CONTPAQi®, tu referente fiscal, te invita a conocer las novedades de la versión 16 de CONTPAQi® Contabilidad y a que aproveches los reportes que te ayudarán a la determinación de las declaraciones de IVA según lo que tiene precargado el SAT para la Conciliación de IVA Acreditable. En esta versión del sistema, ponemos a tu disposición un nuevo reporte y mejoras en los reportes que creamos anteriormente sobre este tema, como apoyo para revisar si la información precargada en la plataforma de autodeterminación del SAT, corresponde con los importes que tienes en tu empresa e identificar si tienes diferencias en dichos importes. Cerrar bien el IVA ayuda a evitar errores contables, fiscales y de facturación.
El pasado 1º de febrero el SAT publicó su plataforma para presentar los pagos definitivos para el Impuesto al Valor Agregado (IVA) para las personas morales registradas en el régimen general. Esta plataforma facilita el cumplimiento mediante el precargado de información de los Comprobantes Fiscales Digitales (CFDI) emitidos y recibidos de tipo:
- CFDI de “Ingreso” cuyo método de pago sea “Pago en una sola exhibición” (PUE).
- CFDI de “Pago” donde la fecha de pago corresponda al mes que se declara.
Estos reportes tienen como objetivo ayudarte a realizar una revisión previa a tu declaración de pagos provisionales del IVA, esto se logra haciendo una comparación entre el impuesto de IVA registrados en la póliza (Acreditable) contra el impuesto determinado en los comprobantes fiscales (CFDI) que has pagado. Se consideran todos los comprobantes relacionados a las pólizas sobre los comprobantes recibidos de tipo ingreso con método de pago PUE y los comprobantes con complemento de pago cuyas fechas de pago se encuentren dentro del periodo que se declara.
Tipos de Reportes de Conciliación de IVA en CONTPAQi®
Nuevo Reporte: Conciliación de IVA Contabilizado vs CFDI en Excel®
Este nuevo reporte, que se encuentra disponible en el menú "Reportes", submenú "Declaraciones de IVA y de IETU", permite revisar el importe acumulado del IVA contabilizado registrado en los movimientos de la póliza, ya sea acreditable o causado, con respecto a lo asociado a las pólizas en los CFDI, considerando los agrupadores del SAT: "208.01" para el IVA Causado en el caso de ingresos y el "118.01" para IVA Acreditable en los egresos. La finalidad de este reporte es facilitar la identificación de pólizas que carecen de un desglose de impuestos y que realizaron un movimiento contable de cancelación de IVA. A partir de la información contenida en los CFDIs, se buscan las pólizas asociadas al comprobante para identificar los impuestos relacionados, abarcando desde un periodo inicial hasta uno final.
Ejecución del Reporte
Podrás generar el reporte desde el menú "Reportes", en el submenú Declaraciones de IVA y de IETU. Una vez allí, podrás seleccionar el reporte y los filtros necesarios para desplegar la información deseada.
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Ventana de Filtros
En la ventana de filtros, tendrás la opción de seleccionar el ejercicio fiscal que deseas analizar, el periodo inicial y final que te interesa consultar así como el tipo de movimientos (Ingresos o Egresos). Estos filtros te permitirán enfocarte en la información específica que necesitas, brindándote mayor precisión en tus análisis. Una vez que hayas seleccionado los parámetros deseados, podrás generar el reporte con los datos correspondientes presionando el botón "Ejecutar Reporte
Contenido del Reporte
El contenido del reporte se estructura de la siguiente manera:
- Datos básicos de la póliza (en color azul): Estas columnas contienen información fundamental sobre la póliza, como son la fecha, tipo, número y concepto de póliza, así como el IVA causado (de ingresos) o IVA acreditable (de egresos).
- Datos del comprobante (en color verde): Estas columnas contienen los importes de los CFDI Ingresos emitidos en el mes y fuera del mes, así como de los REP con fecha de pago dentro y fuera del mes.
Consideraciones del Reporte
- El título del reporte cambiará según el tipo de movimiento seleccionado en los filtros del reporte. Si seleccionan "Ingresos", el título será "Conciliación de IVA causado contabilizado vs CDFI", y al seleccionar "Egresos", el título será "Conciliación de IVA acreditable contabilizado vs CDFI".
- Los importes que se muestran en el renglón 5 (arriba del nombre de las columnas), corresponden a la sumatoria de los registros de cada columna.
- En la columna correspondiente al IVA, se realiza una operación correspondiente a la suma de los cargos menos los abonos.
- La información de los REP que se desplegará será sobre los comprobantes de pago que tengan relacionadas facturas con método de pago PUE y formas de pago: 01, 02, 03, 04, 05, 06, 08, 28 y 29.
- No se mostrarán importes de los REP que tengan relacionadas facturas con método de pago PPD.
- Si la fecha del REP corresponde con la fecha de la póliza, el importe se mostrará en la columna "REPs con fecha de pago del mes". En caso contrario, el importe se desplegará en la columna "REPs con fecha de pago fuera del mes".
- Si la fecha del CFDI Ingreso corresponde con la fecha de la póliza, el importe se mostrará en la columna "CFDI Ingresos emitidos en el mes". En caso contrario, el importe se desplegará en la columna "CFDI Ingresos emitidos fuera del mes".
- En caso de que tenga póliza relacionada a un CFDI con método de pago PUE, ya sea a una o "n" pólizas, se van a mostrar sus importes correspondientes, realizando una sumatoria de las diferentes tasas de IVA que tengan las facturas asociadas a la póliza, para desplegar sólo un registro por póliza.
- Únicamente se consideran los REP con versión 2.0 y 4.0 del anexo 20.
- Se excluyen las notas de crédito así como los CFDI cancelados.
Reporte Actualizado: Conciliación de IVA Acreditable CFDI - Pólizas en Excel®
Ahora podrás consultar información adicional del CFDI en el reporte "Conciliación de IVA Acreditable CFDI - Pólizas", puesto que cuenta con las siguientes nuevas columnas: Régimen Fiscal Emisor y Uso del CFDI, así como otras mejoras. Con este reporte, podrás realizar una conciliación de los importes del IVA acreditable con respecto a los asociados a las pólizas de los CFDI. A partir de la información contenida en los CFDI, se buscan las pólizas asociadas al comprobante para identificar todos los impuestos acreditables relacionados, abarcando desde un periodo inicial hasta uno final. Para finalmente, llevar a cabo la comparación entre los importes registrados en la acreditación de IVA y los importes correspondientes en los CFDI partiendo de los CFDI emitidos en el periodo seleccionado.
Función y Objetivos del Reporte
El reporte proporciona una herramienta para verificar la precisión y concordancia entre los CFDI relacionados con las pólizas. Permite asegurar que los CFDI estén correctamente registrados y coincidan con la información fiscal desde la perspectiva del CFDI. En otras palabras, si existe alguna discrepancia o falta de información en una póliza, es posible obtener los datos relevantes a través del CFDI asociado para complementar la información y garantizar su exactitud.
Los objetivos de este reporte son:
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- Permite conocer la forma como fue llenado el Control de IVA, es decir, si está debidamente relacionado con sus CFDI.
- Saber si el comprobante pertenece al periodo de acreditamiento correcto vs la fecha del CFDI relacionado.
- Revisar si el CFDI tiene póliza y si la póliza tiene el Control de IVA registrado de forma correcta, si tiene un CFDI con método de pago "PPD" que no tiene amparado en la póliza correspondiente un CFDI-Pago o REP.
- Revisar que los importes y métodos de pago registrados sean correctos.
- Detectar inconsistencias entre la información registrada en el sistema contable y lo que tiene el SAT.
Qué Revisar en el Reporte
- Revisar el Control de IVA que tiene la póliza.
- Saber cuáles son sus facturas "PUE" relacionadas.
- Conocer el REP relacionado a la póliza.
- Validar si la fecha de la póliza y fecha de emisión de la factura o fecha de pago del REP corresponden con el periodo de acreditamiento.
- Saber si los importes coinciden.
Ubicación y Ejecución del Reporte
La ejecución del reporte se lleva a cabo desde el menú "Reportes", en el submenú "Declaraciones de IVA y de IETU". Ahí podrás seleccionar el reporte y seguir los pasos necesarios para generar la información deseada.
Ventana de Filtros
En la ventana de filtros, tendrás la opción de seleccionar el ejercicio fiscal que deseas analizar, así como definir el periodo inicial y final que te interesa consultar. Estos filtros te permitirán enfocarte en la información específica que necesitas, brindándote mayor precisión en tus análisis. Una vez que hayas seleccionado los parámetros deseados, podrás generar el reporte con los datos correspondientes presionando el botón "Ejecutar Reporte
Contenido del Reporte
El contenido del reporte ahora se estructura de la siguiente manera:
- Datos del comprobante (en color verde): Estas columnas contienen información fundamental del CFDI Ingreso, como fecha, tipo, UUID, Objeto de impuesto, RFC Proveedor (Emisor), Nombre, Régimen Fiscal Emisor, Uso del CFDI, Moneda, Tipo de cambio, Método de pago, Forma de pago, Total/Monto y Total MX (Total en pesos mexicanos).
- Información de pago de la factura (en color azul claro): Las siguientes diez columnas corresponden a la información realmente pagada de la factura: UUID Pagado, Método Pago, Importe Aplicado, Base IVA 16%, Base IVA 8%, Base IVA 0%, Base IVA Exenta, es decir bases gravables de IVA correspondientes a cada una de las tasas, así como el importe de IVA Acreditable, IVA Retenido e ISR Retenido, que reflejan los importes totales de IVA, IVA Retenido e ISR Retenido asociados a cada póliza. En la parte superior de cada una de estas columnas se encuentra el importe total de las bases de IVA e importes correspondientes a cada tipo de impuesto.
- Datos de la póliza y del Control de IVA (en color azul claro): Las últimas 13 columnas del reporte son datos de la póliza y del Control de IVA.
Consideraciones del Reporte
- En caso de que la factura no tenga una póliza asociada, se mostrará el renglón en blanco; y lo mismo ocurrirá si tuviera más de una póliza relacionada. Esto permitirá revisar si estás contabilizando más de una vez la misma factura.
- En caso que tenga póliza relacionada a un CFDI ya sea a una o "n" pólizas, se van a mostrar sus importes correspondientes.
- Si el periodo de acreditamiento o la fecha de la póliza no se encuentran dentro del rango de periodos que se están consultando, los importes se mostrarán en color rojo para que sean revisados puesto que tienen fechas de diferentes periodos.
- Los importes que se muestran bajo el renglón "Diferencia", son acumulados finales a partir de los cuales se puede iniciar la revisión de la información.
- Los importes del renglón "Diferencia", son importantes ya que pueden mostrarse en color rojo cuando se detectan diferencias entre importes.
- Los primeros renglones del reporte mostrarán las facturas con método de pago PUE y posteriormente los pagos PPD, considerando la fecha del pago.
- IMPORTANTE: Si se detectan en el reporte registros de comprobantes sin información de pólizas, podría ser que sí existan pólizas relacionadas pero con una fecha diferente a la fecha del pago y ese sería el motivo por el que no se muestren los datos. Esto es importante porque por ejemplo si una factura tiene dos pagos dentro del mismo periodo y con fecha e importes diferentes, en este caso si dichos pagos no se «relacionan» por la fecha de la póliza, no hay forma de saber cuál de esas pólizas corresponde a cada pago porque la asociación es a nivel de REP.
Reporte Actualizado: Conciliación de IVA Acreditable Pólizas - CFDI en Excel®
A partir de ahora también podrás consultar información adicional del CFDI en el reporte "Conciliación de IVA Acreditable Pólizas - CFDI", ya que de manera similar al reporte anterior, cuenta con las nuevas columnas: Régimen Fiscal Emisor y Uso del CFDI. Con este reporte, podrás realizar una conciliación de los importes del IVA acreditable con respecto a los asociados a las pólizas de los CFDI. Esto implica que, a partir de la información contenida en la póliza, se identificarán todos los impuestos acreditables relacionados con ella, abarcando desde un periodo inicial hasta uno final. Luego, con base en la póliza, se recopilarán los CFDI asociados a cada una. Finalmente, se llevará a cabo una comparación entre los importes registrados en la acreditación de IVA y los importes correspondientes en los CFDI.
Función y Objetivos del Reporte
Es un reporte que brinda información detallada sobre las pólizas registradas en tu sistema contable CONTPAQi® en un mes específico. Además, proporciona un desglose del Control de IVA capturado en cada una de estas pólizas.
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Este reporte permite:
- Conocer la forma como fue llenado el Control de IVA, es decir, si está debidamente relacionado con sus CFDI.
- Saber si el comprobante pertenece al periodo de acreditamiento correcto vs la fecha del CFDI relacionado.
- Revisar si la póliza tiene un CFDI con método de pago "PPD" que no tiene amparado en la póliza correspondiente un CFDI-Pago o REP.
- Revisar que los importes y métodos de pago registrados sean correctos.
- Detectar inconsistencias entre la información registrada en el sistema contable y lo que tiene el SAT.
Qué Revisar en el Reporte
- Revisar el Control de IVA que tiene la póliza.
- Saber cuáles son sus facturas "PUE" relacionadas.
- Conocer el REP relacionado a la póliza.
- Validar si la fecha de la póliza y fecha de emisión de la factura o fecha de pago del REP corresponden con el periodo de acreditamiento.
- Saber si los importes coinciden.
Ubicación y Ejecución del Reporte
La ejecución del reporte se lleva a cabo desde el menú "Reportes", específicamente en el submenú "Declaraciones de IVA y de IETU". Una vez allí, podrás seleccionar el reporte y seguir los pasos necesarios para generar la información requerida.
Ventana de Filtros
En la ventana de filtros, tendrás la opción de seleccionar el ejercicio fiscal que deseas analizar, así como definir el periodo inicial y final que te interesa consultar. Estos filtros te permitirán enfocarte en la información específica que necesitas, brindándote mayor precisión en tus análisis. Una vez que hayas seleccionado los parámetros deseados, podrás generar el reporte con los datos correspondientes presionando el botón "Ejecutar Reporte
Contenido del Reporte
El contenido del reporte se estructura de la siguiente manera:
- Datos básicos de la póliza (en color azul): Estas columnas contienen información fundamental sobre la póliza, como son el número de póliza, la fecha, el tipo de póliza y concepto.
- Ejercicio y Periodo de Acreditamiento: "Ejercicio acreditamiento" y "Periodo acreditamiento" son columnas que indican el ejercicio fiscal y el periodo de tiempo específico al que corresponde la póliza.
- Tasas de IVA (16%, 8%, 0% y Exenta): En estas columnas se muestran las bases gravables de IVA correspondientes a cada una de las tasas impositivas (16%, 8%, 0% y Exenta).
- Importe de IVA, IVA Retenido e ISR Retenido: Estas columnas reflejan los importes totales de IVA, IVA Retenido e ISR Retenido asociados a cada póliza. En la parte superior de cada una de estas columnas se encuentra el importe total de las bases de IVA e importes correspondientes a cada tipo de impuesto.
- Datos del Proveedor: Las siguientes tres columnas muestran el código, nombre y RFC del proveedor.
- Datos del CFDI: Enseguida se muestran los datos del CFDI, incluyendo las primeras dos columnas resaltadas que corresponden a los nuevos datos que incluye el reporte (Régimen Fiscal Emisor y Uso CFDI).
- Bases y Retenciones de IVA del CFDI: Las últimas siete columnas del reporte corresponden a las Bases de IVA, Importe de IVA así como el IVA e ISR Retenido. También en la parte superior de cada una de estas columnas, se encuentra el importe total de las bases de IVA e importes correspondientes a cada tipo de impuesto así como el renglón "Diferencia" existentes entre los registros de acreditamiento contra la información de los CFDIs.
Reglas de Negocio
- Toda factura con método de pago PPD que no tenga asociado un REP, al no contar con dicho comprobante de pago, no se conoce la cantidad de pagos que se van a realizar, por lo que esos importes van en cero, ya que se desconoce cuánto es lo que se va a pagar.
- Si tengo el REP asociado, independientemente de si es PUE o PPD, en este caso sí se mostrarán los montos de pago del REP. Si es un pago parcial, los montos serán de acuerdo al importe pagado de las facturas relacionadas.
- Es posible tener un registro de acreditamiento de IVA y más de un CFDI relacionado a la póliza o viceversa.
Consideraciones Adicionales para el Cuadre de IVA
Aplicación Masiva de Proporción de IVA Acreditable y DIOT
A partir de la versión 18.3.0 de CONTPAQi® Contabilidad, se incorpora una nueva utilidad que permite la aplicación masiva de la proporción de IVA acreditable en pólizas contables, cumpliendo con los recientes requerimientos fiscales del SAT para la declaración informativa de operaciones con terceros (DIOT). La DIOT ya no acepta cualquier dato de IVA acreditable sin justificación. Llevar el control de IVA durante la captura de pólizas en CONTPAQi CONTABILIDAD, para presentar cada mes una Declaración informativa del IVA referente al impuesto, retención, acreditamiento y traslado del impuesto.
¿Te gustaría tener la seguridad de que tu determinación de IVA trasladado sea precisa y congruente con el que está declarando el contribuyente que acredita para no caer en discrepancia que genere automáticamente revisiones? ¿Conoces el riesgo de que tu contabilidad no sea consistente, es decir, que tu causación de IVA contable y fiscal no sea exactamente igual? Detectar inconsistencias entre la información registrada en el sistema contable y lo que tiene el SAT es fundamental. Estos formatos te ayudarán a determinar el saldo a favor del IVA y son utilizados por personas físicas cuando van a solicitar compensación de saldos y cantidades a favor.
Ajustes en la Contabilidad del IVA al Cierre del Ejercicio
Al realizar el cierre contable y fiscal, uno de los ajustes clave tiene que ver con la contabilidad del IVA. Más allá, el cierre es un momento muy trascendente para efectuar otros ajustes y algunas comprobaciones. El IVA es un impuesto que puede estar sujeto a muchos ajustes. Algunos de ellos se realizan al cierre; otros, cuando se tiene constancia o cuando se da alguna circunstancia concreta. No obstante, esto último puede coincidir con el cierre porque es un momento propicio para realizar comprobaciones. En este post con contenido actualizado te explicamos qué ajustes en la contabilidad del IVA debes realizar antes del cierre del ejercicio.
La Regla de la Prorrata
Si realizas actividades tanto exentas como no exentas, deberás aplicar la regla de la prorrata. A lo largo del ejercicio, habrás aplicado la prorrata provisional y, con ella, un determinado porcentaje al IVA soportado. Al cierre, al determinar la prorrata definitiva, el mayor o menor IVA deducible no modificará el precio de adquisición de los bienes y servicios adquiridos. Si la prorrata definitiva es más elevada que la provisional, cargarás la cuenta ‘472. Hacienda Pública, IVA soportado’ con abono a las cuentas 6391 y 6392. En la cuenta ‘6391. Ajustes positivos en IVA de activo corriente’ incluirás el mayor IVA deducible en el activo corriente. Mientras, en la ‘6392. Si la prorrata definitiva es más reducida que la provisional, cargarás las cuentas 6341 y 6342 con abono a la cuenta ‘472. Hacienda Pública, IVA soportado’. En la cuenta ‘6341. Ajustes negativos en IVA de activo corriente’, anotarás el menor IVA deducible en el activo corriente. En la cuenta ‘6342.
Ajustes por Errores o Replanteamientos
Al cierre, puede que tengas que practicar ajustes positivos o negativos en el IVA por diferencias importantes en la prorrata. Tanto si son errores de hecho como de derecho pueden tener consecuencias en el IVA. Si así es, el cargo o abono de la cuenta ‘472. Hacienda Pública, IVA soportado’ o de la ‘477. Hay circunstancias que pueden reclamar un replanteamiento de la contabilización de toda la operación. En algunos casos, eso implicará ajustes positivos o negativos en el IVA repercutido y en el soportado deducible. Además, puede haber una parte no deducible. Operaciones que quedan sin efecto. Como ves, muchas modificaciones vienen marcadas por la dinámica de las propias operaciones; otras, por errores.
Créditos Incobrables
Si a 31 de diciembre de 2023 no había pasado el plazo de tres meses que tenías para modificar la base imponible de un crédito incobrable, dispondrás de tres meses más, hasta completar los seis meses. Se permite la modificación de la base imponible de determinados créditos incobrables de destinatarios de operaciones que sean extranjeros.
Liquidación del IVA y Compensaciones
El IVA deducible de las compras lo reflejas cargando la cuenta 472. En el momento de la liquidación, cargarás la cuenta 477 y abonarás la cuenta 472. Cuando el deducible sea menor que el repercutido, reflejarás la diferencia abonando la cuenta ‘4750. Hacienda Pública, acreedora por IVA’. Si el IVA deducible es superior al repercutido, tendrás derecho a compensarlo en futuras liquidaciones. El crédito frente a la Hacienda Pública lo reflejarás cargando la cuenta ‘4700. En la última liquidación, ya no puede haber importes a compensar. Una de las posibilidades es que corresponda una devolución. En las grandes empresas, los acogidos al REDEME y otros sujetos del SII, la liquidación es mensual. En ese caso, la contabilidad del IVA será semejante. Sin embargo, no habrá importes a compensar en futuras liquidaciones si el IVA deducible es superior al repercutido.
En la memoria, tanto en el modelo abreviado como en el normal, hay un apartado de información fiscal. En el modelo normal, cualquier circunstancia significativa sobre otros tributos. Por tanto, no suele ser habitual encontrar en las memorias de las cuentas anuales demasiada información sobre el IVA, y menos en las de las pymes.