El autotransporte de carga federal constituye un factor estratégico para el desarrollo económico, toda vez que es un eficiente instrumento para la articulación de los procesos de producción, distribución y consumo. En nuestro país, existe poca información acerca del aspecto fiscal, de la organización contable, administrativa y financiera de este sector. Partiendo de que nuestro sistema jurídico permite la integración de ordenamientos específicamente estructurados e identificados, conduce a reflexionar acerca de las características que tienen las normas fiscales que regulan la actividad del autotransporte de carga.
El Régimen de Coordinados ofrece una opción fiscal simplificada para empresas de transporte terrestre de bienes y personas. Este régimen fue creado para facilitar el cumplimiento de las obligaciones fiscales de las empresas dedicadas al transporte terrestre de bienes y personas en México.
¿Quiénes son Considerados Coordinados?
Según el contador Francisco Javier Gómez Serrano, el artículo 72 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (Ley del ISR) clasifica como coordinados a las personas morales que administran y operan activos fijos o terrenos para actividades de autotransporte terrestre de carga o pasajeros.
Tipos de Coordinados y sus Obligaciones
- a) Personas Físicas
- b) Personas Morales
Las personas morales cumplirán con sus propias obligaciones y lo harán en forma conjunta por sus integrantes en los casos en que así proceda. Sin integrantes. Deberán cumplir con las obligaciones del art.
Beneficios Fiscales Clave del Régimen de Coordinados
El Régimen de Coordinados presenta ventajas significativas para las empresas del sector. Entre estas, se incluyen:
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- Deducción de hasta el 8% de los ingresos propios de la actividad, sin exceder de un millón de pesos al año.
- Retención del 7.5% de ISR sobre pagos a operadores, macheteros y maniobristas en el transporte de carga, o a operadores, cobradores, mecánicos y maestros en el transporte de pasajeros foráneos y de turismo, en lugar de aplicar disposiciones regulares sobre salarios.
Requisitos Documentales para la Inscripción o Actualización
Para la solicitud de inscripción en el RFC o cualquier aviso de actualización dentro del Régimen de Coordinados, es indispensable presentar la siguiente documentación:
| Documento | Descripción y Referencias |
|---|---|
| Comprobante de domicilio | Cualquiera de los señalados en el Apartado I. Definiciones; punto 1.2. También es necesario un comprobante de domicilio de Identificaciones oficiales, comprobantes de domicilio y poderes, inciso B) Comprobante de domicilio, del Anexo 1-A de la RMF vigente (original). |
| Identificación oficial vigente | Identificación oficial vigente del contribuyente o representante legal, que puede ser cualquiera de las señaladas en el Apartado I. Definiciones; punto 1.2. Identificación oficial vigente y en original del representante legal, cualquiera de las señaladas en el Apartado I. Definiciones; punto 1.2. Además, Identificaciones oficiales, comprobantes de domicilio y poderes, inciso A) Identificación oficial, del Anexo 1-A de la RMF vigente (original). Para mayor referencia, consultar en el Apartado I. Definiciones; punto 1.2. |
| Poder notarial | En caso de representación legal, que acredite la personalidad del representante legal (copia certificada), o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales o ante fedatario público (original). Si fue otorgado en el extranjero, debe estar debidamente apostillado o legalizado y haber sido formalizado ante fedatario público mexicano y, en su caso, contar con traducción al español realizada por perito autorizado. Para mayor referencia, consultar en el Apartado I. Definiciones; punto 1.2. |
| Clave Única de Registro de Población (CURP) o Carta de naturalización | Contar con Clave Única de Registro de Población (CURP) o, en su caso, Carta de naturalización expedida por la autoridad competente debidamente certificada o legalizada, según corresponda, si se trata de mexicanos por naturalización (original o copia certificada), o CURP temporal con fotografía vigente. |
Proceso y Consideraciones Importantes del Trámite
Al presentar la solicitud de inscripción en el RFC en las oficinas del SAT, es fundamental cumplir con todos los requisitos. Cuando presentes tu solicitud de inscripción en el RFC en las oficinas del SAT y no cumplas con los requisitos o presentes la documentación incompleta, se te entregará un Acuse de presentación inconclusa de solicitud de inscripción o aviso de actualización al Registro Federal de Contribuyentes, que contiene el motivo por el cual no se concluyó el trámite.
En cuanto a las obligaciones de pago, es necesario que efectúes el pago por concepto del ISR anual sobre el monto que hayas deducido a la tasa de 16%. Es importante señalar que el impuesto anual pagado se considera como definitivo y no lo puedes acreditar ni deducir.
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