Es muy importante entender qué gastos sí puedes deducir, cómo hacerlo correctamente y qué requisitos pide el SAT para que puedas hacer deducciones, ya que hacerlo bien puede marcar una diferencia real en el monto de impuestos que pagas como contribuyente en México. En México, las deducciones autorizadas son aquellos gastos que la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) permite restar de los ingresos acumulables para determinar la base gravable sobre la cual se calculará el ISR. Cuando te autorizan deducciones verás que hay una relación directa con la salud financiera de personas y empresas, simplemente porque al disminuir el monto de ingresos sobre el cual se calcula el ISR, el contribuyente paga únicamente lo que corresponde, ni más ni menos. Cuando llevas un buen control de deducciones tendrás una contabilidad fortalecida sin riesgos ante auditorías o supervisiones del SAT y facilita que cumplas con tus obligaciones.
Las deducciones autorizadas son de gran ayuda para personas físicas y personas morales que buscan cumplir con sus obligaciones fiscales de forma correcta y eficiente. Evidentemente, estas deducciones deben estar relacionadas con la actividad del contribuyente sin importar si es una persona física o una persona moral, y cumplir con requisitos establecidos por el SAT. Dentro de una empresa deducir sus gastos significa tener mayor capacidad para reinvertir en bienes, productos, servicios, materias primas o personal.
Deducciones para Personas Físicas y Morales
En México, las deducciones autorizadas varían dependiendo de la situación fiscal del contribuyente. Las personas físicas pueden aplicar deducciones autorizadas relacionadas tanto con su actividad profesional como con ciertos gastos personales permitidos por la ley. Por otro lado, las deducciones autorizadas para personas morales están directamente relacionadas con la operación del negocio. También son deducibles los pagos de sueldos, salarios y prestaciones al personal, siempre que estén correctamente timbrados y registrados.
Requisitos Generales para la Deducibilidad
Para que una deducción sea reconocida por el Servicio de Administración Tributaria (SAT), no basta con realizar un gasto relacionado con la actividad económica; es fundamental cumplir con ciertos requisitos. El pago de estos gastos se debe realizar mediante cheque nominativo del contribuyente, transferencia electrónica de fondos, tarjeta de crédito, de débito o de servicios. Pago mediante medios autorizados: En muchos casos, el gasto debe haberse realizado a través de transferencia electrónica, tarjeta de débito/crédito o cheque nominativo. Muchos de los gastos deducibles deben ser pagados a través de medios electrónicos, como transferencia bancaria, tarjeta de crédito, débito, o cheque nominativo. Además, los pagos deben realizarse por transferencia electrónica, tarjeta de crédito, cheque o débito, sobre todo cuando el monto supera los límites que ya se han establecido. Para hacer efectivo este beneficio, requieres contar con el comprobante de pago correspondiente.
Las deducciones deben corresponder al mismo ejercicio fiscal en el que estás haciendo tu declaración. Es decir, no se pueden deducir gastos de 2021 cuando estás haciendo la declaración de 2023 y mucho menos de compras que planeas hacer a futuro. Un error frecuente que hemos notado es que las personas pagan en efectivo cuando la ley exige medios electrónicos. El contador Tavares remarcó a los contribuyentes que si el pago fue en efectivo no será deducible y pidió revisar en la factura el método de pago.
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Deducciones Personales en Materia de Salud
Entre las deducciones más comunes para personas físicas se encuentran los gastos médicos, dentales y hospitalarios, siempre que se paguen mediante transferencia electrónica, tarjeta de crédito o débito. Otros gastos de salud deducibles incluyen:
- Honorarios médicos, dentales y por servicios profesionales en materia de psicología y nutrición.
- Gastos hospitalarios y medicinas incluidas en facturas de hospitales.
- Pagos de primas por seguros de gastos médicos complementarios o independientes de los servicios de salud públicos.
Puedes deducir los pagos realizados para ti y en su caso, tu cónyuge, concubino(a), padres o hijos. ""Son deducibles las primas por seguros de gastos médicos, es decir, quienes tuvieron la oportunidad de contratar un seguro de este tipo, sin importar si son gastos médicos mayores o menores, son seguros de gastos médicos y podrán ser deducibles, lo que es deducible es el pago de la prima", apuntó Tavares."
Impacto de la Pandemia y Deducciones Específicas de COVID-19
La pandemia del COVID-19 creó para muchas familias un gasto imprevisto que desfalcó sus bolsillos en medio de la crisis. Sin embargo, algunos de estos gastos son deducibles. "Si tuve COVID y pagué a un médico, ese gasto lo voy a poder hacer deducible en la declaración anual como persona física. Si alguien que tuvo COVID fue hospitalizado, ese gasto es deducible", sostuvo el contador Tavares.
Las consultas con el médico que por la pandemia dejaron de ser presenciales y se realizaron a través de Zoom u otra plataforma tecnológica también entran en tus deducciones personales. "Las consultas virtuales son deducibles como cualquier consulta presencial, solo hay que recordar que hablando de honorarios médicos se establece como requisito primordial tener el CFDI y que el pago se realice mediante cheque nominativo del contribuyente, transferencia electrónica o tarjeta de crédito o débito", afirmó.
Deducción de Oxígeno Medicinal y Equipos
Las familias que compraron o alquilaron un tanque de oxígeno o un concentrador de oxígeno, también pueden hacer deducible ese gasto al ser aparatos para el restablecimiento o rehabilitación del paciente. No obstante, es importante considerar ciertas particularidades.
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"Creo que la definición de gastos hospitalarios ha quedado corta y es probable que las autoridades fiscales lleguen a cuestionar que esa hospitalización en el domicilio y los gastos que se generaron no sean deducibles porque la hospitalización no fue físicamente en el hospital", señaló el contador Tavares. Adicionalmente, se presenta una perspectiva crítica sobre la deducibilidad de estos gastos para actividades empresariales:
"MEXTAX: ¿puede deducir un concentrador de oxígeno? SÍ PUEDE. Pero ¿la LISR lo permite? Pues NO. Usted me pudiera decir, es que si me muero, no vivo para generar los ingresos. Si le valgo esta supuestamente astuta percepción. Pero la pregunta iría encaminada ¿va a ganar dinero (ingresos) por respirar bien, sin problemas de salud? ¿De qué cliente le generará ingresos porque NOS ALIVIEMOS DE ALGUNA ENFERMEDAD? Pues ningún cliente se lo va a pagar, por aliviarse. Pongamos los pies en la TIERRA y no nos vayamos a pensar es que soy bonito y muy hermoso que me merezco la deducción."
"Este tipo de gastos, Mi RECOMENDACIÓN, por la tranquilidad de todo contribuyente, es no hacerlos deducibles, porque no hay sustento de que se pueda generar un beneficio por ingreso. Si Ustedes me indican que generarán gastos de salud respaldados con un ingreso o contrato que obtiene ingresos del cliente, pues en definitiva. Ese negocio lo hace ser tan indispensable que se requiere de su presencia y que hasta le cubren los gastos médicos muy personales, tanto así que es muy necesaria su intervención para la negociación y por tal motivo, así pudiera justificar, la necesidad de una deducción."
Otros Gastos Deducibles
Además de los gastos de salud, existen otras deducciones importantes para personas físicas:
- Colegiaturas en instituciones educativas privadas con validez oficial de estudios.
- Donativos otorgados a instituciones autorizadas para recibir donativos. No serán onerosos ni remunerativos (que no se otorguen como pago o a cambio de servicios recibidos).
- El pago por impuestos locales por salarios, cuya tasa no exceda 5%.
Para personas físicas con actividad empresarial, también pueden hacer deducibles los vales, bajo los mismos principios, siempre y cuando estén registrados contablemente y se entreguen como una prestación laboral. Además, si los vales se otorgan a través de una empresa autorizada por el SAT, como Pluxee, no solo cumples con la normativa, sino que también puedes aprovechar beneficios fiscales adicionales.
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Límites de las Deducciones Personales
El monto total de deducciones personales (excepto gastos médicos por incapacidad y discapacidad, donativos, aportaciones voluntarias y aportaciones complementarias de retiro, depósitos en cuentas especiales para el ahorro y colegiaturas) no puede exceder de cinco UMAs anuales equivalentes a 158 mil 469 pesos o 15 por ciento del total de ingreso, lo que resulte menor.
Gestión Eficiente de Deducciones
Sabemos que llevar el control de gastos, facturas y comprobantes puede ser difícil, sobre todo cuando el volumen de operaciones va creciendo año con año. Con Facturama puedes emitir, recibir y organizar facturas de forma sencilla, asegurando que cada comprobante cumpla con los requisitos del SAT.
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