El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es un gravamen que se aplica a los ingresos de los contribuyentes en México. Las retenciones de ISR son pagos provisionales que las empresas o personas morales deben realizar al SAT (Servicio de Administración Tributaria) a cuenta del ISR anual que deben pagar sus empleados o prestadores de servicios.
Retenciones de ISR para Personas Físicas
Cuando los contribuyentes prestan servicios profesionales a las personas morales, éstas deberán retener, como pago provisional, el monto que resulte de aplicar la tasa del 10% sobre el monto de los pagos que les efectúen, sin deducción alguna. Debiendo proporcionar a los contribuyentes comprobante fiscal y constancia de la retención, las cuales deberán enterarse, en su caso, conjuntamente con las señaladas en el artículo 96 de esta Ley.
Para Persona Física en Arrendamiento: Otros Inmuebles se retiene el 10% de ISR.
Ejemplo de Cálculo de ISR y Retenciones
A continuación, se presenta un ejemplo del cálculo de ISR y otras retenciones sobre un salario mensual:
Con un salario anual de $ 120,000 en México, te gravarán $ 12,914. Es decir, tu salario neto será de $ 107,086 al año o $ 8,924 al mes. Tu tasa impositiva media es de 10.8% y tu tasa impositiva marginal es de 18.8%. Esta tasa marginal significa que tus ingresos adicionales se gravarán en función de este tipo.
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Por ejemplo, por un incremento de 100 $ en tu salario, pagará 18,8 $ y recibirás 81,2 $.
Desglose del Salario
En el siguiente ejemplo, se muestra el desglose de un salario de $10,000:
- Salario: $10,000
- ISR (Impuestos sobre la Renta): -$834
- Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS): -$242
- Impuestos totales: -$1,076
- Pago neto: $8,924
- Tipo impositivo marginal: 18.8%
- Tipo impositivo medio: 10.8%
- Impuestos totales: 10.8%
- Pago neto: 89.2%
Impuestos Pagados por el Empleador
Tu empleador paga $ 2,594 sobre tu salario de $ 10,000. Es decir, cada vez que gastas 10 $ del dinero por el que tanto te esforzaste, 3,67 $ va directo al Estado.
Ahora, ya que tanto tú como tu empleador pagáis impuestos, lo que solía ser un 10.8% de la tasa de impuestos, aumenta a 29.1%. Esto quiere decir que la tasa impositiva es 18.3% más alta de lo que parecía al principio.
Tasa impositiva real 29.1%.
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Ejemplo de Bonificación
- Un bono de 1000 $ generará un ingreso extra de 812 $ netos.
- Un bono de 5000 $ generará un ingreso extra de 4060 $ netos.
NOTA: Las retenciones se calculan en función de las tablas de datos de impuestos de Mexico en MX. Para simplificar, algunas de las variables (como el estado civil y otras) se han dado por sentadas.
Tabla de Impuesto sobre la Renta
| Renta |
|---|
| $ 10,050 |
| $ 10,100 |
| $ 10,150 |
| $ 10,200 |
| $ 10,250 |
| $ 10,300 |
| $ 10,350 |
| $ 10,400 |
| $ 10,450 |
| $ 10,500 |
| $ 10,550 |
| $ 10,600 |
| $ 10,650 |
| $ 10,700 |
| $ 10,750 |
| $ 10,800 |
| $ 10,850 |
| $ 10,900 |
| $ 10,950 |
| $ 11,000 |
IVA Acreditable
El IVA es un impuesto que como su nombre lo dice, se agrega a la mayoría de los productos y servicios consumidos en el país.
Ahora bien el IVA acreditable de tus gastos debe cumplir con los siguientes requisitos (Fundamento: art. Este punto es crítico para tu empresa o negocio, recomendamos ampliamente te asegures que los gastos que deseas se incluya este cálculo de impuestos cumplan los requisitos de otro modo estarías desaprovechando tus gastos.
Y dicha diferencia radica principalmente en que para la tasa del 0% los contribuyentes siguen teniendo la misma obligación de realizar su declaración a las autoridades hacendarias y podrán recibir su devolución del IVA.
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