El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es un tributo federal directo que grava los ingresos netos de personas físicas y morales en México. Como buenos ciudadanos, todos debemos enfrentarnos al pago de impuestos. Con el Impuesto Sobre la Renta ocurre todo lo contrario: las personas físicas y morales que están obligadas a su cumplimiento deben saber a cuánto asciende.
¿Qué es el ISR? Definición y Base Legal
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es un tributo federal directo que grava los ingresos netos de personas físicas y morales en México. Para las personas físicas, se establece sobre los ingresos provenientes de salarios o de la prestación de algún servicio personal subordinado. Para las personas morales, el ISR contempla las actividades comerciales, industriales, agrícolas, ganaderas o de pesca.
¿Cómo funciona el ISR?
La diferencia entre los impuestos directos y los indirectos es que los primeros carecen de intermediarios y recaen de manera franca sobre los contribuyentes, en tanto que los indirectos requieren una tercera persona antes de pasar a manos del SAT. En contraste, los impuestos directos como el ISR y similares aplican según las ganancias individuales. Podrías interpretarlo como un “impuesto justo”, porque es un buen caso en donde el que gana más, paga más.
¿Quiénes están obligados a pagar el ISR?
Por ser federal, se entiende que lo pagan todos los mexicanos, aunque no solamente ellos. Este pago tributario no tiene una cuota estándar, sino que es variante.
¿Cómo se aplica el ISR?
Con respecto al caso de los impuestos indirectos, piensa en un escenario donde al comprar una golosina en la tienda de la esquina estás adquiriéndola ya con la correspondiente tasa de IVA, la cual es fija e innegociable.
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¿Por qué el ISR es un impuesto directo?
Los impuestos directos como el ISR y similares aplican según las ganancias individuales.
¿Cuál es la tasa del ISR?
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) en 2025 aplica una tasa fija del 30% para empresas y tasas progresivas (1.92% a 35%) para personas físicas, según tus ingresos.
Ingresos por los que se paga ISR
Todas las percepciones adicionales (comisiones, bonos, horas extras) se consideran ingresos acumulables.
¿Cómo calcular el ISR?
Las tarifas para el cálculo del ISR en el ejercicio fueron publicadas a inicios de año.
- Ya que ubicaste tu sueldo bruto mensual o tus ganancias comerciales, debes restar el Límite inferior a tu ingreso total.
- Para un ingreso de 20 mil pesos mensuales, el ISR que se debe pagar es de $2,830.84.
Aunque actualmente ya existen calculadoras de ISR online, es preferible conocer el procedimiento y saber hacerlo manualmente.
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Deducciones Personales
Puedes deducir gastos médicos, honorarios de colegios privados, donaciones a instituciones autorizadas, intereses hipotecarios y aportaciones a fondos de retiro (AFORE).
Declaración Anual
Las personas físicas deben realizar pagos provisionales mensuales y presentar declaración anual en abril.
Primero que nada, hay que tener bien claro que la declaración anual es una obligación para cualquier persona que gane lana, a menos que esos ingresos estén exentos o ya se haya pagado un impuesto definitivo. Básicamente, es un reporte que entregas al SAT (nuestro querido Servicio de Administración Tributaria), donde le cuentas todos tus ingresos que debas reportar, junto con las deducciones que la ley te permite meter para bajar el ISR (Impuesto sobre la Renta).
¡Ojo! Las personas físicas presentan la declaración anual en abril del siguiente año fiscal, es decir, en abril de 2025, presentas la declaración anual de 2024. Si la haces a tiempo, el SAT te da chance de ciertas facilidades, como que si te sale saldo a favor, la devolución es automática (siempre que no te pidan más papeles).
Aunque todos deberían hacer la declaración, hay excepciones, sobre todo para los asalariados. Si tu patrón ya te retiene el ISR, podrías saltarte la declaración, pero no siempre aplica.
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Si te toca presentar la declaración anual y no lo haces a tiempo, el SAT te puede multar, así que más vale estar al tiro con tus obligaciones fiscales. Pero, tranquilo, si te atrasaste y no has recibido un aviso del SAT, aún puedes presentarla sin broncas. Esto se llama cumplimiento espontáneo y te evita la sanción. Así que si te olvidó, todavía tienes chance de arreglarlo sin pagar extra.
Para calcular el impuesto a pagar en la declaración anual, se suman todos los ingresos anuales, como salarios, rentas e intereses. Luego, se restan las deducciones fiscales permitidas. El resultado se conoce como base gravable. Se aplica la tasa correspondiente según la tabla de impuestos vigente para determinar el monto a pagar.
¿Puedo pagar mi saldo a deber en parcialidades?
En caso de tener saldo a deber en tu declaración anual, sí es posible pagarla en parcialidades, pero primero es necesario presentar la declaración y posteriormente solicitar el pago en parcialidades a través del portal del Servicio de Administración Tributaria (SAT).
Sin líos ni dolores de cabeza, con TaxDown puedes hacer tu declaración anual fácil y rápido. Déjanos los números a nosotros, y tú solo prepárate para disfrutar de tu saldo a favor.
¿Aún no has presentado tu declaración anual y se te acaba el tiempo? Tienes hasta el 30 de abril para realizar tu declaración anual ante el SAT.
“La autoridad ha ido facilitando año con año la declaración en el portal de internet, cualquiera puede hacerla; si tenemos distintos ingresos, tal vez se necesite la ayuda de un contador, pero si solo es deducciones, no es necesario.
En caso de tener que pagar impuestos, se te generará una referencia (línea de pago) para realizar deberá ser pagado en las instituciones de crédito autorizadas.
El SAT solo te permite deducir ciertos gastos y existe una cantidad tope.
Importante
- En 2025, no se paga ISR si tus ingresos mensuales son menores a $7,382.34 MXN (límite superior del subsidio al empleo).
- Si tienes dos trabajos, debes sumar los ingresos de ambos trabajos y aplicar la tarifa correspondiente a tu ingreso total anual.
- Si eres residente en México, según el Artículo 1 de la LISR, debes declarar todos tus ingresos globales. Eres responsable de declarar y pagar el impuesto directamente al SAT. Si no lo haces, se generarán recargos del 1.13% mensual más actualizaciones por inflación.
- Si eres freelancer (Régimen de Actividades Profesionales), pagas ISR sobre tus honorarios brutos, aplicando tasas del 1.92% al 35%.
- Tienes hasta 5 años para presentar una declaración complementaria mediante el sistema SAT IDC.
Deducciones Autorizadas (Artículo 151 LISR)
El artículo 151 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) permite a las personas físicas disminuir de sus ingresos acumulables ciertas erogaciones, lo que reduce la base gravable sobre la cual se calcula el ISR. A continuación, se detallan algunas de estas deducciones:
- Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios: También serán deducibles los pagos efectuados por honorarios médicos, dentales o de enfermería, por análisis, estudios clínicos o prótesis, gastos hospitalarios, compra o alquiler de aparatos para el establecimiento o rehabilitación del paciente.
- Donativos: El monto total de los donativos será deducible hasta por una cantidad que no exceda del 7% de los ingresos acumulables que sirvan de base para calcular el impuesto sobre la renta a cargo del contribuyente en el ejercicio inmediato anterior a aquél en el que se efectúe la deducción, antes de aplicar las deducciones a que se refiere el presente artículo.
- Intereses reales por créditos hipotecarios: Los intereses reales efectivamente pagados en el ejercicio por créditos hipotecarios destinados a la adquisición de su casa habitación contratados con las instituciones integrantes del sistema financiero, siempre que el monto total de los créditos otorgados por dicho inmueble no exceda de setecientas cincuenta mil unidades de inversión.
- Aportaciones complementarias de retiro: Las aportaciones complementarias de retiro realizadas directamente en la subcuenta de aportaciones complementarias de retiro, en los términos de la Ley de los Sistemas de Ahorro para el Retiro o a las cuentas de planes personales de retiro, así como las aportaciones voluntarias realizadas a la subcuenta de aportaciones voluntarias.
- Gastos de transportación escolar: Los gastos destinados a la transportación escolar de los descendientes en línea recta cuando ésta sea obligatoria en los términos de las disposiciones jurídicas del área donde la escuela se encuentre ubicada o cuando para todos los alumnos se incluya dicho gasto en la colegiatura.
El monto total de las deducciones que podrán efectuar los contribuyentes en los términos de este artículo, no podrá exceder de la cantidad que resulte menor entre cinco veces el valor anual de la Unidad de Medida y Actualización, o del 15% del total de los ingresos del contribuyente, incluyendo aquéllos por los que no se pague el impuesto.