite.
- Recibir y conservar la forma oficial sellada, como acuse de recibo.
Solicitud en Línea
- Ingresar a la siguiente liga del SAT.
- Hacer clic en el botón “Iniciar”.
- Ingresar con e-firma o RFC y contraseña.
- Llenar el formato electrónico.
- Ingresar los archivos del trámite escaneados.
- Cargar todos los recibos de nómina en una carpeta comprimida.
- Firmar y enviar el trámite usando la firma electrónica.
- Guardar en formato PDF o imprimir el acuse de recibo electrónico.
- Dar seguimiento a la devolución en el botón “Consulta tu devolución automática”.
Documentación Necesaria
La documentación que necesitas presentar es la siguiente:
- La declaración del ejercicio fiscal del que se solicita la devolución.
- La declaración complementaria (en caso de haberla presentado).
- Estado de cuenta bancario no mayor a 2 meses al que quieres se deposite la devolución.
- Todos los CFDI de Ingresos, Egresos y Deducciones Personales.
Es valioso hacer hincapié en el hecho de que ciertos bancos (por ejemplo, BANAMEX y Banco Azteca) solicitan que desbloquees el estado de cuenta a la que te hacen llegar el dinero. Este proceso deberías realizarlo antes de iniciar el de solicitud de devolución.
Deducciones para la Devolución de Impuestos
Para poder solicitar la devolución de impuestos es indispensable haber deducido ciertos bienes o servicios adquiridos a lo largo del año. No todo gasto es gravable y debemos conocer bien cuáles son los que la autoridad permite.
Hay dos tipos de gastos que pueden deducirse:
- Gastos Personales
- Gastos Generales
Gastos Personales
- Educación: Colegiaturas de instituciones privadas topadas (preescolar $14,200; primaria $12,900; secundaria $19,900; profesional técnico $17,100; y bachillerato 24,500) y servicios de transporte escolar.
- Vivienda: Intereses por crédito hipotecario.
- Salud: Seguro de gastos médicos, análisis y estudios clínicos, compra o alquiler de aparatos de rehabilitación, prótesis, lentes graduados, honorarios médicos y de enfermería, gastos hospitalarios, gastos por incapacidad o discapacidad, psicológicos, dentales, fisiológicos y de nutrición.
- Otros: Gastos funerarios, seguros de vida (retiro), aportaciones complementarias de retiro, cuentas para el ahorro y donativos.
Gastos Generales
- Servicios: Teléfono, agua, luz, internet, papelería, gasolina.
- Sueldos: De servicios de secretariado, asistencia personal, asistencia médica, asistencia dental, personal de limpieza, personal de contabilidad.
- Materiales: Uniformes, medicamentos, equipo ligero, insumos.
- Mano de Obra: De trabajos de albañilería, herrería, plomería, electricidad, mantenimiento.
- Mobiliario: Renta de local/consultorio, equipo pesado, muebles, aparadores, equipo computacional, equipo de comunicación.
Para que se puedan deducir estos gastos, es necesario que el pago de dicho servicio se haya efectuado por medio de transferencia bancaria, cheque o pago con tarjeta de débito/crédito.
De acuerdo con la autoridad, el monto a deducir no puede exceder cinco UMAS anuales ($158,469), o el 15% de los ingresos anuales. Este límite no aplica a gastos médicos por incapacidad, discapacidad, donativos, aportaciones complementarias de retiro, depósito en cuentas especiales para el ahorro ni colegiaturas.
A continuación, se presenta una tabla con el tipo de gasto sujeto a deducibilidad dependiendo del régimen al que pertenezcamos:
| Tipo de Gasto | Regímenes |
|---|---|
| Gastos Personales (educación, vivienda, salud, otros) | Sueldos y Salarios, Actividad Empresarial, Intereses, Dividendos, Arrendamiento |
| Gastos Generales (servicios, sueldos, materiales, mano de obra, mobiliario) | RIF, RESICO, Actividad Empresarial, Plataformas Digitales |
Como es evidente, en todo el proceso de la solicitud de la devolución de impuestos se involucran directamente los CFDI, por lo tanto, obtenerlos, revisarlos, imprimirlos y analizarlos es de suma importancia.