En el ámbito fiscal mexicano, tanto las Personas Morales como las Personas Físicas están obligadas a presentar sus pagos provisionales a través del Sistema de Declaraciones y Pagos. Sin embargo, puede surgir la necesidad de presentar declaraciones complementarias correspondientes a pagos provisionales realizados previamente bajo el esquema anterior de pagos electrónicos (NEPE).
Fin del Esquema de Pagos Electrónicos (NEPE)
¿A partir de qué fecha las personas morales ya no podrán utilizar el Esquema de Pagos Electrónicos (NEPE) para presentar declaraciones provisionales y definitivas, ya sea normales extemporáneas o complementarias? A partir del 2 de julio de 2012, por lo que deberán utilizar el servicio de declaraciones y pagos (pago referenciado) para presentar declaraciones provisionales y definitivas, ya sea normales extemporáneas o complementarias que hayan presentado en el esquema anterior de pagos electrónicos (NEPE).
Esto se fundamenta en los Artículos 20, séptimo párrafo; 31, primer párrafo del CFF, 53 del RCFF y regla II.2.9.3. del anteproyecto de la 3ra.
Declaraciones Complementarias en el Servicio de Declaraciones y Pagos
¿Cuáles son las declaraciones complementarias que se presentan en el servicio de Declaraciones y Pagos para corregir declaraciones presentadas en el Esquema de Pagos Electrónicos (NEPE)?
- Tipo Esquema Anterior: Para presentar la declaración complementaria en el servicio de Declaraciones y Pagos (pago referenciado), cuando la normal o complementarias anteriores se presentaron en NEPE y siempre que el periodo no se haya declarado en el servicio de Declaraciones y Pagos. Regla II.2.9.3. del anteproyecto de la 3ra.
Procedimiento para Presentar una Declaración Complementaria Subtipo Esquema Anterior
¿Cuál es el procedimiento para presentar una declaración complementaria Subtipo Esquema Anterior en el servicio de Declaraciones y Pagos (Pago Referenciado)?
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- Ingresar al portal de internet del SAT (sat.gob.mx) / Mi portal / Pago referenciado / capturar RFC y CIEC.
- Seleccionar Presentación de la declaración y en la siguiente pantalla elegir la Periodicidad, Ejercicio y Periodo que corresponda a la declaración complementaria que va a presentar.
- En Tipo de Declaración seleccionar Complementaria Esquema Anterior: Regla II.2.9.3. del anteproyecto de la 3ra.
- Enseguida se deben seleccionar las obligaciones a declarar y posteriormente capturar los formularios.
En la sección Determinación del Impuesto se capturará cero en los campos obligatorios (marcados en rojo) y en el campo Otras Cantidades a Cargo del Contribuyente capturará el impuesto a cargo, o en su caso si se declara un saldo a favor se deberá capturar en el campo Otras Cantidades a Favor del Contribuyente. Cabe señalar que esto aplica para los impuestos que cuentan con la sección de Determinación del Impuesto.
Enseguida, seleccionar las obligaciones que se omitió presentar en la declaración complementaria Tipo Esquema Anterior y posteriormente capturar los formularios.
Ejemplo Práctico
Ejemplo de una declaración complementaria correspondiente a noviembre de 2011 en la que se omitió declarar IEPS por telecomunicaciones, a cargo por 45,678 pesos, en la declaración complementaria esquema anterior a través del servicio de Declaraciones y Pagos (pago referenciado). Regla II.2.9.3. del anteproyecto de la 3ra.
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