El cumplimiento de las obligaciones fiscales es fundamental para cualquier contribuyente. Una de las más importantes es la relativa al Impuesto al Valor Agregado (IVA), un tributo esencial en el entorno fiscal.
Entendiendo el Impuesto al Valor Agregado (IVA)
El IVA (Impuesto al Valor Agregado) es un impuesto que se paga por consumir y lo abonan las empresas y particulares. Para su correcta gestión, es crucial diferenciar entre los tipos de IVA involucrados en las operaciones diarias.
Tipos de IVA
- IVA Trasladado: Es el IVA que el contribuyente cobra a sus clientes cuando le compran los bienes o servicios que produce o comercializa. El traslado se realiza al facturar la compra. Toda factura (CFDI) debe desglosar el precio y el IVA que se paga sobre él.
Como todas las ventas no son pagadas al momento de la transacción, debido a que en ocasiones se puede dar crédito a ciertos clientes, ya sea por el modelo de negocio o por otras razones; existen dos tipos de IVA Trasladado:
- IVA Efectivamente Trasladado.
- IVA por trasladar o pendiente de trasladar: Es el IVA pendiente por cobrar por ventas realizadas a crédito.
- IVA Acreditable: Es el IVA pagado a proveedores de bienes o servicios; este impuesto lo encontramos en las facturas de nuestras deducciones autorizadas. En Términos contables es un activo.
- IVA Acreditable. IVA pendiente de acreditar: Es el IVA que aún no se ha pagado, ya sea por compras a crédito u otro motivo.
Determinación del Saldo de IVA
Una de las obligaciones fiscales consiste en pagar el IVA que el contribuyente ha cobrado a los clientes o por otros ingresos, que graven este impuesto, en el periodo fiscal que le corresponda de acuerdo a su régimen fiscal. Pero no todo el IVA que cobra es el que debe pagar, ya que el contribuyente también ha realizado el pago del IVA al adquirir bienes o servicios. Por tanto, se debe realizar un balance entre el IVA Acreditable y el IVA Trasladado, es decir, entre el IVA pagado y el IVA cobrado; para determinar si en un periodo se debe o no pagar este impuesto al SAT.
- IVA a Cargo: Es el IVA que debemos pagar al SAT.
- IVA a Favor: Cuando se obtiene un saldo a favor en el calculo mensual de IVA puedes seleccionar la opción de acreditamiento o compensación. Estos formatos te ayudarán a determinar el saldo a favor del IVA y son utilizados por personas físicas cuando van a solicitar compensación de saldos y cantidades a favor.
Registro y Compensación de IVA a Favor en contaDIGITAL®
CONTPAQi® ofrece herramientas para gestionar los saldos de IVA a favor y su compensación, facilitando el cumplimiento fiscal. Es importante saber cómo capturar y aplicar estos saldos en el sistema.
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Proceso para Capturar Saldo a Favor de IVA a Compensar
Para capturar un saldo a favor de IVA a compensar en contaDIGITAL®, se requiere:
- Realizar el cálculo de IVA en el apartado Menú > impuestos > IVA, y que este cálculo genere un saldo a favor.
- En la parte inferior de la pantalla del cálculo de IVA, en el apartado "Datos de presentación de la declaración", selecciona la opción "Compensación" y captura los datos de presentación de la declaración de saldo a favor. Es muy importante seleccionar compensación para que el saldo aparezca en el apartado de compensaciones.
- Puedes consultar tus saldos de IVA a compensar en Menú > impuestos > Compensaciones > en el apartado "Consulta de Saldos a favor".
- En este mismo apartado, dando clic al icono de PDF puedes descargar el reporte "Historial del uso del saldo a favor" para visualizar contra qué declaraciones e impuestos se compensó el saldo a favor y/o el remanente.
Proceso para Agregar Importe de IVA a Compensar al Cálculo de Impuestos
Para agregar un importe de IVA a compensar a tu cálculo de impuestos, debes seguir estos pasos:
- Realiza el cálculo de tus impuestos de la forma habitual, ingresando a Menú > impuestos > Resumen y actualización de impuestos para generar el resumen correspondiente al periodo.
- Da clic en el botón naranja "compensaciones".
- Selecciona el impuesto contra el cual se compensará el saldo a favor de IVA, captura el saldo a aplicar (el cual no deberá ser mayor al remanente actualizado) y captura los datos de presentación de tu declaración. Al realizar esto, se generará un borrador.
- La última columna de este borrador incluye un icono para visualizar el reporte en PDF.
- En este resumen podrás visualizar todos tus impuestos del mes, la compensación aplicada y el saldo a pagar de cada uno.
Herramientas de CONTPAQi® para la Conciliación del IVA Acreditable
CONTPAQi®, tu referente fiscal, pone a disposición reportes que facilitan la revisión previa a tu declaración de pagos provisionales del IVA. Esto es crucial para asegurar que la información precargada en la plataforma de autodeterminación del SAT corresponda con los importes registrados en tu empresa y para identificar posibles diferencias.
Objetivo de los Reportes de Conciliación
Estos reportes tienen como objetivo ayudarte a realizar una revisión previa a tu declaración de pagos provisionales del IVA. Esto se logra haciendo una comparación entre el impuesto de IVA registrados en la póliza (Acreditable) contra el impuesto determinado en los comprobantes fiscales (CFDI) que has pagado. Se consideran todos los comprobantes relacionados a las pólizas sobre los comprobantes recibidos de tipo ingreso con método de pago PUE y los comprobantes con complemento de pago cuyas fechas de pago se encuentren dentro del periodo que se declara.
La finalidad de estos reportes es facilitar la identificación de pólizas que carecen de un desglose de impuestos y que realizaron un movimiento contable de cancelación de IVA. A partir de la información contenida en los CFDIs, se buscan las pólizas asociadas al comprobante para identificar los impuestos relacionados, abarcando desde un periodo inicial hasta uno final.
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Toma en cuenta que estos reportes solo se podrán ejecutar en versiones 16.0.3 o superiores de CONTPAQi® Contabilidad.
Reportes Disponibles y Actualizados
A partir del 26 de Febrero se encuentra disponible el Service Pack para la instalación de reportes para la Conciliación de IVA Acreditable. En la versión 16 de CONTPAQi® Contabilidad, se han introducido un nuevo reporte y mejoras en los existentes:
- Nuevo reporte: Conciliación de IVA Contabilizado vs CFDI en Excel®. Se encuentra disponible en el menú "Reportes", submenú "Declaraciones de IVA y de IETU".
- Reportes actualizados: Los reportes que se actualizaron son los siguientes: Conciliación de IVA Acreditable CFDI - Pólizas en Excel® y Conciliación de IVA Acreditable Pólizas - CFDI en Excel®.
Por el momento, otros reportes se ejecutarán desde el menú «Reportes», submenú «Mis reportes».
Detalle de los Reportes de Conciliación de IVA
REPORTE: Conciliación de IVA Acreditable CFDI - Pólizas
A partir de la información contenida en los CFDIs, se buscan las pólizas asociadas al comprobante para identificar todos los impuestos acreditables relacionados, abarcando desde un periodo inicial hasta uno final. Para finalmente, llevar a cabo la comparación entre los importes registrados en la acreditación de IVA y los importes correspondientes en los CFDI partiendo de los CFDI emitidos en el periodo seleccionado.
Función y Objetivos
El reporte proporciona una herramienta para verificar la precisión y concordancia entre los CFDI relacionados con las pólizas. Permite asegurar que los CFDI estén correctamente registrados y coincidan con la información fiscal desde la perspectiva del CFDI. En otras palabras, si existe alguna discrepancia o falta de información en una póliza, es posible obtener los datos relevantes a través del CFDI asociado para complementar la información y garantizar su exactitud.
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Los objetivos de este reporte incluyen:
- Permite conocer la forma como fue llenado el Control de IVA, es decir, si está debidamente relacionado con sus CFDI.
- Saber si el comprobante pertenece al periodo de acreditamiento correcto vs la fecha del CFDI relacionado.
- Revisar si el CFDI tiene póliza y si la póliza tiene el Control de IVA registrado de forma correcta, si tiene un CFDI con método de pago "PPD" que no tiene amparado en la póliza correspondiente un CFDI-Pago o REP.
- Revisar que los importes y métodos de pago registrados sean correctos.
- Detectar inconsistencias entre la información registrada en el sistema contable y lo que tiene el SAT.
¿Qué es lo que debemos revisar en el reporte?
- Revisar el Control de IVA que tiene la póliza.
- Saber cuáles son sus facturas "PUE" relacionadas.
- Conocer el REP relacionado a la póliza.
- Validar si la fecha de la póliza y fecha de emisión de la factura o fecha de pago del REP corresponden con el periodo de acreditamiento.
- Saber si los importes coinciden.
Ubicación y Ventana de Filtros
La ejecución del reporte se lleva a cabo desde el menú "Reportes", en el submenú "Declaraciones de IVA y de IETU". Ahí podrás seleccionar el reporte y seguir los pasos necesarios para generar la información deseada.
En la ventana de filtros, tendrás la opción de seleccionar el ejercicio fiscal que deseas analizar, así como definir el periodo inicial y final que te interesa consultar. Estos filtros te permitirán enfocarte en la información específica que necesitas, brindándote mayor precisión en tus análisis. Una vez que hayas seleccionado los parámetros deseados, podrás generar el reporte con los datos correspondientes presionando el botón "Ejecutar Reporte
Contenido del Reporte
El contenido del reporte ahora se estructura de la siguiente manera:
- Datos del comprobante (en color verde): Estas columnas contienen información fundamental del CFDI Ingreso, como fecha, tipo, UUID, Objeto de impuesto, RFC Proveedor (Emisor), Nombre, Régimen Fiscal Emisor, Uso del CFDI, Moneda, Tipo de cambio, Método de pago, Forma de pago, Total/Monto y Total MX (Total en pesos mexicanos).
- Las siguientes diez columnas corresponden a la información realmente pagada de la factura (en color azul claro): UUID Pagado, Método Pago, Importe Aplicado, Base IVA 16%, Base IVA 8%, Base IVA 0%, Base IVA Exenta, es decir bases gravables de IVA correspondientes a cada una de las tasas, así como el importe de IVA Acreditable, IVA Retenido e ISR Retenido, que reflejan los importes totales de IVA, IVA Retenido e ISR Retenido asociados a cada póliza.
- En la parte superior de cada una de estas columnas se encuentra el importe total de las bases de IVA e importes correspondientes a cada tipo de impuesto.
- Las últimas 13 columnas del reporte (en color azul claro) son datos de la póliza y del Control de IVA.
Consideraciones
- En caso de que la factura no tenga una póliza asociada, se mostrará el renglón en blanco; y lo mismo ocurrirá si tuviera más de una póliza relacionada. Esto permitirá revisar si estás contabilizando más de una vez la misma factura.
- En caso que tenga póliza relacionada a un CFDI ya sea a una o "n" pólizas, se van a mostrar sus importes correspondientes.
- Si el periodo de acreditamiento o la fecha de la póliza no se encuentran dentro del rango de periodos que se están consultando, los importes se mostrarán en color rojo para que sean revisados puesto que tienen fechas de diferentes periodos.
- Los importes que se muestran bajo el renglón "Diferencia", son acumulados finales a partir de los cuales se puede iniciar la revisión de la información.
- Los importes del renglón "Diferencia", son importantes ya que pueden mostrarse en color rojo cuando se detectan diferencias entre importes.
- Los primeros renglones del reporte mostrarán las facturas con método de pago PUE y posteriormente los pagos PPD, considerando la fecha del pago.
- IMPORTANTE: Si se detectan en el reporte registros de comprobantes sin información de pólizas, podría ser que sí existan pólizas relacionadas pero con una fecha diferente a la fecha del pago y ese sería el motivo por el que no se muestren los datos. Esto es importante porque por ejemplo si una factura tiene dos pagos dentro del mismo periodo y con fecha e importes diferentes, en este caso si dichos pagos no se "relacionan" por la fecha de la póliza, no hay forma de saber cuál de esas pólizas corresponde a cada pago porque la asociación es a nivel de REP.
REPORTE: Conciliación de IVA Acreditable Pólizas - CFDI
Con este reporte, podrás realizar una conciliación de los importes del IVA acreditable con respecto a los asociados a las pólizas de los CFDI. Esto implica que, a partir de la información contenida en la póliza, se identificarán todos los impuestos acreditables relacionados con ella, abarcando desde un periodo inicial hasta uno final. Luego, con base en la póliza, se recopilarán los CFDI asociados a cada una. Finalmente, se llevará a cabo una comparación entre los importes registrados en la acreditación de IVA y los importes correspondientes en los CFDI.
Función y Objetivos
Es un reporte que brinda información detallada sobre las pólizas registradas en tu sistema contable CONTPAQi® en un mes específico. Además, proporciona un desglose del Control de IVA capturado en cada una de estas pólizas.
Los objetivos de este reporte incluyen:
- Permite conocer la forma como fue llenado el Control de IVA, es decir, si está debidamente relacionado con sus CFDI.
- Saber si el comprobante pertenece al periodo de acreditamiento correcto vs la fecha del CFDI relacionado.
- Revisar si la póliza tiene un CFDI con método de pago "PPD" que no tiene amparado en la póliza correspondiente un CFDI-Pago o REP.
- Revisar que los importes y métodos de pago registrados sean correctos.
- Detectar inconsistencias entre la información registrada en el sistema contable y lo que tiene el SAT.
¿Qué es lo que debemos revisar en el reporte?
- Revisar el Control de IVA que tiene la póliza.
- Saber cuáles son sus facturas "PUE" relacionadas.
- Conocer el REP relacionado a la póliza.
- Validar si la fecha de la póliza y fecha de emisión de la factura o fecha de pago del REP corresponden con el periodo de acreditamiento.
- Saber si los importes coinciden.
Ubicación y Ventana de Filtros
La ejecución del reporte se lleva a cabo desde el menú "Reportes", específicamente en el submenú "Declaraciones de IVA y de IETU". Una vez allí, podrás seleccionar el reporte y seguir los pasos necesarios para generar la información requerida.
En la ventana de filtros, tendrás la opción de seleccionar el ejercicio fiscal que deseas analizar, así como definir el periodo inicial y final que te interesa consultar. Estos filtros te permitirán enfocarte en la información específica que necesitas, brindándote mayor precisión en tus análisis. Una vez que hayas seleccionado los parámetros deseados, podrás generar el reporte con los datos correspondientes presionando el botón "Ejecutar Reporte
Contenido del Reporte
El contenido del reporte se estructura de la siguiente manera:
- Datos básicos de la póliza (en color azul): Estas columnas contienen información fundamental sobre la póliza, como son el número de póliza, la fecha, el tipo de póliza y concepto.
- "Ejercicio acreditamiento" y "Periodo acreditamiento": Estas columnas indican el ejercicio fiscal y el periodo de tiempo específico al que corresponde la póliza.
- Tasas de IVA (16%, 8%, 0% y Exenta): En estas columnas se muestran las bases gravables de IVA correspondientes a cada una de las tasas impositivas (16%, 8%, 0% y Exenta).
- Importe de IVA, IVA Retenido e ISR Retenido: Estas columnas reflejan los importes totales de IVA, IVA Retenido e ISR Retenido asociados a cada póliza.
- En la parte superior de cada una de estas columnas se encuentra el importe total de las bases de IVA e importes correspondientes a cada tipo de impuesto.
- Las siguientes tres columnas muestran el código, nombre y RFC del proveedor.
- Enseguida se muestran los datos del CFDI, incluyendo el Régimen Fiscal Emisor y Uso CFDI.
- Y las últimas siete columnas del reporte corresponden a las Bases de IVA, Importe de IVA así como el IVA e ISR Retenido y también en la parte superior de cada una de estas columnas, se encuentra el importe total de las bases de IVA e importes correspondientes a cada tipo de impuesto así como el renglón "Diferencia" existentes entre los registros de acreditamiento contra la información de los CFDIs.
Reglas de Negocio
- Toda factura con método de pago PPD que no tenga asociado un REP, al no contar con dicho comprobante de pago, no se conoce la cantidad de pagos que se van a realizar, por lo que esos importes van en cero, ya que se desconoce cuánto es lo que se va a pagar.
- Si tengo el REP asociado, independientemente de si es PUE o PPD, en este caso sí se mostrarán los montos de pago del REP. Si es un pago parcial, los montos serán de acuerdo al importe pagado de las facturas relacionadas.
- Es posible tener un registro de acreditamiento de IVA y más de un CFDI relacionado a la póliza o viceversa.
REPORTE: Conciliación de IVA Contabilizado vs CFDI
Este nuevo reporte permite revisar el importe acumulado del IVA contabilizado registrado en los movimientos de la póliza, ya sea acreditable o causado, con respecto a lo asociado a las pólizas en los CFDI, considerando los agrupadores del SAT: "208.01" para el IVA Causado en el caso de ingresos y el "118.01" para IVA Acreditable en los egresos.
Objetivo y Ejecución
La finalidad de este reporte es facilitar la identificación de pólizas que carecen de un desglose de impuestos y que realizaron un movimiento contable de cancelación de IVA. A partir de la información contenida en los CFDIs, se buscan las pólizas asociadas al comprobante para identificar los impuestos relacionados, abarcando desde un periodo inicial hasta uno final.
Podrás generar el reporte desde el menú "Reportes", en el submenú "Declaraciones de IVA y de IETU". Una vez allí, podrás seleccionar el reporte y los filtros necesarios para desplegar la información deseada.
Ventana de Filtros
En la ventana de filtros, tendrás la opción de seleccionar el ejercicio fiscal que deseas analizar, el periodo inicial y final que te interesa consultar así como el tipo de movimientos (Ingresos o Egresos). Estos filtros te permitirán enfocarte en la información específica que necesitas, brindándote mayor precisión en tus análisis. Una vez que hayas seleccionado los parámetros deseados, podrás generar el reporte con los datos correspondientes presionando el botón "Ejecutar Reporte
Contenido del Reporte
El contenido del reporte se estructura de la siguiente manera:
- Datos básicos de la póliza (en color azul): Estas columnas contienen información fundamental sobre la póliza, como son la fecha, tipo, número y concepto de póliza, así como el IVA causado (de ingresos) o IVA acreditable (de egresos).
- Datos del comprobante (en color verde): Estas columnas contienen los importes de los CFDI Ingresos emitidos en el mes y fuera del mes, así como de los REP con fecha de pago dentro y fuera del mes.
Consideraciones
- El título del reporte cambiará según el tipo de movimiento seleccionado en los filtros del reporte. Si seleccionan "Ingresos", el título será "Conciliación de IVA causado contabilizado vs CDFI", y al seleccionar "Egresos", el título será "Conciliación de IVA acreditable contabilizado vs CDFI".
- Los importes que se muestran en el renglón 5 (arriba del nombre de las columnas), corresponden a la sumatoria de los registros de cada columna.
- En la columna correspondiente al IVA, se realiza una operación correspondiente a la suma de los cargos menos los abonos.
- La información de los REP que se desplegará será sobre los comprobantes de pago que tengan relacionadas facturas con método de pago PUE y formas de pago: 01, 02, 03, 04, 05, 06, 08, 28 y 29.
- No se mostrarán importes de los REP que tengan relacionadas facturas con método de pago PPD.
- Si la fecha del REP corresponde con la fecha de la póliza, el importe se mostrará en la columna "REPs con fecha de pago del mes". En caso contrario, el importe se desplegará en la columna "REPs con fecha de pago fuera del mes".
- Si la fecha del CFDI Ingreso corresponde con la fecha de la póliza, el importe se mostrará en la columna "CFDI Ingresos emitidos en el mes". En caso contrario, el importe se desplegará en la columna "CFDI Ingresos emitidos fuera del mes".
- En caso de que tenga póliza relacionada a un CFDI con método de pago PUE, ya sea a una o "n" pólizas, se van a mostrar sus importes correspondientes, realizando una sumatoria de las diferentes tasas de IVA que tengan las facturas asociadas a la póliza, para desplegar sólo un registro por póliza.
- Únicamente se consideran los REP con versión 2.0 y 4.0 del anexo 20.
- Se excluyen las notas de crédito así como los CFDI cancelados.