Aprende paso a paso cómo generar tu CFDI de Nómina y el Complemento 1.2 de acuerdo a la Guía de llenado del SAT. Para entender cómo hacer un CFDI de Nómina correctamente, es fundamental que comprendas que este comprobante digital se compone de dos capas principales que trabajan en perfecta armonía. Por un lado, tenemos el CFDI 4.0 de Tipo “Nómina (N)”, que actúa como el comprobante base. Por otro lado, se integra el Complemento de Nómina 1.2, que constituye el detalle del pago donde la información específica del sueldo y sus componentes cobra vida.
¿Qué son los asimilados a salarios?
La asimilación a sueldos tiene como finalidad aplicar las disposiciones fiscales que regulan a los asalariados en la determinación del ISR y las obligaciones tributarias aplicables. Para asimilar el ingreso de una persona física a salario, es necesario ubicar su actividad independiente en alguna de las hipótesis jurídicas que no se consideran servicios subordinados, tales como:
- Remuneraciones de funcionarios y trabajadores de la federación, entidades federativas y municipios.
- Rendimientos y anticipos que reciban miembros de sociedades cooperativas de producción, sociedades y asociaciones civiles.
- Honorarios percibidos por miembros de consejos directivos, administradores o gerentes generales.
- Servicios prestados preponderantemente a un prestatario en sus instalaciones.
- Ingresos percibidos por actividades empresariales cuando el contribuyente comunica por escrito que opta por pagar el ISR por asimilación a salarios.
Obligaciones y proceso de emisión
Dentro de los deberes de quien cubre los pagos por la prestación de un servicio personal subordinado, están la retención del ISR y emisión del comprobante fiscal digital respectivo, obligaciones aplicables en la asimilación a salarios. El timbrado del recibo de nómina es necesario para dar validez legal al generar el comprobante emitido por la empresa.
Pasos para generar la nómina de asimilados
- Registro de información: Es necesario que tengas disponible la información de tus empleados, como CURP, RFC, NSS, fecha de nacimiento y código postal.
- Configuración del empleado: Al ingresar los datos laborales, en el campo Tipo de Régimen, al elegir un régimen de tipo asimilado, el sistema quitará los campos que no se requieren llenar.
- Deducciones: Deberás seleccionar el tipo Deducción y en Movimiento elegir la clave D26 - 002 - ISR Asimilados.
- Generación de nómina: Tras configurar los catálogos, selecciona la nómina (extraordinaria u ordinaria) y añade a los empleados que cumplan con la característica de asimilado.
- Validación y timbrado: Una vez que visualices los montos e información correcta, deberás dar clic en Generar Nómina, lo cual disparará la emisión de los comprobantes.
Consideraciones técnicas y normativas
Con la llegada del CFDI de Nómina con el Complemento 1.2, los patrones envían la información completa al SAT, sin tener que elaborar la declaración de sueldos y salarios como sucedía anteriormente. Para evitar errores en su llenado, recuerda que las fechas se registran en formato ISO (AAAA-MM-DD).
| Concepto | Descripción / Aplicación |
|---|---|
| Clave 046 | Ingresos asimilados a salarios (gratificaciones, bonos, etc.) |
| Deducción D26 | ISR Asimilados |
| Formato Fechas | ISO (AAAA-MM-DD) |
Es importante recordar que, para los pagos a trabajadores asimilados a salarios, los conceptos como gratificaciones, bonos e indemnizaciones deberán registrarse siempre como percepciones gravadas con la clave 046 - Ingresos asimilados a salarios. Asimismo, el sistema realiza la validación en tiempo real para verificar que los datos personales del empleado sean los que el SAT tiene registrados; en caso de ser incorrectos, el sistema no te permitirá generar el recibo de nómina.
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